Bagaimana Mengisi Jadual CCA
Apakah Jenis Perniagaan yang Anda Miliki?
- Sekiranya perniagaan anda adalah milik tunggal atau perkongsian , penyertaan Elaun Kos Modal (CCA) disenaraikan di Kawasan A di Borang T2125 yang disertakan dengan pulangan cukai pendapatan peribadi T1 anda.
- Bagi perniagaan yang diperbadankan , CCA dimasukkan pada Jadual 8, yang merupakan sebahagian daripada pulangan cukai korporat T2.
Prosedur pengiraan CCA adalah sama untuk kedua-dua bentuk. Apabila anda melihat Kawasan A / Jadual 8, anda akan melihat bahawa ia adalah jadual dengan lapan lajur yang berbeza dan carta berasingan untuk CCA kenderaan bermotor.
Pada asasnya untuk mengira Elaun Kos Modal , anda menyenaraikan semua harta tanah yang boleh dirunding tambahan yang telah dibeli oleh perniagaan anda tahun ini, menentukan berapa banyak kos pembelian bagi setiap harta yang boleh anda tuntut sebagai potongan cukai pendapatan dengan melihat apa kelas CCA setiap jenis harta berada dalam , tambahkan semua itu dan kemudian memohon kepada baki Elaun Kos Modal yang telah anda bawa dari tahun lepas (jika ada).
Jadual CCA
Lajur 1 (Nombor kelas)
Di sini anda merekodkan nombor kelas CCA harta anda yang boleh disamakan. Agensi Penasihat Kanada menyediakan senarai harta tanah yang boleh disamakan dan kelas CCA mereka dalam Panduan Pendapatan Perniagaan dan Profesional mereka T4002.
) Secara logiknya, anda tidak akan mengisi ruang ini sehingga anda menyelesaikan ruangan 3, Kos Penambahan.
Lajur 2 (Kos modal yang tidak diendahkan (UCC) pada permulaan tahun)
Di sinilah anda mengisi baki berjalan anda untuk setiap kelas CCA dari tahun lepas. Maklumat ini akan berada dalam Ruang 10 borang T2125 tahun lepas anda, atau, jika anda menggunakan perisian cukai pendapatan untuk melengkapkan dan memfailkan cukai pendapatan tahun lepas, sudah diisi untuk anda.
Anda tidak akan meletakkan apa-apa ke dalam Lajur 2 jika ini adalah tahun pertama anda menuntut Elaun Kos Modal.
Lajur 3 (Kos penambahan dalam tahun)
Ini adalah lajur di mana anda menyenaraikan semua harta yang boleh dirunding yang telah anda perolehi semasa tahun cukai semasa atau dibuat perbaikan.
Perhatikan bahawa sebelum anda melakukan ini, anda perlu melengkapkan Area B - Butiran penambahan peralatan pada tahun ini dan mungkin Kawasan C - Butiran penambahbaikan bangunan pada tahun ini juga , kerana anda tidak akan hanya menyenaraikan harta anda yang disusutkan di Lajur 3 willy nilly; ia semua perlu dianjurkan oleh kelas Elaun Kos Modal.
Apabila anda mengisi Kawasan B, contohnya, anda bukan sahaja akan menyenaraikan butiran peralatan yang anda beli atau diperbaiki sepanjang tahun lalu, (seperti trak baru yang anda beli) tetapi menyusun peralatan ke dalam kelas CCA yang sesuai dan meletakkan setiap kelas pada baris berasingan.
Lajur 4 (Perolehan pelupusan dalam tahun)
Inilah tempat untuk meletakkan ringkasan keuntungan atau kerugian anda dari mana-mana harta tanah yang boleh dilupuskan yang telah dilupuskan sepanjang tahun cukai terakhir.
Seperti Column 3, anda tidak dapat mengisi Lajur 4 sehingga anda telah melengkapkan Kawasan D atau Kawasan E borang T2125.
Dalam lajur 3 Kawasan D atau Kawasan E (bergantung kepada sama ada anda telah melupuskan peralatan, kenderaan motor , atau bangunan), anda akan memasukkan mana-mana jumlah ini kurang:
- hasil pelupusan anda tolak apa-apa perbelanjaan berkaitan; atau
- kos modal harta itu.
Kemudian anda akan mengisi lajur Peribadi dan Perniagaan Kawasan D atau E dengan peratusan sesuai untuk kegunaan anda. Contohnya, jika anda telah membeli blower salju untuk perniagaan anda, tetapi juga menggunakannya untuk meletupkan salji keluar dari jalan masuk rumah panjang anda, anda akan memasukkan 10% untuk peribadi dan 90% untuk perniagaan dalam lajur peribadi dan perniagaan yang berkaitan dengan ini sekeping peralatan.
Apabila anda selesai melengkapkan Area D dan / atau Area E, salin nombor dari lajur 5 untuk setiap kelas CCA ke lajur 4 Kawasan A untuk setiap kelas.
Lajur 5 (UCC selepas tambahan dan pelarasan)
Kolum 5 dikira dengan menambah lajur 2 dan 3 bersama dan kemudian menolak Lajur 4.
Bagi setiap kelas, jika amaun dalam Lajur 5 adalah negatif, tambahkannya kepada pendapatan sebagai penangkapan semula pada baris 8230, "Pendapatan lain," dalam Bahagian 3 di muka surat 1.
