Dan Adakah Perniagaan Kecil Anda Perlu Mengisi GST?
GST (Cukai Barangan dan Perkhidmatan) adalah "cukai 5% untuk membekalkan kebanyakan barangan dan perkhidmatan di Kanada" (Agensi Pendapatan Kanada (CRA)).
Di wilayah-wilayah yang masih mempunyai cukai jualan wilayah atas barang dan jasa, GST dibebankan sebagai tambahan kepada pajak runcit wilayah (yaitu di Saskatchewan, Manitoba dan British Columbia). Di Newfoundland dan Labrador, New Brunswick dan Nova Scotia, PEI dan Ontario, GST digabungkan dengan PST (Cukai Jualan Wilayah) untuk mencipta HST (Harmonized Sales Tax).
Lihat Cara Invois untuk kadar GST / PST / HST semasa untuk semua wilayah dan wilayah.
Siapa Mesti Bayar GST / HST?
Sebagai pengguna, anda membayar CBP / HST ke atas semua barangan dan perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai, kecuali barangan dan perkhidmatan yang dikecualikan dan dikecualikan . Selalu ada pengecualian. Kerajaan wilayah dan wilayah dan rakyat Bangsa Pertama tidak semestinya perlu membayar GST / HST.
Sebagai perniagaan, melainkan anda layak sebagai Pembekal Kecil (seperti yang diterangkan di bawah), anda mesti mengenakan CBP ke atas semua barangan dan perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai.
Bolehkah Pengguna Bukan Pemastautin Memulihkan GST / HST Dibayar ke atas Barang yang Dibeli di Kanada?
Pengguna bukan pemastautin tidak dapat memulihkan GST / HST yang dibayar ke atas barang yang dibeli (dan diambil milik) di Kanada kecuali mereka dapat membuktikan bahawa barang itu dieksport dari Kanada dalam waktu 60 hari dari pembelian. Pembeli mesti melengkapkan dokumen eksport / import yang diperlukan dan memalsukan mereka melalui pihak berkuasa sempadan.
Seorang pembeli yang menetapkan vendor untuk menghantar barang tersebut ke alamat di luar Kanada tidak akan dikenakan GST / HST.
Apa Beberapa Contoh Produk Yang Dikecualikan Daripada GST / HST?
- Jualan perumahan kediaman yang digunakan (jika pemiliknya bukan pembina dan bangunan itu tidak diubah suai secara substansial)
- Sewa kediaman (jika lebih daripada satu bulan)
- Yuran kondominium kediaman
- Perkhidmatan perubatan dan pergigian - termasuklah doktor, doktor gigi, penjernih pergigian, pakar bedah ortodontik, pakar optik, pakar kiropraktik, pakar fisioterapi, pakar psikologi, pakar psikologi, pakar pemakanan, pekerja sosial (tetapi tidak terapi urut)
- Kursus sekolah / universiti / Vokasional yang membawa kepada diploma atau ijazah atau dikehendaki untuk mengamalkan perdagangan atau pekerjaan
- Bantuan undang-undang
- Pelajaran muzik
- Bayaran tol pada feri, jalan, jambatan, dll.
- Caj perkhidmatan kewangan seperti yuran akaun bank, yuran pinjaman, dll.
- Perkhidmatan yang disediakan oleh kerajaan tempatan, majlis perbandaran, badan amal, dan institusi awam seperti pengagihan air, pembetungan, sampah dan koleksi kitar semula, lesen dan permit, transit
Lihat juga Barangan dan Perkhidmatan Pengecualian Agensi Pendapatan Kanada.
Apakah Beberapa Contoh Item Nila?
Seorang pembeli tidak membayar GST pada item yang diberi nilai sifar; Walau bagaimanapun, penjual boleh menuntut Kredit Cukai Input untuk mendapatkan GST / HST yang dibayar atas pembelian atau perbelanjaan yang berkaitan dengan penjualan item tersebut. Contoh:
- Bahan makanan asas - termasuk daging, ayam, ikan, bijirin, susu, telur, sayuran (segar, beku, kalengan), kopi, teh, dll. (Tidak termasuk barang yang tidak diperlukan untuk keperluan makanan, seperti makanan ringan, , permen, dan sebagainya)
- Ubat Preskripsi dan bayaran pendispensan. Kebanyakan ubat-ubatan kaunter seperti penghilang rasa sakit, vitamin dan mineral, makanan tambahan, ubat-ubatan sejuk, pembalut, dan sebagainya tidak diberi nilai sifar dan GST / HST mesti dikenakan. (Secara amnya, jika item itu tidak memerlukan preskripsi dan bertujuan untuk merawat penyakit kecil, ia tidak diberi nilai sifar.)
- Peranti perubatan, termasuk kerusi roda, pejalan kaki, tongkat, anjing pemandu, alat bantu pendengaran, gigi tiruan atau anggota badan, kacamata atau kanta lekap, anjing pemandu, alat asma, pengubahsuaian kepada kenderaan bermotor untuk menampung kecacatan, orthotics, dll.
- Sesetengah barangan dan perkhidmatan yang dieksport. Barang mesti dihantar ke destinasi di luar Kanada.
Adakah Perniagaan Saya Perlu Mengisi GST?
Perniagaan yang dianggap Pembekal Kecil oleh Agensi Pendapatan Kanada (CRA) tidak perlu mengenakan GST / HST.
Pembekal Kecil CBP / HST ditakrifkan sebagai pemilik tunggal , perkongsian atau perbadanan yang mana jumlah hasil yang boleh dicukai sebelum perbelanjaan adalah $ 30,000 atau kurang dalam empat suku kalendar berturut-turut berturut-turut atau badan perkhidmatan awam (seperti organisasi bukan keuntungan) yang mempunyai jumlah pendapatan boleh dikenakan sebanyak $ 50,000 atau kurang dalam empat kalendar berturut-turut.
Sesetengah perniagaan, bagaimanapun, tidak dibenarkan menuntut status Pembekal Kecil; Sebagai contoh, pengendali teksi dan limosin mesti mendaftarkan GST tidak kira betapa kecil pendapatan tahunan mereka.
Bagaimanakah Saya Mendaftar dan Mengecas / Mengembalikan GST / HST?
Sekiranya anda tidak memenuhi syarat sebagai Pembekal Kecil dan menyediakan barangan atau perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai, anda perlu mengenakan bayaran, mengutip dan menghantar Cukai Barangan dan Perkhidmatan. Proses asas adalah untuk mendaftar akaun GST dengan Agensi Pendapatan Kanada, menjejaki GST / HST yang anda kumpulkan dan / atau bayar, dan lengkapkan dan memfailkan pulangan cukai GST / HST setiap suku (atau apa pun tempoh pelaporan yang ditetapkan adalah).
Anda boleh menuntut Kredit Cukai Input (ITC) untuk CBP yang anda bayar atau berhutang "atas pembelian dan perbelanjaan yang anda gunakan, mengambil, atau membekalkan dalam aktiviti komersial anda" (CRA).
Untuk templat invois contoh, lihat:
Templat Invois Sampel Dengan Cukai GST & PST
Sampel Invois Dengan Cukai Jualan Bersama (HST)
Templat Invois untuk Invois Sederhana (tiada cukai dikenakan)
Lihat juga: