Kadar Cukai Jualan Provinsi Berbeza di Wilayah yang berbeza
Sekiranya anda cukup beruntung menjalankan perniagaan di Alberta, Yukon, Nunavut, atau Wilayah Barat Laut, anda tidak perlu risau tentang mengenakan cukai jualan wilayah ke atas barangan atau perkhidmatan yang anda jual di wilayah atau wilayah anda, kerana di sana tidak ada.
Tetapi di seluruh negara, keadaan cukai jualan wilayah lebih rumit. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI dan Newfoundland dan Labrador beroperasi di bawah sistem cukai "harmoni"; iaitu mereka telah menggabungkan cukai jualan wilayah mereka dengan cukai barangan dan perkhidmatan persekutuan (GST), jadi apabila menjual barang dan perkhidmatan runcit di wilayah ini, bukannya mengenakan GST dan PST secara berasingan, anda mengenakan HST tunggal (Cukai Jualan Harmonized).
Manitoba, Saskatchewan, dan British Columbia, dan Quebec melayan cukai jualan wilayah sebagai berasingan daripada cukai barang dan perkhidmatan persekutuan, jadi PST dan GST dikenakan sebagai item baris berasingan pada invois di wilayah-wilayah ini. Untuk membuat perkara yang lebih membingungkan, Manitoba merujuk kepada sistem cukai jualan daerahnya sebagai Cukai Jualan Runcit dan bukan sebagai PST - dan kemudian ada Quebec, yang mempunyai cukai sendiri sepenuhnya (Quebec Sales Tax atau QST).
Kadar cukai jualan wilayah berbeza dari wilayah ke wilayah, dan biasanya dikenakan pada harga jualan barang sebelum GST dikenakan.
Negeri Yang Menguatkuasakan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) Sahaja
- Alberta - GST 5%
- Northwest Territories - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
Negeri-negeri yang Mengikut Cukai Jualan Bersepadu (HST)
- Ontario - HST - 13%
- New Brunswick - HST 15% (sehingga 1 Julai 2016)
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 15% (sehingga 1 Julai 2016)
- Prince Edward Island - HST 15% (sehingga 1 Oktober 2016)
Negeri Yang Mengisi GST dan PST Secara berasingan
- British Columbia - GST 5% dan 7% PST (Ini berkuat kuasa 1 April 2013: lihat Adakah Perniagaan Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST? Untuk maklumat lanjut.)
- Saskatchewan - GST 5% dan PST 6%
- Manitoba - GST 5% dan RST 8% (Cukai Jualan Runcit)
- Quebec - 5% GST dan QST (Cukai Jualan Quebec) 9.975% (Perhatikan bahawa pada 1 Januari 2013, QST tidak lagi dikenakan GST.)
Walaupun PST dirujuk sebagai Cukai Jualan Runcit di banyak wilayah, itu tidak bermakna PST hanya terpakai kepada perniagaan runcit. Cukai jualan wilayah dikenakan ke atas barangan dan perkhidmatan runcit, sama ada anda mengendalikan perniagaan runcit tradisional atau tidak.
Bagaimanapun, barang dan perkhidmatan yang dikenakan cukai berbeza-beza dari wilayah ke provinsi, dan terdapat juga kadar yang berubah-ubah PST dalam wilayah tertentu, jadi penting untuk membiasakan diri dengan kategori barang-barang yang boleh dikenakan cukai, tidak dikenakan pajak, dan bebas cukai dan perkhidmatan yang dikenakan ke wilayah yang anda berurusan dengan.
Semak Sebelum Anda Kapal
Dan jika anda menghantar barangan atau perkhidmatan dari wilayah, anda juga perlu mengenali (dan juga mendaftar untuk pengumpulan) PST di wilayah dan wilayah yang anda hantar kepada; lihat Apa Pemilik Perniagaan Perlu Tahu Mengenai Cukai Jualan Daerah.
Peraturan GST / HST / PST untuk Individu dan Entiti Bangsa Pertama
Secara umumnya, GST / HST / PST tidak dikenakan bayaran kepada status India, band India, atau entiti band untuk barangan atau perkhidmatan yang dijual di tanah rizab. Begitu juga untuk barangan / perkhidmatan yang dibeli di luar simpanan tetapi dihantar ke simpanan. Dokumentasi yang betul, seperti Sijil Kad Status India, boleh diminta oleh vendor. Untuk maklumat lanjut mengenai peraturan GST / HST untuk negara-negara pertama, lihat GST / HST dan orang asli (Agensi Pendapatan Kanada). Untuk maklumat mengenai peraturan PST untuk negara-negara pertama di British Columbia lihat Jualan ke Pertubuhan Bangsa-bangsa Pertama.
Walaupun cukai persekutuan atau wilayah mungkin tidak terpakai pada rizab sesetengah pihak telah membuat undang-undang cukai mereka sendiri yang mungkin termasuk cukai jualan. Band lain telah menguatkuasakan jualan atau cukai barangan dan perkhidmatan yang ditadbir oleh Agensi Pendapatan Kanada, seperti FNST (Cukai Jualan Bangsa-Bangsa Pertama) atau FNGST (Cukai Barang dan Perkhidmatan Pertubuhan Pertama).
Untuk maklumat lanjut, termasuk senarai band yang telah membuat perjanjian percukaian dengan Pendapatan Kanada lihat Lembaran Fakta - Percukaian oleh Kerajaan Orang Asli.
Ia Semua Mengetahui Kaedah-Kaedah
Mengecas, merakam, dan menyerahkan cukai jualan wilayah tidak begitu sukar apabila anda tahu apa peraturannya dan cara menerapkannya kepada perniagaan anda. Semoga buku ini mengenai cukai jualan wilayah memberi anda beberapa pengetahuan yang anda perlukan untuk mengendalikan Cukai Jualan Runcit. Jika anda juga perlu mengenakan CBP ke atas jualan anda, anda akan mahu membaca Berebut Dengan GST / HST .