Dikenakan Perbadanan Perkhidmatan Peribadi

Perunding & Kontraktor Kanada Perlu Mengambil Perhatian Khusus

Saya akan berusaha untuk meneka bahawa perbadanan kecil pemegang saham adalah jenis perbadanan yang paling biasa yang dibuat di Kanada.

Tetapi bijak cukai, ia juga salah satu yang paling berbahaya. Apabila lebih ramai kontraktor sedang menemui kebimbangan mereka, sekiranya perbadanan kecil anda diisytiharkan sebagai sebuah syarikat perkhidmatan peribadi (perniagaan perkhidmatan peribadi) oleh Agensi Pendapatan Kanada, anda juga mungkin tidak mempunyai perbadanan sama sekali untuk cukai pendapatan potongan pergi.

Lebih buruk lagi, anda mungkin berada di kait untuk membuat rang undang-undang cukai yang besar untuk membuat potongan cukai tahun-tahun sebelumnya yang tidak dibenarkan.

Terdapat dua bahagian untuk artikel ini:

1) Garis besar masalah - apa yang boleh berlaku kepada anda jika perniagaan kecil anda diisytiharkan sebagai syarikat perkhidmatan peribadi;

2) Apa yang boleh anda lakukan untuk mengelakkan Agensi Pendapatan Kanada (CRA) melihat perniagaan anda sebagai perbadanan perkhidmatan peribadi.

Anda mungkin mahu membaca Apa itu Perbadanan perkhidmatan peribadi? pertama dan kemudian kembali ke halaman ini.

Kenapa Anda Tidak Mahu Perbadanan Perkhidmatan Peribadi

Masalah asas ialah pendapatan dari perniagaan perkhidmatan peribadi tidak dianggap sebagai pendapatan perniagaan aktif oleh Agensi Pendapatan Kanada.

Oleh itu, jika Perniagaan Hasil Kanada menentukan perniagaan anda yang diperbadankan adalah perniagaan perkhidmatan peribadi, anda tiba-tiba mempunyai tiga masalah cukai:

1) Anda tidak akan dapat menuntut Potongan Perniagaan Kecil , kerana Potongan Perniagaan Kecil hanya boleh digunakan untuk pendapatan perniagaan yang aktif .

Oleh itu, bukannya $ 500,000 pendapatan korporat pertama yang dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah, pendapatan itu sekarang dikenakan cukai pada kadar peribadi (lebih tinggi). Kadar cukai korporat berbeza-beza dari wilayah ke wilayah tetapi perbezaannya boleh sangat mahal dengan cukai, seperti Mark Goodfield, rakan pengurusan Cunningham LLP, firma undang-undang yang berpangkalan di Toronto, menerangkan dalam blog The Blunt Bean Counter:

> "Di Ontario itu bermakna korporat akan tertakluk kepada cukai pendapatan pada kadar 39.25% (pada tahun 2012) Untuk tujuan perbandingan, kadar cukai pendapatan perniagaan kecil semasa ialah 15.5%. Akibatnya, apabila mengambil wang dari PSB dengan cara dividen, kadar cukai peribadi dan korporat gabungan yang paling tinggi akan mendekati 58% di Ontario, jumlah yang sangat dihukum yang 12% lebih tinggi daripada pembayar cukai yang berpendapatan tinggi akan membayar. "

2) Anda tidak dapat menuntut potongan perniagaan standard yang banyak.

Sebagai pemegang saham dalam perbadanan perkhidmatan peribadi, anda adalah pekerja yang diperbadankan; Oleh itu, bijak cukai, anda tidak bekerja sendiri. Anda tidak boleh lagi mengeluarkan sebarang perbelanjaan, seperti yuran perakaunan dan perundangan , bekalan, dan ruang pejabat, berbanding pendapatan syarikat anda. Potongan hanya layak untuk perbadanan anda adalah apa-apa gaji dan faedah yang dibayar kepada pekerja yang diperbadankan.

3) Penalti cukai yang mungkin disebabkan oleh penilaian semula.

