Perbelanjaan Tuntutan atas Kerugian Perniagaan Cukai Kanada

Pemilik Tunggal dan Mitra Dapat Menuntut Rugi Perniagaan Terhadap Pendapatan Lain

Jika anda memfailkan cukai pendapatan sebagai pemilik tunggal atau rakan kongsi , dengan menggunakan pulangan cukai T1 , apabila anda mengisi Borang T2125 (Penyata Perniagaan atau Aktiviti Profesional), anda akan menyenaraikan pelbagai perbelanjaan perniagaan . Sekiranya perbelanjaan perniagaan anda melebihi pendapatan perniagaan anda, anda akan merakamkan kerugian perniagaan pada borang ini.

Bolehkah saya menggunakan kerugian perniagaan terhadap pendapatan lain?

Sama ada anda dapat "menggunakan" kerugian perniagaan ini dan menuntut perbelanjaan perniagaan bergantung kepada sama ada anda mempunyai pendapatan lain atau tidak.

Sekiranya anda berbuat demikian, anda mungkin ingin mengambil pendapatan dari perniagaan anda (kerugian perniagaan bukan modal) dan menggunakannya untuk mengimbangi pendapatan anda yang lain, yang berlaku, dengan menuntut perbelanjaan perniagaan. Strategi ini sangat berfaedah untuk orang yang mempunyai pekerjaan sepenuh masa atau sambilan - dengan memiliki perniagaan sampingan anda boleh menghapus kerugian perniagaan terhadap pendapatan tetap pekerjaan anda.

Sekiranya anda tidak mempunyai pendapatan lain, tidak ada apa-apa untuk menulis perbelanjaan perniagaan, sehingga anda terjebak dengan kerugian perniagaan yang tidak dapat melakukan apa-apa yang baik.

Anda Tidak Perlu Menggunakan Kerugian Perniagaan pada Tahun yang Sama

Hanya kerana anda tidak boleh menggunakan kerugian pada tahun ini untuk mengurangkan pendapatan bercukai anda, tidak bermakna anda tidak akan menggunakannya sama sekali - selagi anda mempunyai pendapatan peribadi dalam "jendela cukai" yang diperlukan. Kerugian bukan modal boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan peribadi lain dalam mana-mana tahun cukai tertentu dan boleh dikembalikan tiga tahun atau dibawa ke hadapan sehingga tujuh tahun .

Anda mungkin tidak mahu "menuntut perbelanjaan perniagaan anda" dan menggunakan kerugian perniagaan anda pada tahun cukai tertentu ini. Anda mungkin lebih masuk akal untuk membawa kerugian bukan modal anda kembali untuk mendapatkan cukai pendapatan yang telah anda bayar, atau membawanya ke hadapan untuk mengimbangi rang undang-undang cukai yang berpotensi besar pada masa hadapan.

Anda Tidak Dapat Menulis Off Losses Perniagaan Selamanya

Perhatikan bahawa anda tidak boleh terus menghapus perbelanjaan perniagaan berbanding pendapatan peribadi tahun demi tahun selama bertahun-tahun.

Harapannya ialah perniagaan anda "mempunyai jangkaan keuntungan yang munasabah," menurut Agensi Pendapatan Kanada (CRA), dan dengan itu akhirnya akan menghasilkan lebih banyak pendapatan, mengurangkan kerugian, dan menjadi menguntungkan (lihat Hasil Keuntungan Badan Pendapatan Kanada ). Jika CRA memutuskan bahawa ini bukanlah kes itu, mereka tidak boleh hanya menafikan tuntutan anda untuk kerugian perniagaan pada tahun semasa tetapi menilai semula tuntutan anda untuk kerugian pada tahun-tahun sebelumnya.

