Dan Senarai Barangan dan Perkhidmatan Pengecualian GST
Jawapan:
Sekiranya perniagaan Kanada anda perlu mengenakan GST / HST , anda perlu tahu perbezaan antara barang dan perkhidmatan yang dikecualikan GST / HST dan GST / HST. (Tidak semua perniagaan Kanada mesti mengenakan GST / HST; mengetahui sama ada milik anda .)
Tidak ada perbezaan di antara GST / HST nilai dan perkhidmatan pengecualian dan pengecualian dari sudut pandang pelanggan ; dalam mana-mana kes dia tidak dikenakan GST / HST.
Walau bagaimanapun, dari sudut pandangan pemilik perniagaan , terdapat perbezaan bagaimana kedua-dua kelas barangan dan perkhidmatan dilayan apabila memfailkan pengembalian GST / HST.
Apabila anda mengisi kembali GST / HST anda, anda boleh menuntut Kredit Cukai Input (ITC) untuk mendapatkan GST / HST yang anda bayar atau berhutang pada pembelian dan / atau perbelanjaan perniagaan anda .
Walaupun anda tidak mengenakan caj atau mengutip GST / HST pada barangan dan perkhidmatan yang berkadar sifar, anda masih boleh menuntut ITC untuk mereka pada pengembalian CBP / HST anda.
Sebaliknya, anda tidak boleh menuntut Kredit Cukai Input untuk mengecualikan barangan dan perkhidmatan.
Beberapa contoh barang dan perkhidmatan GST / HST yang berkadar sifar ialah:
- Bahan makanan asas - Kategori ini termasuk daging, ikan, unggas, bijirin, produk tenusu, telur, sayur-sayuran (segar, beku, kalengan), kopi, teh, dan sebagainya (tetapi tidak termasuk barangan yang tidak diperlukan untuk keperluan makanan seperti makanan ringan , minuman keras, soda, gula-gula, dan sebagainya)
- Kebanyakan produk perikanan jika digunakan untuk kegunaan manusia (produk ikan yang digunakan untuk umpan tidak termasuk).
- Haiwan ternakan yang dijual untuk kegunaan manusia - (GST / HST boleh ditagihkan ke atas jualan ternakan yang tidak digunakan untuk kegunaan manusia, seperti kuda, anjing, kucing, dan haiwan berbulu seperti kuda). Sesetengah haiwan boleh juga. Sebagai contoh, arnab dan kambing boleh dibangkitkan untuk kegunaan, dan dalam hal ini mereka diberi nilai sifar, atau sebagai hewan peliharaan, dalam hal ini mereka tidak.
- Peralatan ladang seperti traktor, pembiak, penanam, dan peralatan pemprosesan.
- Ubat Preskripsi dan bayaran pendispensan adalah nilai nol. Kebanyakan ubat-ubatan kaunter seperti aspirin, vitamin dan mineral, ubat-ubatan sejuk, pembalut, dan lain-lain tidak diberi nilai sifar dan GST / HST mesti dikenakan. (Secara amnya, jika item itu tidak memerlukan preskripsi dan bertujuan untuk merawat penyakit kecil, ia tidak diberi nilai sifar.) Sekiranya item itu adalah produk di kaunter yang tidak memerlukan preskripsi, ia bukan sifar- undian - GST / HST dikenakan walaupun preskripsi telah dikeluarkan untuk item tersebut.
- Peranti perubatan - gigi atau anggota tiruan, alat bantu pendengaran, pejalan kaki, kerusi roda, tongkat, anjing pemandu, kacamata atau kanta lekap, alat asma, pengubahsuaian kepada kenderaan bermotor untuk menampung kecacatan, orthotics, dan sebagainya. Juga termasuk pam insulin, jarum suntik , dan kateter kencing.
- Perkhidmatan pengangkutan kargo yang melibatkan pergerakan barang dari Kanada ke negara lain dan sebaliknya.
- Produk kebersihan wanita seperti tampon, tuala wanita, dan lain-lain
Beberapa contoh barangan dan perkhidmatan pengecualian GST / HST adalah:
- Perumahan kediaman yang digunakan (GST / HST hanya dikenakan ke atas perumahan kediaman baru atau yang telah diubahsuai secara besar-besaran). Pengubahsuaian substansial ditakrifkan sebagai penyingkiran atau penggantian sebahagian besar bangunan kecuali bumbung, dinding, asas dan lantai - lihat CRA's B -092 Pengubahsuaian Besar dan Rebat Perumahan Baru GST / HST).
- Penginapan sewa kediaman jika bersamaan dengan atau melebihi satu bulan.
- Pelajaran muzik
- Perkhidmatan perubatan dan pergigian - termasuk doktor, doktor gigi, penjernih pergigian, pakar bedah ortodontik, pakar optik, pakar kiropraktik, pakar fisioterapi, pakar psikologi, pakar psikologi, pakar pemakanan, pekerja sosial (tetapi tidak terapi urut). Perhatikan bahawa beberapa prosedur perubatan dianggap tidak berkaitan dengan kesihatan dan oleh itu tertakluk kepada CBP / HST. Contohnya termasuk menyediakan laporan perubatan atau undang-undang atau ketidakupayaan sijil, yuran ahli pakar, pembedahan kosmetik untuk meningkatkan penampilan individu (melainkan untuk tujuan rekonstruktif seperti dari kemalangan atau penyakit), dan sebagainya.
- Mengeluarkan polisi insurans (oleh syarikat insurans, ejen dan broker).
- Perkhidmatan pendidikan yang membawa kepada sijil atau diploma atau diperlukan untuk mengamalkan (atau meningkatkan pensijilan untuk) perdagangan atau pekerjaan. Ini termasuk perkhidmatan tutor untuk kursus yang mengikuti kurikulum sekolah yang ditetapkan.
- Kebanyakan barangan dan perkhidmatan yang disediakan oleh badan amal.
- Perkhidmatan kewangan seperti bayaran untuk akaun bank, pinjaman, dll.
- Perkhidmatan bantuan guaman.
- Perkhidmatan penjagaan harian untuk kanak-kanak 14 atau lebih muda jika perkhidmatan tidak disediakan 24 jam sehari.
- Makanan dan minuman yang dijual di institusi pendidikan seperti kafeteria sekolah atau universiti.
Lihat juga Barangan dan Perkhidmatan Pengecualian Agensi Pendapatan Kanada.
Ingat, anda tidak mengenakan caj GST / HST pelanggan anda sama ada barangan dan perkhidmatan yang berkadar sifar atau dikecualikan.
Kembali ke> Indeks Soalan Umum GST
Lihat juga:
PST, GST dan Kadar HST untuk Semua Wilayah dan Wilayah yang berlainan di Kanada
Apa Yang Semua Pemilik Perniagaan Perlu Tahu Mengenai Cukai Jualan Daerah
8 Strategi Cukai untuk Mengurangkan Cukai Pendapatan Perniagaan Anda