E-dagang Kanada dan PST
Artikel ini menjelaskan bagaimana untuk mengendalikan cukai jualan wilayah (PST) pada jualan dalam talian anda.
Page 1 menerangkan peraturan cukai asas yang mengawal GST, HST, dan PST, memberi tumpuan kepada mereka yang memohon apabila perniagaan anda menghantar barang atau membekalkan barangan atau perkhidmatan dari wilayah.
Page 2 menyenaraikan kadar HST dan PST di semua wilayah dan menerangkan peraturan PST di setiap wilayah kerana ia digunakan untuk perniagaan luar daerah.
Jawapan umum kepada soalan dalam kalimat pembukaan adalah "Ya". Perniagaan dalam talian dikenakan cukai seperti di luar talian, perniagaan batu bata-dan-mortar, jadi secara amnya peraturan yang sama dikenakan.
Walau bagaimanapun, seperti biasa di Kanada, jawapannya adalah rumit oleh peraturan yang berbeza di wilayah yang berbeza .
GST dan HST
Kita tidak boleh bercakap mengenai cukai jualan wilayah (PST), walaupun tanpa bercakap mengenai Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST). Pada umumnya, jika anda menjual barangan dan / atau perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai kepada orang-orang di Kanada, anda akan mengenakan bayaran dan menyerahkan GST kepada kerajaan persekutuan. (Anda tidak akan mengenakan CBP ke atas barang dan / atau perkhidmatan yang dikenakan cukai kepada orang lain di negara lain, seperti AS)
Banyak pemilik perniagaan kecil menyedari bahawa anda tidak perlu mengenakan dan menghantar GST jika anda seorang Pembekal Kecil .
Walau bagaimanapun, terdapat salah tanggapan umum bahawa konsep menjadi pembekal kecil juga terpakai kepada Cukai Jualan Wilayah - yang tidak benar Cukai - yang tidak benar kecuali di wilayah BC. Lihat Adakah Perniagaan Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST? (Perhatikan bahawa British Columbia kembali ke sistem cukai jualan wilayah April 1, 2013.)
Di wilayah lain sama ada anda perlu mendaftar dan mengumpul PST tidak ada kaitan dengan saiz perniagaan anda atau jumlah jualan anda. Hanya soal sama ada anda menjual barang dan / atau perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai.
Dan kerana lima provinsi telah dihantarkan Cukai Jualan, (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island * dan Newfoundland dan Labrador), anda akan mahu mendaftar secara sukarela untuk GST. (Ini juga untuk kelebihan anda untuk melakukannya kerana sebagai pendaftar GST, anda akan dapat menuntut Kredit Cukai Input pada barang dan perkhidmatan yang anda beli untuk digunakan dalam perniagaan anda.) Berikut Cara Mendaftar untuk GST / HST .
* Pulau Prince Edward berpindah dari sistem PST ke sistem HST pada 1 April 2013; kadar gabungan HST di PEI adalah 14%, di mana 5% akan mewakili bahagian persekutuan dan 9% bahagian wilayah.
Peraturan Cukai Am
Peraturan umum untuk menentukan apa yang dikenakan cukai ke penjualan e-dagang Kanada anda ialah:
1) Jika anda menjual barang atau perkhidmatan di wilayah anda sendiri, peraturan cukai untuk wilayah atau wilayah anda sendiri dikenakan. Jadi, sebagai contoh, jika perniagaan anda beroperasi di Ontario dan anda menjual item secara dalam talian kepada seseorang di Ontario, anda akan mengenakan 13% HST pada jualan.
2) jika anda menjual barangan atau perkhidmatan di luar wilayah, anda mengenakan kadar GST / HST berdasarkan di mana barang dihantar. Sebagai contoh, jika perniagaan anda beroperasi di Ontario (HST 13%) dan anda menjual item secara online kepada seseorang di Nova Scotia (HST 15%), anda akan mengenakan 15% HST pada jualan.
3) Jika anda menjual barangan atau perkhidmatan dari wilayah ke Alberta, Wilayah Barat Laut, Nunavut atau Yukon, yang tidak mempunyai cukai jualan wilayah, anda akan mengenakan CBP hanya (5%) atas penjualan.
Perhatikan bahawa semua contoh ini menganggap bahawa anda menjual barangan dan perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai.
Tetapi bagaimana jika anda menjual sesuatu secara dalam talian kepada seseorang di BC, Manitoba, Saskatchewan, atau Quebec? Semua empat provinsi ini mempunyai pajak penjualan provinsi .
Sikap PST Am
Konsensus seolah-olah bahawa pelbagai kerajaan wilayah mahu pembekal di luar negeri untuk mendaftar, mengutip dan menghantar cukai jualan wilayah yang berkenaan walaupun mereka membuat jualan dalam talian. Sesetengah wilayah telah mengekalkan permintaan ini dalam undang-undang manakala yang lain hanya dengan sopan bertanya, menunjukkan bahawa ia akan menjadi kemudahan kepada pengguna di wilayah mereka.
Jualan Dalam Talian di Kanada: Cukai Yang Anda Kumpulkan untuk Setiap Provinsi?
Sebagai peruncit dalam talian yang menerima dan penghantaran pesanan di seluruh Kanada, senarai cukai yang anda perlu mengumpul dan menghantar semula jualan dalam talian anda kini kelihatan seperti ini:
- BC - GST 5% dan 7% PST (Ini berkuat kuasa 1 April 2013: lihat Adakah Perniagaan Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST? Untuk maklumat lanjut.)