Perniagaan Anda Mesti Sah

Di samping mempunyai jangkaan keuntungan yang munasabah, perniagaan sampingan harus "jelas bersifat komersil", seperti yang diperintah oleh mahkamah. Sebagai contoh, katakan anda mempunyai pekerjaan sepenuh masa dan memutuskan untuk memulakan perniagaan sampingan yang menawarkan perkhidmatan penerbangan dan untuk berbuat demikian anda membeli pesawat. Anda mempunyai sedikit atau tiada pelanggan, pendapatan sedikit atau tidak, dan pesawat digunakan kebanyakannya untuk pengangkutan peribadi, tetapi anda menuntut perbelanjaan perniagaan dan Elaun Kos Modal (penyusutan CCA) untuk pesawat tersebut terhadap pendapatan anda yang lain atas pulangan cukai anda.

Dalam kes ini, CRA mungkin tidak membenarkan tuntutan perbelanjaan anda, memandangkan:

Bagaimana Jika Perniagaan Anda Diperbadankan?

Jika perniagaan anda diperbadankan, anda tidak boleh menghapuskan kerugian perniagaan dari perbadanan Kanada terhadap pendapatan anda yang lain, kecuali dalam kes-kes tertentu kerugian pelaburan yang disebabkan oleh pelupusan saham atau hutang.

Dengan perniagaan yang diperbadankan, anda boleh menggunakan kerugian bukan modal anda untuk mengimbangi pendapatan untuk tahun ini dan apa-apa kerugian lebihan boleh digunakan pada tahun-tahun lain. Kerugian boleh dibawa balik sehingga tiga tahun atau ke hadapan sehingga 20 tahun . Anda boleh menggunakan ini untuk mengoptimumkan keadaan cukai anda - jika anda menjangkakan perniagaan anda menjadi lebih menguntungkan pada tahun-tahun berikutnya, anda mungkin ingin membawa kerugian ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan yang melebihi had pendapatan potongan kecil perniagaan ($ 500,000).

Kerugian modal, seperti yang mungkin ditanggung ketika menjual bangunan, harta, atau peralatan kurang daripada apa yang dibayar, diperlakukan secara berbeza.

Pada umumnya anda boleh menuntut separuh nilai kerugian modal terhadap keuntungan modal. Anda tidak boleh menuntut kerugian modal terhadap pendapatan tetap. Kerugian modal boleh dibawa mundur sehingga tiga tahun atau ke hadapan sehingga 10 tahun .

Jadilah munasabah dengan Tuntutan Perbelanjaan

Menjadi munasabah apabila menuntut perbelanjaan perniagaan. Menjadi "terlalu agresif" dengan tuntutan perbelanjaan adalah cara yang pasti untuk menaikkan bendera merah dengan CRA dan mencetuskan audit .

Pencetus audit lazim termasuk tuntutan yang berlebihan untuk perbelanjaan kenderaan untuk bekerja (anda mesti menyimpan log perbatuan ), makan dan perbelanjaan hiburan (hanya separuh dari jumlah yang boleh ditolak), gaji yang tidak munasabah yang dibayar kepada ahli keluarga , dan tuntutan yang berlebihan untuk kegunaan pejabat rumah (anda hanya boleh menulis perbelanjaan rumah seperti gadai janji, cukai, insurans, dan lain-lain sebagai peratusan cuplikan persegi rumah anda yang sebenarnya digunakan untuk tujuan perniagaan - seperti ruang ganti yang digunakan sebagai pejabat rumah atau garaj yang digunakan untuk menyimpan peralatan ).

Untuk maklumat lanjut, lihat juga:

6 Potongan Cukai Perniagaan Berasaskan Rumah Anda Jangan Mahu Miss

Potongan Cukai Paling Tidak Diabaikan untuk Perniagaan Kecil Kanada

Perbelanjaan Perniagaan sebagai Indeks Potongan Cukai

8 Strategi Cukai Perniagaan Kecil untuk Mengurangkan Cukai Pendapatan di Kanada

Kembali ke> Soalan Lazim Cukai Pendapatan Kanada Indeks