Paling teruk, jika perbadanan anda diklasifikasikan sebagai korporat perkhidmatan peribadi, anda boleh dipukul dengan rang undang-undang cukai yang besar kerana anda "mendapat salah" apabila anda memfailkan cukai korporat anda dan mendakwa Potongan Perniagaan Kecil dan perbelanjaan perniagaan .

Dan Agensi Pendapatan Kanada tidak terhad kepada pengauditan atau penilaian semula hanya pemfailan cukai tahun lepas; kerana tiada had masa yang dinyatakan dalam proses audit , Agensi Pendapatan Kanada boleh memeriksa rekod perniagaan dari tahun-tahun sebelumnya juga semasa audit cukai.

Anda boleh dinilai semula dan dijumpai untuk tahun-tahun cukai belakang.

Cara Menghindari Dikelaskan sebagai Perbadanan Perkhidmatan Peribadi oleh CRA

Cara yang jelas untuk memastikan bahawa perbadanan kecil anda tidak dianggap sebagai perniagaan perkhidmatan peribadi pada satu ketika adalah untuk memastikan bahawa perbadanan anda mempunyai lebih daripada lima pekerja sepenuh masa sepanjang tahun dan / atau bahawa syarikat anda hanya menyediakan perkhidmatannya kepada syarikat bersekutu, kerana ini adalah dua perkara yang disenaraikan oleh Agensi Pendapatan Kanada sebagai bukti jelas bahawa sebuah syarikat kecil bukan perniagaan perkhidmatan peribadi. (Lihat Panduan 4 dari T4012 - T2 Perbadanan Cukai Pendapatan Perbadanan .)

Sama seperti jelas, ini bukan pilihan serius bagi banyak syarikat kecil.

Walau bagaimanapun, terdapat langkah-langkah lain yang boleh anda ambil. Pertama sekali, anda ingin mengelakkan berada dalam keadaan bekerja hanya untuk pelanggan tunggal, terutama dalam hubungan jangka panjang.

Semakin banyak pelanggan anda lebih baik dari segi mengelakkan perniagaan perkhidmatan peribadi.

Walaupun anda tidak mempunyai lima orang, mempunyai pekerja adalah bantuan dan sesuatu yang dianggap oleh CRA apabila menentukan status syarikat kecil.

Anda juga perlu memberi perhatian kepada empat isu yang digunakan oleh Agensi Pendapatan Kanada sebagai ujian litmus untuk menentukan sama ada seseorang pekerja atau kontraktor bebas:

  1. berapa banyak kawalan ke atas kerja kontraktor yang ada
  2. pemilikan alat
  3. peluang keuntungan atau risiko kerugian yang dihadapi oleh kontraktor
  4. tahap integrasi

Adakah Anda Kontraktor atau Pekerja? memberikan penjelasan terperinci bagi setiap perkara ini.

Dan anda ingin mengelakkan persepsi bahawa anda seorang pekerja pelanggan tertentu. Sekiranya pihak ketiga dapat menyalahkan anda untuk pekerja syarikat, anda berada dalam bahaya CRA melihat anda seperti itu juga.

Perkara-perkara kecil boleh menjadi besar ketika datang kepada persepsi. Sebagai contoh, anda harus sentiasa memfailkan pelanggan anda, bulanan atau projek. Sekiranya pelanggan anda membayar anda tanpa penyerahan invois di pihak anda, ia adalah bendera merah.

Dalam Penutupan

Jika anda seorang kontraktor yang menyediakan perkhidmatan anda terutamanya kepada satu syarikat lain, jangan panik. Tetapi membiasakan diri dengan isu ini, terutamanya perbezaan Agensi Pendapatan Kanada antara pekerja dan kontraktor bebas dan mengambil langkah-langkah yang anda boleh untuk membesarkan cakrawala kecil syarikat anda dan melindungi status korporat anda.

Selain membaca artikel saya yang menerangkan faktor asas yang digunakan oleh Agensi Pendapatan Kanada untuk menentukan siapa kontraktor bebas dan siapa yang tidak , saya cadangkan anda melihat dokumen-dokumen Agensi Pendapatan Kanada:

Anda juga mungkin ingin merujuk kepada profesional seperti akauntan cukai tentang cara terbaik untuk melindungi status korporat anda.