Ujian Keuntungan - Definisi Perniagaan CRA

Gagal Ujian Keuntungan Dapat Mempunyai Kesalahan Cukai Kubur

Ujian keuntungan merujuk kepada takrif perniagaan yang digunakan oleh Agensi Hasil Kanada (CRA) dan digunakan untuk menentukan sama ada seseorang yang mengaku menjalankan perniagaan sebenarnya.

Hanya seseorang (atau entiti undang-undang) yang sebenarnya beroperasi perniagaan boleh menuntut perbelanjaan perniagaan atau kredit cukai perniagaan , jadi jika seseorang mendakwa menjalankan perniagaan pada pulangan cukai pendapatannya atau pulangan GST / HST atau perniagaannya tidak lulus ujian keuntungan, semua perbelanjaan perniagaan yang dituntut dan kredit cukai yang berkaitan akan ditolak - mewujudkan rang undang-undang cukai yang besar.

Bagaimana CRA Menentukan Perniagaan?

Agensi Pendapatan Kanada mentakrifkan perniagaan sebagai "suatu aktiviti yang anda jalankan untuk keuntungan atau dengan jangkaan keuntungan yang munasabah".

Ujian keuntungan itu bertanya, "Adakah aktiviti yang dijalankan dengan jangkaan sebenar keuntungan?" dan "Adakah jangkaan keuntungan yang munasabah?"

P-176R Agensi Pendapatan Kanada - Permohonan Ujian Keuntungan untuk Menjalankan Penerbitan Perniagaan menentukan kriteria berikut untuk menentukan jangkaan keuntungan yang wajar untuk kegiatan perniagaan oleh individu:

1. Pengalaman keuntungan dan kerugian dalam tahun-tahun yang lalu;
2. Jumlah pendapatan kasar, jika ada, dilaporkan selama beberapa tahun;
3. Tempoh masa di mana keuntungan boleh dijangka munasabah ditunjukkan mestilah berkaitan dengan sifat aktiviti tersebut. Sebagai contoh, dalam kes ladang pokok, tempoh masa yang berkaitan mungkin lebih panjang daripada ladang sayur;
4. Tahap aktiviti berhubung dengan perniagaan yang bersamaan dan saiz di tempat yang sama;

1. Jumlah masa yang dibelanjakan untuk aktiviti yang dipersoalkan;
2. Kelayakan individu, seperti pengalaman, latihan, dan pendidikan, termasuk kelayakannya untuk keahlian dalam persatuan profesional ;
3. Kelayakan individu untuk bantuan orang awam diberikan kepada mereka yang menjalankan perniagaan dalam bidang aktiviti;

1. Tindakan yang dimaksudkan oleh individu itu, seperti yang dibuktikan oleh usahanya yang menunjukkan niat untuk membuat keuntungan (mis., Penyediaan pelan perniagaan );
2. Keupayaan usaha sebagai modal untuk menunjukkan keuntungan setelah mengenakan susut nilai, dan pengembangan operasi dan komitmen untuk pengembangan masa depan menurut sumber daya individu yang tersedia. Ini termasuk keupayaan untuk mendapatkan pembiayaan yang sewajarnya dan munasabah untuk menjadikan perniagaan ini suatu usaha yang mampu menunjukkan keuntungan;
3. Tahap usaha dalam mempromosikan dan memasarkan produk atau perkhidmatan yang dibekalkan oleh individu sebagai, sebagai contoh, pendaftaran nama dagangan dan pembukaan dan penyelenggaraan buku dan rekod;
4. Jenis perbelanjaan yang dituntut dan kerelevanan dan kemunasabahannya kepada aktiviti (iaitu perbelanjaan meningkatkan keupayaan untuk membuat keuntungan); dan
5. Sifat produk atau perkhidmatan yang dibekalkan, oleh itu ia mempunyai potensi keuntungan (iaitu pasaran wujud atau boleh dibangunkan).

Penerbitan menerangkan isu ini dengan lebih lanjut dan menyediakan contoh bagaimana ujian keuntungan telah digunakan dalam kes-kes masa lalu tertentu. Juga dibincangkan adalah pengiktirafan bahawa isu jangkaan keuntungan yang berpatutan "mungkin timbul lebih kerap" dengan beberapa jenis aktiviti yang cuba diceburi oleh orang untuk keuntungan; kedua-dua operasi pertanian dan artis dan penulis dibincangkan secara mendalam.