Elaun Kos Modal untuk Susut Nilai (CCA)

Definisi Elaun Kos Modal dan Kadar CCA

Definisi:

Elaun Kos Modal (CCA) adalah "satu potongan cukai yang undang-undang cukai Kanada membenarkan perniagaan menuntut kerugian nilai aset modal akibat haus atau lusuh" (Canada Revenue Agency (CRA)).

Oleh itu, jika anda membeli harta atau peralatan untuk digunakan dalam perniagaan anda, anda tidak boleh memotong keseluruhan kos cukai pendapatan anda untuk tahun tersebut. Sebaliknya, anda menggunakan Elaun Kos Modal untuk memotong bahagian perbelanjaan yang dikira sebagai potongan cukai pendapatan dan terus melakukan ini selama tempoh tahun apabila harta atau peralatan menurunkan nilai.

Bagaimana Elaun Kos Modal Dikira?

Berapa banyak Elaun Kos Modal yang boleh anda tuntut setiap tahun bergantung pada apabila anda memperoleh harta itu dan kelas CCA miliknya. Agensi Pendapatan Canada telah menugaskan kelas kepada jenis tertentu yang boleh disusutkan, dan terdapat kadar yang diberikan untuk setiap kelas.

CCA dikira atas dasar penurunan berdasarkan kadar yang diberikan dan kos yang tidak diepresiasi aset pada tahun itu. Sebagai contoh, kenderaan perniagaan yang dibeli dengan harga $ 30,000 tergolong dalam kelas CCA 10 dan akan mempunyai kadar CCA sebanyak 30%. Pada tahun pertama, potongan CCA ialah $ 30,000 x 30% = $ 9000. Pada tahun ke-2 potongan itu akan ($ 30,000 - $ 9,000) x 30% = $ 6,300, dan seterusnya pada tahun-tahun berikutnya sehingga kenderaan menurunkan nilai kepada sifar atau dilupuskan.

Perlu bantuan lebih lanjut memikirkan CCA anda? Lihat artikel saya Bagaimana Menghitung Elaun Kos Modal dan Cara Tuntutan CCA (Elaun Kos Modal) pada Kenderaan yang Dibeli untuk Penggunaan Perniagaan .

Adakah Anda Termasuk GST / HST Anda Dibayar Semasa Menuntut Elaun Kos Modal?

Ini mungkin adalah soalan yang paling biasa mengenai tuntutan CCA ke atas cukai pendapatan.

Ya, apabila anda membuat tuntutan Elaun Kos Modal dan mula memasuki kos modal sesuatu bangunan (bangunan, perabot atau peralatan), anda akan memasukkan CBP , HST atau mana-mana cukai jualan wilayah yang anda bayar apabila anda membeli aset tersebut.

Berikut adalah PST, GST dan Kadar HST untuk Semua Wilayah dan Wilayah yang berbeza di Kanada.

Anda juga akan memasukkan apa-apa caj penghantaran atau penghantaran dan pengendalian jika berkenaan.

Seperti yang dijelaskan oleh Agensi Pendapatan Kanada, "Secara amnya, kos modal harta benda adalah apa yang anda bayar untuknya".

Jumlah ini adalah nombor yang akan anda gunakan untuk mengira Elaun Kos Modal yang dimaksudkan pada Borang T2125, Penyata Perniagaan atau Aktiviti Profesional.

Perhatikan bahawa untuk kebanyakan harta yang boleh diabaikan, apabila anda mengira Elaun Kos Modal, anda hanya dapat menuntut separuh daripada kos modal mereka pada tahun pertama kerana peraturan setengah tahun.

Kelas dan Kadar CCA Biasa:

Kelas CCA Kadar CCA Penerangan
1 4% Kebanyakan bangunan yang diperolehi selepas 1987, melainkan dimiliki oleh kelas-kelas lain. Juga termasuk paip, pendawaian, lekapan, kelengkapan pemanasan / penghawa dingin, dan sebagainya.
3 5% Kebanyakan bangunan yang diperoleh sebelum tahun 1988 melainkan milik Kelas 6. Termasuk perubahan sehingga nilai maksimum $ 500,000 selepas 1987.
6 10% Log, stuko, bingkai, atau bangunan logam yang diperoleh sebelum tahun 1979 atau digunakan untuk pertanian atau memancing atau tidak mempunyai tapak - termasuk rumah hijau dan pagar. Juga termasuk perubahan $ 100,000 pertama yang dibuat selepas tahun 1978.
8 20% Harta tidak termasuk kelas lain, seperti perabot, peralatan, alat, jentera, peralatan, dan lain-lain. Termasuk mesin fotokopi, mesin faks, dan peralatan telefon.
10 30% Kenderaan bermotor
10.1 30% Kenderaan penumpang yang dibeli pada tahun 2015 dan menelan belanja lebih dari $ 30,000 (kenderaan penumpang mempunyai had CCA $ 30,000)
12 100% China, kutleri, linen, dan sebagainya, alat, perisian (kecuali perisian sistem)
43 30% Jentera dan peralatan yang layak digunakan untuk pembuatan barangan untuk dijual
46 30% Peralatan infrastruktur rangkaian dan perisian
50 55% Peralatan pemprosesan data elektronik dan peralatan sistem tujuan umum yang digunakan terutamanya untuk kawalan proses elektronik atau pemantauan, komunikasi, atau pengendalian data. Termasuk perisian sistem.

Untuk maklumat lanjut tentang kelas dan kadar lihat Agensi Hasil Kanada Bab 4 - Panduan Untuk Perniagaan Kecil Kanada dan Kelas Harta yang Boleh Diabaikan.

Kembali ke> Indeks Pendapatan Cukai Pendapatan Kanada

Juga dikenali sebagai: CCA

Lihat juga:

Elaun Kos Modal & Strategi Cukai Lain

Lebih Banyak Cara Memaksimumkan Potongan Cukai Pendapatan Perniagaan Anda

6 Potongan Cukai Perniagaan Berasaskan Rumah Anda Jangan Mahu Miss