Pertimbangan yang boleh dikenakan cukai
Artikel ini membawa anda melalui beberapa isu yang berkaitan dengan pemandu pekerja kereta syarikat.
Hanya Penggunaan Perniagaan Adakah Deductible
Tidak kira siapa yang memandu kereta atau yang memiliki kereta, hanya kegunaan perniagaan kereta itu boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan. Sesiapa yang memandu kereta mestilah menyimpan rekod pemanduan yang baik untuk kegunaan perniagaan.
Acara perniagaan mesti direkodkan pada hari ia berlaku, dan ia mesti memasukkan butir tujuan, tarikh, dan lokasi atau perbatuan.
Anda Boleh Memberi Pekerja Elaun Auto
Kebanyakan perniagaan memberikan pekerja elaun auto untuk membayar balik mereka untuk perbelanjaan memandu kereta untuk tujuan perniagaan. Elaun boleh diberikan selain menyediakan kereta kepada pekerja.
Elaun ini bukanlah faedah yang boleh dikenakan cukai kepada pekerja, selagi ia diberikan melalui pelan yang bertanggungjawab. Pelan bertanggungjawab adalah satu set prosedur yang ditetapkan oleh perniagaan anda untuk mencukupi dengan tepat untuk wang yang diberikan kepada pekerja. IRS ingin memastikan anda tidak memberikan manfaat pekerja, tetapi ini adalah perbelanjaan perniagaan yang sah yang dibayar oleh pekerja dan dibayar balik oleh anda.
Anda Mesti Menggunakan Pelan Bertanggungjawab IRS
Pada dasarnya, untuk mempunyai pelan yang bertanggungjawab, perbelanjaan kereta mestilah mempunyai tujuan perniagaan yang sah, pekerja mesti memberikan rekod yang memadai yang menunjukkan penggunaan perniagaan dan jumlah yang dibelanjakan, dan pekerja mesti mengembalikan apa-apa pembayaran balik yang berlebihan dalam tempoh yang munasabah.
Elaun auto yang diberikan kepada pekerja boleh ditentukan menggunakan kadar IRS standard (berbeza setiap tahun) atau perbelanjaan sebenar. Kaedah yang anda gunakan adalah terpulang kepada anda, dengan beberapa batasan.
Jika anda tidak menubuhkan dan menggunakan pelan akauntabiliti, apa-apa elaun atau pembayaran balik yang anda berikan kepada pekerja untuk memandu dikenakan cukai kepada mereka, dan anda mesti memasukkan jumlah bayaran balik dalam gaji mereka dan menahan cukai.
Penggunaan Kakitangan Kereta Adakah Manfaat Keadaan Kerja
Manfaat keadaan kerja, menurut IRS, adalah "harta dan perkhidmatan yang anda berikan kepada pekerja supaya pekerja dapat melaksanakan tugasnya." Manfaat ini dikecualikan daripada pendapatan pekerja atas anggapan bahawa pekerja dapat mengambil potongan atas pengembalian pajak pribadi. Dalam kes kereta syarikat. Ingat, ini hanyalah penggunaan perniagaan kereta yang (a) dibenarkan sebagai perbelanjaan perniagaan dan (b) tidak dikenakan cukai kepada pekerja sebagai faedah.
Tetapi, penggunaan kereta untuk tujuan peribadi tidak boleh dikurangkan sebagai perbelanjaan perniagaan, sama ada kepada pekerja atau perniagaan anda. Begini cara ini berfungsi:
Penggunaan Peribadi Kereta Syarikat Adalah Manfaat Kena Pajak
Pada dasarnya, apa sahaja yang anda berikan kepada pekerja adalah faedah yang boleh dikenakan cukai. Jika anda memberikan pekerja penggunaan kereta, penggunaan peribadi oleh pekerja dianggap oleh IRS untuk menjadi faedah sampingan bukan tunai.