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% dan PST 6% secara sukarela (kecuali wilayah kediaman)
- Manitoba - GST 5% dan PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - 5% GST dan QST (Cukai Jualan Quebec) 9.975% (Perhatikan bahawa pada 1 Januari 2013, QST tidak lagi dikenakan ke atas CBP.)
- New Brunswick - HST 13%
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 13%
- Prince Edward Island - HST 14% (ambil perhatiannya berkuat kuasa 1 April 2013).
- Northwest Territories - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* Di wilayah kediaman anda, pendaftaran untuk PST / RST adalah wajib jika anda menjual barangan dan / atau perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai.)
Ini bermakna anda perlu mendaftar sebagai Penjual Cukai Jualan Wilayah dengan setiap wilayah yang anda akan menjalankan perniagaan dengan dan dijangka akan mengutip dan menghantar cukai jualan dengan sewajarnya.
Cukai Jualan Wilayah (PST) dan Provinsi-Vendor oleh Provinsi
Berikut adalah apa yang dikatakan oleh wilayah yang mempunyai cukai jualan wilayah mengenai penjualan dalam talian.
BC
Lihat Adakah Perniagaan Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST?
Manitoba
Cukai Jualan Wilayah dikenali sebagai Cukai Jualan Runcit (RST) di Manitoba.
Perniagaan di luar wilayah yang menjual / menyewa barang yang dikenakan cukai kepada pembeli Manitoba dikehendaki didaftarkan sebagai vendor di bawah Akta dan untuk mengumpul RST jika semua keadaan berikut wujud:
"1) Penjual meminta pesanan untuk penjualan di Manitoba, secara langsung atau melalui ejen, dengan iklan atau apa-apa cara lain, misalnya secara langsung, melalui telefon, surat, e-mel, faks, poster, televisyen atau iklan akhbar yang disasarkan Pelanggan Manitoba,
2) Penjual menerima pesanan yang berasal dari Manitoba untuk membeli harta peribadi yang nyata. Perintah itu boleh berasal dari telefon, Internet, e-mel, faks, surat atau apa-apa cara lain dari lokasi di Manitoba kepada penjual atau ejen yang terletak di dalam atau di luar Manitoba,
3) Barang diperoleh untuk penggunaan atau penggunaan di Manitoba, iaitu tidak untuk dijual semula, dan
4) Penjual menyebabkan barangan dihantar ke Manitoba, iaitu, yang dihantar oleh penjual, atau dihantar oleh penjual oleh pembawa umum, sama ada atau tidak barang dihantar pada kos tertentu kepada pelanggan "( RST Bulletin 004: Information untuk Vendor ).
Saskatchewan
Saskatchewan juga mengambil pandangan keras mengenai penjualan dalam talian. Jawapan kepada soalan itu, "Saya seorang penjual bukan pemastautin yang membuat jualan ke dalam Wilayah. Adakah saya perlu mengutip cukai ke atas penjualan saya?" adalah:
"Semua orang yang membuat jualan bercukai di Saskatchewan harus dilesenkan dan mengutip cukai. Perniagaan bukan pemastautin harus mempertimbangkan untuk menjadi berlesen sebagai kemudahan kepada pelanggan mereka. Jika perniagaan bukan pemastautin tidak mengumpul PST pada masa jualan, pelanggan mereka dikehendaki menilai diri sendiri dan menghantar cukai "(Pertanyaan Umum Cukai Jualan Wilayah Saskatchewan).
Quebec
Kerajaan Quebec seolah-olah menganggap bahawa penjual di luar negeri akan mendaftar dan mengumpul dan menghantar cukai jualan dan termasuk orang yang membuat jualan dalam talian. Terdapat rujukan di dalam Akta Jualan Runcit Quebec untuk perniagaan luar negeri yang mendaftar sebelum menjual barang-barang yang boleh dikenakan cukai kepada penduduk Quebec (dan sekali lagi, jika penjual tidak mengutip Cukai Jualan Quebec, pembeli dijangka melaporkan dan menghantar cukai ).
Bukankah Itu Banyak Kertas Kerja Tambahan?
Ya betul. Dan tidak banyak yang boleh anda lakukan untuk mengelilingi semua kertas kerja tambahan dan simpan kira yang berkaitan dengan jualan dalam talian anda? Sesetengah perniagaan dalam talian berasaskan Kanada mengehadkan kawasan yang mereka hantar. Contohnya, perniagaan berasaskan Ontario mungkin hanya menerima pesanan dari dan menghantar kepada pelanggan di Ontario. Lain-lain hanya menjual barangan dan / atau perkhidmatan yang tidak boleh dikenakan cukai.
Gambar jualan dalam talian semakin rumit oleh fakta bahawa barangan dan / atau perkhidmatan yang mungkin dikecualikan cukai di satu wilayah boleh dirawat secara berlainan di lain. Oleh itu, ambil semua maklumat di atas sebagai panduan sahaja dan pastikan anda menyemak dengan Kementerian Kewangan / Hasil Kerajaan di setiap wilayah untuk menentukan sama ada anda perlu mengutip dan menghantar cukai wilayah apabila anda menghantar kepada pelanggan yang tinggal di sana. Terdapat pautan kepada bahagian ini di bahagian Cukai Jualan Daerah laman web ini. Apabila ia berkaitan dengan cukai, anda tidak boleh salah.