Perbelanjaan Hiburan dan Makanan Anda Boleh Kurangkan dan Bagaimana
( Maklumat lanjut mengenai potongan cukai untuk perniagaan kecil .)
Bilakah Anda Boleh Menuntut Perbelanjaan Hiburan dan Makanan?
Orang yang bekerja sendiri boleh menuntut perbelanjaan makanan, minuman dan hiburan apabila perbelanjaan ini ditanggung untuk tujuan mendapatkan pendapatan daripada perniagaan atau harta benda. Ketahui lebih lanjut mengenai apa yang dan tidak dianggap sebagai perbelanjaan perniagaan .)
Apakah 50 Peratus Peratus?
"Jumlah maksimum yang boleh anda tuntut untuk perbelanjaan makanan, minuman, dan hiburan ialah 50% daripada jumlah yang anda perolehi atau jumlah yang berpatutan dalam keadaan, yang mana pun kurang " (pengarang pengarang) menurut Badan Hasil Perolehan Kanada (CRA ).
Had 50 peratus ini berlaku walaupun jumlah yang dibelanjakan untuk makanan, minuman atau hiburan adalah:
- Jika tidak boleh ditolak sebagai perbelanjaan
- Kapitalisasi (misalnya, termasuk dalam kos tanah atau harta susut) atau
- Termasuk dalam kos inventori , penyelidikan saintifik dan perbelanjaan pembangunan eksperimen , perbelanjaan eksplorasi dan pembangunan, atau kos lain
Dan sementara artikel ini memperkatakan perbelanjaan makanan dan hiburan seperti yang dikenakan kepada orang-orang perniagaan dan profesional , had 50 peratus juga berlaku untuk perbelanjaan makanan dan hiburan pekerja , seperti perbelanjaan jurujual komisen dan perbelanjaan perjalanan pekerja biasanya diperlukan bekerja jauh dari tempat perniagaan majikan .
Apa Tentang Cukai dan Tip?
Cukai pendapatan, cukai dan petua pendapatan termasuk dalam kos makanan dan minuman dan juga tertakluk kepada peraturan 50 peratus. Jadi jika, sebagai contoh, anda merawat pelanggan untuk makan tengah hari di restoran dan rang undang-undang termasuk:
| Makanan dan minuman | $ 40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5.20 |
| Petua | $ 6.00 |
| Jumlah | $ 51.20 |
| Perbelanjaan yang boleh ditolak (50% daripada Jumlah) | $ 25.60 |
Jumlah keseluruhan $ 51.20 adalah tertakluk kepada peraturan 50 peratus dan anda boleh menuntut $ 25.60 sebagai perbelanjaan perniagaan.
Anda Boleh Tuntut 100 Peratus Perbelanjaan Hiburan dan Makanan Anda Jika:
1) Anda bil pelanggan atau pelanggan anda untuk kos makanan dan hiburan, dan tunjukkan kos ini pada tagihan. Agensi Pendapatan Kanada berkata,
> "Sebagai contoh, individu yang bekerja sendiri menghabiskan jumlah yang munasabah untuk makan sementara jauh dari rumah. Jumlah ini akhirnya dibilkan kepada pelanggan dan dikenalpasti dalam akaun yang dikemukakan kepada pelanggan sebagai perbelanjaan yang berkaitan dengan makanan. individu akan berhak untuk memotong sepenuhnya perbelanjaan makan. Sekatan 50%, bagaimanapun, akan dikenakan kepada pelanggan. "
2) Anda mengembara dengan pesawat, kereta api atau bas dan kos makanan, minuman dan hiburan termasuk dalam yuran perjalanan.
Ia adalah kes yang berbeza jika anda mengembara dengan kapal, bot atau feri, walaupun; dalam kes itu, anda hanya boleh menuntut 50 peratus daripada sebarang makanan, minuman dan / atau hiburan.
3) Anda termasuk jumlah perbelanjaan hiburan dan makan dalam pendapatan pekerja atau akan memasukkannya jika pekerja tidak bekerja di lokasi kerja terpencil atau istimewa.
