Hadiah dalam Jenis & Sumbangan AS Tidak Boleh Dikira
Sebagai syarikat tunggal atau perkongsian yang memfailkan pulangan cukai pendapatan T1, anda boleh menuntut pada potongan amal line 340 dan hadiah sehingga 75 peratus daripada pendapatan bersih anda (baris 236). Pengecualian kepada peraturan ini berkaitan dengan kematian pembayar cukai; "Bagi tahun seseorang mati dan tahun sebelum itu, had ini adalah 100 peratus daripada pendapatan bersih orang"
Jumlah maksimum sumbangan amal yang perbadanan yang dikendalikan oleh Kanada memfailkan pulangan cukai pendapatan T2 boleh menuntut adalah sama; 75 peratus daripada pendapatan bersihnya (garisan 300).
Anda tidak boleh menuntut derma amal untuk mencipta atau menambah kerugian tetapi derma amal yang tidak digunakan boleh dibawa ke hadapan dan digunakan dalam mana-mana lima tahun cukai berikut.
Apakah organisasi yang layak seperti yang telah dilakukan?
CRA menyenaraikan organisasi berikut sebagai layak untuk mengeluarkan resit sumbangan rasmi:
- badan amal berdaftar
Persatuan sukan amatur Kanada yang berdaftar (RCAAAs)
Pertubuhan perkhidmatan seni kebangsaan
- syarikat perumahan berdaftar yang bermastautin di Kanada ditubuhkan hanya untuk menyediakan perumahan kos rendah untuk golongan yang berumur;
- majlis perbandaran berdaftar di Kanada;
- badan perbandaran atau awam berdaftar yang menjalankan fungsi kerajaan di Kanada;
- Pertubuhan Bangsa-Bangsa Bersatu dan agensinya;
- Pertubuhan amal asing yang telah menerima hadiah daripada Yang Mulia di sebelah kanan Kanada
- universiti berdaftar di luar Kanada yang ditetapkan sebagai universiti badan pelajar yang biasanya termasuk pelajar dari Kanada;
- Yang Mulia di sebelah kanan Kanada, sebuah wilayah, atau wilayah, dan Pertubuhan Bangsa-Bangsa Bersatu dan agensinya
Pertubuhan amal asing yang telah menerima hadiah daripada Yang Mulia di sebelah kanan Kanada
Bagaimana dengan sumbangan kepada badan amal AS?
Perjanjian cukai antara Kanada dan AS membolehkan potongan sumbangan yang dibuat kepada badan amal AS jika perniagaan Anda mempunyai pendapatan sumber AS . Jika ini adalah kes anda boleh mendermakan kepada badan amal AS dan menuntut jumlah hadiah AS yang layak sehingga 75 peratus daripada pendapatan AS anda dilaporkan pada pulangan cukai Kanada anda.
Adakah hadiah (derma jenis) layak?
Sebuah badan amal berdaftar boleh mengeluarkan resit sumbangan untuk hadiah bukan monetari, walau bagaimanapun, untuk berbuat demikian, amal mestilah dapat menentukan nilai pasaran yang saksama (FMV) untuk hadiah, yang mungkin sukar dalam beberapa kes. Agensi Pendapatan Kanada (CRA) menyatakan:
"Pada amnya, jika nilai pasaran adil harta itu kurang daripada $ 1,000, ahli amal berdaftar, atau individu lain, dengan pengetahuan yang mencukupi tentang harta itu boleh menentukan nilainya. Orang yang menentukan nilai pasaran wajar item itu harus menjadi kompeten dan layak untuk menilai harta tertentu yang disumbangkan.Jika nilai pasaran wajar dijangka lebih daripada $ 1,000, kami sangat mengesyorkan bahawa harta tersebut dinilai secara profesional oleh pihak ketiga (iaitu, seseorang yang tidak dikaitkan dengan sama ada penderma atau amal). "
CRA terus memerhatikan derma secara berbentuk kepada badan amal disebabkan oleh penyalahgunaan sistem yang telah berlaku pada masa lalu (situasi di mana penderma diberi resit cukai melebihi nilai pasaran yang adil dari hadiah itu). Jika audit mendedahkan bahawa tuntutan untuk derma hadiah adalah berlebihan, tuntutan itu mungkin tidak dibenarkan. Amal yang terlibat dalam amalan sedemikian berisiko penalti kewangan atau kehilangan status kebajikan.
Untuk maklumat lanjut mengenai sumbangan amal yang boleh dibuat oleh sebuah syarikat dan bagaimana perbadanan boleh meningkatkan jumlah potongan amal, maka dibenarkan menuntut cukai pendapatannya, lihat Panduan Cukai Perbadanan T40 Corporation: T2 Corporation Agency Revenue Canada.