Sekiranya tiada harta yang tersisa di dalam kelas dan terdapat jumlah positif dalam lajur, potongan amaun daripada pendapatan sebagai kerugian terminal pada baris 9270, "Perbelanjaan lain" dalam Bahagian 5 pada halaman 2.
Perhatikan bahawa kehilangan kembali dan terminal tidak dikenakan kepada kelas 10.1 harta (kenderaan penumpang yang harganya lebih dari $ 30,000). Untuk maklumat lanjut, lihat Bab 4 Panduan T4002, Pendapatan Perniagaan dan Profesional.
Anda juga boleh membaca Buletin Interpretasi Cukai IT-478R2 - Elaun Kos Modal, Rakitan dan Rugi Terminal.
Lajur 6 (Pelarasan penambahan tahun semasa)
Lajur ini digunakan untuk memohon peraturan setengah tahun . Dalam kebanyakan kes, anda hanya boleh menuntut Elaun Kos Modal pada setengah daripada tambahan bersih anda pada tahun yang anda memperoleh atau membuat penambahan kepada harta yang boleh disusut.
Jadi jika, misalnya, anda membeli mesin basuh dan pengering baru untuk perniagaan katil dan sarapan pagi anda , yang harganya $ 6000, anda hanya dapat mendasarkan tuntutan CCA anda pada separuh jumlah itu ($ 3,000) dalam tahun pajak yang anda beli.
Jika berkenaan, kemudian, tolak lajur 4 dari lajur 3 dan letakkan hasilnya dalam Lajur 6, masukkan "0" jika nombor itu negatif.
Lajur 7 (Jumlah asas untuk CCA)
Lajur 5 tolak lajur 6 akan memberi anda entri untuk lajur ini.
Lajur 8 (Kadar %)
Di sini anda masukkan kadar peratusan CCA yang sesuai dengan kelas. Sebagai contoh, komputer riba baru akan tergolong dalam CCA Class 50 dengan kadar CCA sebanyak 55%. (Lihat T4002 Agensi Pendapatan Kanada - Panduan Pendapatan Perniagaan dan Profesional untuk senarai lengkap kelas CCA.)
Ruangan 9 (CCA untuk tahun ini)
Untuk lajur ini, anda terlebih dahulu menentukan potongan maksimum Kos Elaun Maksimum bagi setiap kelas dengan mengalikan jumlah asas untuk CCA (lajur 7) dengan kadar CCA untuk kelas tersebut (lajur 8).
Kemudian masukkan jumlah CCA yang anda pilih untuk memotong tahun cukai ini. Anda boleh memilih untuk menuntut semua, tidak ada atau apa-apa amaun di antara. Ingat CCA yang tidak anda gunakan tahun ini akan tersedia untuk anda tahun depan.
Jumlah kesemua jumlah Lajur 9 dimasukkan pada baris 9936 "Elaun kos modal (CCA)," dalam Bahagian 5 Borang T2125.
Sekiranya ini adalah tahun pertama perniagaan anda dan tempoh fiskal anda kurang dari 365 hari, anda perlu membuat pratonton tuntutan CCA anda, berdasarkan tuntutan anda pada bilangan hari yang sebenarnya anda beroperasi sepanjang tahun.
Sebagai contoh, jika anda memulakan perniagaan anda pada 1 Ogos dan tarikh akhir tahun fiskal anda adalah 31 Disember, tempoh fiskal sebenar anda untuk tahun pertama anda ialah 153 hari, bukan 365.
Oleh itu, jika anda mula mengira tuntutan CCA anda menjadi $ 3,800, anda perlu membuat prestasinya mengikut 153 hari dan hanya boleh menuntut $ 1,592 tahun itu ($ 3,800 x 153/365).
Lajur 10 (UUC pada akhir tahun)
Masukkan hasil pengurangan Lajur 9 (jumlah tuntutan CCA yang anda pilih untuk tahun ini) dari Lajur 5 (UCC anda selepas penambahan dan pelupusan) untuk menentukan berapa banyak kos modal yang tidak diremukkan yang tersisa di setiap kelas. Apabila anda mengira CCA anda pada tahun cukai yang akan datang, ini adalah nombor yang akan masuk ke ruangan 2.
(Ingat untuk memasukkan "0" dalam lajur ini jika anda mempunyai kehilangan terminal atau penarikan semula CCA.)
Jika dalam Keraguan Pertimbangkan Mempunyai Tinjauan Akauntan Maklumat CCA Anda
Dalam sesetengah kes, misalnya pembaikan hartanah, mungkin tidak jelas sama ada perbelanjaan layak sebagai perbelanjaan (di mana ia boleh ditolak sedemikian) atau sama ada CCA terpakai dan jika begitu kelas mana ia dimiliki. Jika anda tidak pasti tentang ini atau apa-apa aspek lain pengiraan CCA mempunyai akauntan mengkaji semula pulangan cukai anda.
Perisian Cukai Membuatnya Lebih Mudah
Pengkomputeran CCA adalah salah satu manfaat yang banyak menggunakan perisian perakaunan . Terdapat beberapa pakej perakaunan berasaskan yang murah, mudah untuk belajar, berasaskan awan yang tersedia untuk perniagaan kecil . Program Perisian Cukai Atas Kanada memberikan maklumat mengenai aplikasi cukai pendapatan yang terbaik untuk perniagaan kecil.
Mencari maklumat lanjut mengenai cukai pendapatan? Lihat Perniagaan Kecil Anda & Cukai Pendapatan Kanada - Apa yang Harus Dilakukan & Cara Melakukannya .