4) Anda menanggung perbelanjaan makan dan hiburan untuk pesta Krismas atau acara serupa, dan anda menjemput semua pekerja anda dari lokasi tertentu.
Perhatikan bahawa acara itu tidak perlu diadakan di tempat perniagaan anda; jika anda menganjurkan acara untuk semua pekerja di restoran, dewan yang disewa atau lokasi lain, anda masih boleh memotong 100 peratus perbelanjaan makanan dan hiburan anda.
Walau bagaimanapun, senarai tetamu perlu demokratik. Jika, misalnya, pihak atau acara anda hanya tersedia untuk pemilik, rakan kongsi , pengurus atau pemegang saham dan / atau pekerja terpilih, potongan perbelanjaan anda adalah terhad kepada 50 peratus.
Perhatikan, juga, anda hanya boleh menuntut perbelanjaan untuk enam acara sedemikian setahun.
5) Anda menanggung perbelanjaan makan dan hiburan untuk acara penjanaan dana yang terutama untuk manfaat amal berdaftar.
Tetapi berhati-hati; Anda hanya boleh menuntut 100 peratus dari perbelanjaan ini sekiranya acara itu merupakan acara penjanaan dana, bukan sekiranya acara tersebut adalah "sebahagian daripada aktiviti tetap amal berdaftar untuk mencapai objektifnya".
Bagaimana dengan Konvensyen dan Seminar?
1) Perkara pertama yang perlu anda ketahui tentang perbelanjaan makanan dan minuman yang berkaitan dengan konvensyen dan seminar yang anda hadiri untuk tujuan perniagaan adalah makanan dan minuman sampingan tidak dihitung. Dengan kata lain, anda tidak dapat menuntut kos donat, muffin, jus, kopi atau apa-apa makanan atau minuman "bersampingan" lain yang disediakan untuk anda.
2) Yang kedua ialah jika anda menghadiri konvensyen, persidangan atau seminar di mana anda diberi makanan atau hiburan, dan tiada jumlah yuran yang anda bayar khusus diperuntukkan kepada kos makanan, makanan atau hiburan, anda mesti menuntut $ 50 sehari sebagai perbelanjaan hiburan dan makan - tetapi ini tertakluk kepada had 50 peratus, jadi pada hakikatnya, anda hanya boleh menuntut separuh daripada jumlah ini, atau $ 25, setiap hari.
Dan ambil perhatian bahawa "bayaran untuk persidangan, konvensyen, seminar atau acara serupa disifatkan sebagai yuran sebenar yang dibayar atau perlu dibayar tolak jumlah yang dianggap telah dibayar atau dibayar untuk makanan, minuman dan hiburan" (CRA) - yang bermaksud bahawa tuntutan makanan dan hiburan harus ditolak dari yuran persidangan.
Sebagai contoh, katakan anda membayar $ 1,200 untuk menghadiri persidangan pengurusan perniagaan dua hari. Tiada rujukan khusus untuk kos makanan atau hiburan dalam yuran pendaftaran anda, tetapi anda disediakan sarapan, makan tengahari dan makan malam setiap hari.
Untuk menuntut potongan perniagaan anda untuk persidangan itu, anda perlu memotong $ 50 yang dianggap dibayar untuk makanan, minuman dan hiburan setiap hari dari yuran persidangan:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
Di samping itu, anda boleh menuntut 50 peratus daripada $ 100 sebagai perbelanjaan makan dan hiburan ($ 50).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - potongan maksimum anda untuk perbelanjaan persidangan.
3) Perkara ketiga yang perlu anda ketahui tentang perbelanjaan yang berkaitan dengan persidangan dan seminar ialah anda hanya dapat menuntut perbelanjaan selama dua tahun .
