Cara Tuntutan CCA (Elaun Kos Modal) pada Kenderaan yang Dibeli untuk Penggunaan Perniagaan
Kos membeli kenderaan baru (atau terpakai) tidak boleh dihapuskan secara langsung sebagai perbelanjaan perniagaan .
Sebaliknya, kerana kenderaan adalah harta yang merosot dari masa ke masa, anda perlu menghapuskan kos pembelian kenderaan anda melalui Elaun Kos Modal (CCA) dalam tempoh beberapa tahun.
Jika anda seorang pemilik tunggal atau ahli perkongsian , anda akan menuntut CCA ini pada baris 9936 borang anda T2125, Penyata Perniagaan atau Aktiviti Profesional (takrifan).
(Syarikat-syarikat Kanada boleh menuntut CCA mengenai kenderaan yang mereka beli untuk kegunaan perniagaan, tentu saja, di bahagian yang sesuai dari pulangan cukai pendapatan korporat T2. Perhitungan CCA berfungsi dengan cara yang sama seperti pemilik dan mitra tunggal dan Kelas dan peraturan CCA yang sama dikenakan.)
Apabila anda melihat bentuk T2125, anda akan melihat kotak tuntutan Kawasan A - Perhitungan elaun kos modal (CCA) di bahagian atas halaman 4.
Bagaimana Mengira Elaun Kos Modal menyediakan penjelasan terperinci ruang mengikut jadual.
Apa yang Anda Perlu Tahu Sebelum Anda Hitung Kos CCA Anda
1) Terdapat dua jenis kenderaan untuk tujuan cukai pendapatan, kenderaan bermotor dan kenderaan penumpang , dan jenis kenderaan yang anda miliki atau sewa mempengaruhi jumlah yang dapat anda dedahkan untuk Elaun Biaya Modal dan belanja lain.
Umumnya, mereka menasihati, kenderaan penumpang adalah "kenderaan motor yang direka atau disesuaikan terutamanya untuk membawa orang di lebuh raya dan jalan-jalan. Ia menduduki pemandu dan tidak lebih daripada lapan penumpang. Kebanyakan kereta, gerabak stesen, van, dan beberapa trak pikap adalah kenderaan penumpang ".
2) Kenderaan yang dikelaskan sebagai "Kenderaan Motor" menggunakan CCA Class 10, seperti "Kenderaan Penumpang" yang menelan kos $ 30,000 atau kurang, tidak termasuk cukai. Kenderaan penumpang yang berharga lebih daripada $ 30,000 dianggap kenderaan mewah dan tergolong dalam Kelas 10.1:
| Peraturan dan Definisi | Kelas 10 | Kelas 10.1 |
| Maks. CCA boleh dituntut | Tiada had | $ 30,000 + GST / HST / PST |
| Maks. Kadar CCA | 30% | 30% |
| Peraturan Separuh Tahun mengenai pembelian | Ya | Ya |
| Peraturan Setengah Tahun dijual | Tidak | Ya |
| Kenderaan bermotor , termasuk: | ||
| pick-up yang digunakan untuk mengangkut barangan, peralatan,> penggunaan perniagaan sebanyak 50% | ✓ | |
| pick-up dengan teksi lanjutan yang digunakan untuk mengangkut barangan, peralatan, atau penumpang,> penggunaan perniagaan 90%, 4-9 tempat duduk | ✓ | |
| van yang digunakan untuk mengangkut barangan, peralatan,> 50% penggunaan perniagaan, 1-3 kerusi | ✓ | |
| van yang digunakan untuk mengangkut barangan, peralatan, atau penumpang,> penggunaan perniagaan 90%, 4-9 tempat duduk | ✓ | |
| Kenderaan penumpang maksimum $ 30,000, termasuk: | ||
| coupe, sedan, xover, utiliti sukan | ✓ | |
| pick up atau van lain seperti yang dinyatakan di atas | ✓ | |
| Kenderaan penumpang > $ 30,000, termasuk: | ||
| mana-mana kenderaan yang tidak dikelaskan sebagai kenderaan motor (seperti yang dinyatakan di atas) | ✓ |
Agensi Pendapatan Kanada menyediakan carta definisi kenderaan untuk kenderaan yang dibeli atau dipajak selepas 17 Jun 1987 dan digunakan untuk memperoleh pendapatan perniagaan.
Anda tidak termasuk Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) dan Cukai Jualan Wilayah (PST) , atau Cukai Jualan Harmonized (HST) , apabila mengira kos kenderaan untuk menentukan kelas mana yang ada.
Had CCA untuk kos kenderaan penumpang adalah $ 30,000 jadi walaupun harga kenderaan melebihi $ 30,000, anda hanya boleh menuntut $ 30,000 ditambah CBP dan PST (atau HST) pada $ 30,000 - tidak peduli apa yang sebenarnya dikenakan oleh kenderaan anda.
Oleh itu, jika anda membeli sebuah van baru sebanyak $ 42,000 untuk digunakan dalam perniagaan anda, kenderaan ini akan berada dalam Elaun Kos Modal Kelas 10.1, kerana ia dikenakan biaya lebih daripada $ 30,000 dan anda hanya akan dapat menuntut kos modal $ 30,000 ditambah dengan GST yang dikenakan dan PST (atau HST) pada $ 30,000.
Jika anda membeli van di BC, contohnya, di mana kadar PST adalah 7% *, anda akan menambah:
- 5% CBP pada $ 30,000 = $ 1,500
- 7% PST pada $ 30,000 = $ 2,100
Untuk jumlah kos modal sebanyak $ 33,600. Inilah jumlah yang akan anda masukkan dalam lajur 3 Kawasan B pada Borang T2125.
* PST BC berbeza-beza bergantung kepada kos kenderaan yang dibeli; 7% dalam kes ini kerana kenderaan kurang dari $ 55,000. lihat Adakah Perniagaan Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST? untuk maklumat lanjut.
3) Berhati-hati dengan peraturan setengah tahun!
Peraturan setengah tahun bermaksud bahawa pada tahun yang anda beli kenderaan, anda hanya boleh menuntut Elaun Kos Modal selama setengah tahun (50%).
Dalam kes contoh saya hanya memberikan di atas membeli van untuk digunakan dalam perniagaan anda, dalam tahun cukai yang anda beli, anda hanya boleh menuntut $ 16,800.
Tip Cukai: Jika anda boleh, masa pembelian kenderaan baru anda untuk akhir tahun fiskal perniagaan anda. Dengan cara itu, anda dapat menuntut 50% kos CCA untuk keseluruhan tahun cukai (walaupun anda tidak mempunyai kenderaan sehingga hampir akhir) dan kemudian mendapatkan 100% CCA kos penuh pada kenderaan tahun depan.
Perisian Cukai Membantu
Perisian cukai secara automatik boleh membawa data CCA tahun sebelumnya dan mengisi nilai-nilai untuk tahun semasa. Lihat Program Perisian Cukai Teratas Kanada untuk ini dan kelebihan lain menggunakan perisian penyediaan cukai.
Maklumat tambahan
- Bab 4 T4002 Agensi Pendapatan Kanada - Panduan Pendapatan Perniagaan dan Profesional adalah tentang Elaun Biaya Modal.
- Bagaimana Menghitung Elaun Kos Modal
Mengenai topik perbelanjaan kenderaan bermotor, anda juga ingin membaca:
- Perbelanjaan Perniagaan Berkaitan dengan Menggunakan Kenderaan Anda untuk Perniagaan
- Cara Simpan Buku Log Menuntut Perbelanjaan Kenderaan Bermotor
Artikel Cukai Lain
Cukai Pendapatan Kanada dan Perniagaan Kecil Anda
8 Strategi Cukai Perniagaan Kecil untuk Mengurangkan Cukai Pendapatan di Kanada
5 Mitos Bersama Mengenai Pengurangan Perniagaan Cukai Pendapatan Kanada
Bagaimana saya membayar Cukai Pendapatan sebagai Kontraktor Bebas di Kanada?