Intuit Payroll berkata, "Sebahagian daripada nilai kereta dianggap sebagai sebahagian daripada jumlah pampasan pekerja untuk tujuan cukai." Anda harus mempertimbangkan nilai manfaat ini dan menunjukkannya kepada gaji pekerja, dan, tentu saja, menahan cukai persekutuan dan negeri dan cukai FICA (Jaminan Sosial dan cukai Medicare) dari jumlah ini, sama seperti dari gaji dan faedah lain.
Kereta Adakah Disenaraikan Harta Perniagaan
Satu nota akhir: Kenderaan perniagaan berada dalam kelas khas untuk tujuan perniagaan cukai. Mereka dianggap harta tersenarai, yang termasuk harta benda yang boleh digunakan untuk tujuan perniagaan dan peribadi.
Sama ada anda memberi kereta itu kepada pekerja atau menggunakannya sendiri, jika kereta itu digunakan kurang daripada 50% masa untuk tujuan perniagaan, anda masih boleh memotong penggunaan perniagaan, tetapi anda perlu menggunakan susut nilai lurus.
Jika Anda Memutuskan untuk Membawa Kereta Syarikat kepada Pekerja
Mari lihat contoh untuk melihat bagaimana semua cara ini berfungsi:
Perniagaan anda menyewa kereta dan memberikannya kepada Mary untuk digunakan untuk memandu perniagaan.
Mary mesti menyimpan rekod yang baik mengenai perpecahan antara perniagaan dan kegunaan peribadi dan menyediakan syarikat anda dengan laporan terperinci. Untuk tujuan ini, katakan dia memandu 50% untuk perniagaan dan 50% untuk kegunaan peribadi.
Tidak kira siapa yang memacu kereta, pajakan itu adalah di dalam nama syarikat, jadi pembayaran pajakan boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan, tetapi hanya setakat yang digunakan untuk tujuan perniagaan. (Jika kereta dibeli, susut nilai pada kereta boleh ditolak, sekali lagi hanya untuk bahagian perniagaan penggunaannya.)
Sekiranya anda membayar balik pinjaman Mary untuk perbelanjaan perniagaannya, anda tidak perlu mempertimbangkan pembayaran balik ini jika anda mempunyai pelan yang bertanggungjawab seperti yang diterangkan di atas.
Tetapi, nilai kereta untuk masa memandu peribadi mesti dimasukkan ke dalam pendapatan Mary (dan penangguhan dikenakan). Sekiranya sewa bulanan di kereta syarikat Mary drive adalah $ 500, anda mesti memasukkan $ 250 sebulan dalam gaji beliau.
Kenapa Penting untuk Memegang Rekod Baik dalam Penggunaan Perniagaan
Seperti yang anda lihat dari perbincangan di atas, sangat penting bahawa pemandu kereta syarikat menyimpan rekod yang sangat baik untuk membuktikan jumlah pemanduan perniagaan.
Bukti ini diperlukan:
- Oleh itu, anda boleh membayar balik perbelanjaan pemandu pekerja dan tidak perlu memasukkannya dalam gaji pekerja
- Untuk membuktikan kegunaan perniagaan supaya anda tidak perlu memasukkan bahagian nilai kereta ini dalam gaji pekerja,
- Jadi anda boleh menolak lebih banyak kos susut nilai, dan
- Jadi, anda boleh menggunakan lebih banyak nilai kereta untuk perbelanjaan perniagaan anda yang lain.
Maklumat Lanjut dalam Penerbitan IRS
- Penerbitan IRS 535 - Mengurangkan Perbelanjaan Perniagaan
- Penerbitan IRS 15-B - Panduan Cukai Majikan untuk Manfaat Fringe
- Penerbitan IRS 463 - Perbelanjaan Perjalanan, Hiburan, Hadiah dan Kereta
- Topik Cukai IRS 510 - Penggunaan Perniagaan Kereta
Penafian: Artikel ini hanya untuk tujuan maklumat umum sahaja. Ia tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Semak dengan penasihat cukai dan kewangan anda sebelum anda mula menyerahkan pekerja kunci kepada kereta syarikat.