Sesetengah Perniagaan Mempunyai Peraturan Khusus dan Peraturan Potongan Makanan
Perniagaan yang menyediakan makanan, minuman atau hiburan secara tetap, seperti restoran atau hotel, dikecualikan daripada peraturan 50 peratus dan boleh menuntut potongan 100% untuk perbelanjaan tersebut. (Perhatikan sekalipun, pengecualian ini hanya terpakai kepada makanan, minuman dan hiburan yang dibekalkan dalam urusan biasa menjalankan perniagaan. Contohnya, jika anda menjalankan kilang anggur dan mengambil pelanggan keluar makan tengah hari, anda hanya dapat menuntut 50 peratus daripada perbelanjaan makan anda .)
Pengangkut jarak jauh boleh menuntut 80% daripada makanan dan minuman yang mereka makan semasa tempoh perjalanan yang layak (tempoh sekurang-kurangnya 24 jam berterusan dari mana mereka tinggal dan mengangkut barangan sekurang-kurangnya 160 kilometer jauhnya).
Kawan kaki dan basikal yang bekerja sendiri dan pemandu becak boleh menuntut 100% makanan tambahan dan minuman yang perlu mereka makan dalam tempoh lapan jam bekerja biasa (atau, untuk tahun cukai 2006 dan kemudian, kadar flat harian $ 17.50).
Apa yang dihitung sebagai hiburan?
Semua jenis perkara. Akta Cukai Pendapatan termasuk hiburan, rekreasi dan "hiburan hiburan" sebagai hiburan.
Beberapa perbelanjaan yang layak sebagai perbelanjaan hiburan adalah jelas - kos tiket untuk persembahan atau acara sukan, atau kos penyewaan suite hospitaliti.
Ada yang kurang jelas tetapi masih boleh dituntut, seperti kos menyediakan pengiring keselamatan atau pemandu pelancong untuk pelanggan perniagaan.
Semua tertakluk kepada peraturan 50 peratus, termasuk perbelanjaan berkaitan seperti cukai, petua dan caj perlindungan seperti yang dijelaskan sebelum ini di bahagian Cukai dan Tip artikel ini.
Semua perbelanjaan tersebut perlu didokumentasikan sepenuhnya supaya anda dapat membuktikan bahawa perbelanjaan itu secara langsung berkaitan dengan pendapatan pendapatan. Agensi Pendapatan Kanada mengesyorkan bahawa:
> "Rekod perlu dikekalkan dari nama dan alamat perniagaan pelanggan atau orang lain yang dilayan, bersama-sama dengan tempat, tarikh, masa dan jumlah yang disokong oleh baucar tersebut yang dapat diperolehi dengan wajar."
Untuk maklumat lanjut mengenai Makanan, Minuman dan Perbelanjaan Hiburan, lihat Pendapatan Tafsiran Cukai Penghasilan Pendapatan Agensi Kanada IT-518R.
Anda juga boleh merujuk kepada Perbelanjaan Konvensyen mereka.
Cara Tuntutan Makanan dan Perbelanjaan Hiburan
Sekiranya anda mengendalikan perniagaan anda sebagai perniagaan tunggal atau perkongsian , menuntut perbelanjaan perniagaan anda adalah sebahagian daripada melengkapkan Borang T2125, Penyata Perniagaan atau Pendapatan Profesional sebagai sebahagian daripada pulangan cukai pendapatan T1 anda.
Untuk lebih banyak cukai pendapatan untuk pemilik dan perkongsian tunggal Kanada lihat:
- Cukai Pendapatan Kanada dan Cukai Perniagaan Kecil Anda
- Soalan Lazim Cukai Pendapatan Kanada untuk Perniagaan Kecil
- Bagaimana Melengkapkan Borang Cukai Pendapatan Kanada T1 sebagai Perniagaan
- Bagaimana Menghitung Elaun Kos Modal
Jika anda mengendalikan perniagaan anda sebagai perbadanan , anda akan menuntut perbelanjaan makanan dan hiburan di bawah perbelanjaan operasi (8523) apabila anda menggunakan Indeks Umum Maklumat Kewangan (GIFI) untuk melengkapkan penyata maklumat kewangan anda mengenai pulangan cukai pendapatan korporat T2 anda.
Untuk lebih lanjut mengenai cukai pendapatan korporat Kanada lihat: