Kontraktor Bebas vs Pekerja: Cara Beritahu Mana Anda
Perbezaan antara kedua-dua ini boleh memberi impak besar kepada cukai pendapatan Kanada jika anda fikir anda adalah kontraktor dan Agensi Pendapatan Kanada (CRA) memutuskan bahawa anda tidak. Artikel ini menerangkan bagaimana CRA menentukan yang mana dan bagaimana anda boleh melindungi status anda sebagai kontraktor bebas di Kanada.
Majikan Suka Mengajar Kontraktor Bebas
Mengupah seorang kontraktor bermakna banyak kurang rigmarole daripada menyewa seorang pekerja dan boleh menjadi lebih murah juga.
Kontraktor tidak mendapat pakej manfaat atau pencen dan membayar sumbangan CPP / QPP Pelan Pencen mereka sendiri. Sebagai majikan kontraktor bebas, anda tidak perlu melakukan pembayaran gaji , yang melibatkan pemotongan cukai pendapatan , membayar bahagian majikan CPP / QPP, Insurans Pekerjaan (EI), dan sebagainya.
Kelebihan cukai yang besar untuk kontraktor bebas , tentu saja, adalah potensi potongan cukai . Secara amnya, orang yang bekerja sendiri boleh memotong semua perbelanjaan perniagaan yang munasabah.
Jadi perniagaan mengupah kontraktor boleh menjadi baik untuk kedua belah pihak. Tetapi jika perniagaan menggaji kontraktor yang kemudiannya dianggap sebagai pekerja, kedua-dua pihak kehilangan besar kerana cukai, penalti, faedah, premium CPP dan EI tidak perlu dibayar.
Kerana hubungan pekerja dan hubungan perniagaan adalah salah satu kawasan kelabu yang selalu berubah, sangat penting untuk melakukan apa yang anda mampu untuk melindungi kontraktor bebas anda dalam status Kanada.
Khususnya, anda ingin memastikan kerja anda sebagai kontraktor tetap "bebas" majikan anda dengan memastikan ia melepasi Ujian Empat Titik.
Ujian Empat Titik untuk Menentukan Status Kontraktor
Ujian empat mata ialah piawaian yang digunakan oleh Agensi Pendapatan Kanada untuk menentukan jenis hubungan yang ada.
Dokumen mereka Pekerja atau Bekerja Sendiri? (RC4110) "menetapkan kaedah yang sepatutnya, dalam kebanyakan kes, membenarkan pembayar dan pekerja menentukan sifat hubungan mereka."
Kaedah ini berdasarkan empat perkara utama; kawalan, pemilikan alat, peluang keuntungan / risiko kerugian, dan integrasi. Mari lihat setiap ini dari sudut pandangan kontraktor .
1. Kontraktor kontraktor bebas: Kawalan
Isu utama di sini ialah siapa yang menjalankan kapal itu. Adakah majikan mempunyai hak untuk menyewa atau membakar, menentukan gaji atau gaji yang perlu dibayar, dan memutuskan masa, tempat, dan cara kerja itu dilakukan? Kemudian hubungan majikan-pekerja wujud. Perhatikan bahawa "jika majikan tidak mengendalikan aktiviti pekerja secara langsung, tetapi mempunyai hak untuk berbuat demikian, tanggapan kawalan masih wujud."
Sebaliknya, dalam hubungan perniagaan , pekerja memutuskan bagaimana kerja akan dilaksanakan. Sebagai kontraktor, maka pentinglah anda mengekalkan hak untuk menentukan di mana, kapan dan bagaimana kerja akan dilakukan. Jika ia datang kepada ujian, dan anda boleh menunjukkan bahawa anda adalah orang yang bertanggungjawab untuk merancang kerja yang perlu dilakukan, memilih jam kerja, dan / atau menetapkan piawaian untuk dipenuhi, contohnya, anda akan mempunyai banyak peluang yang lebih baik dianggap kontraktor daripada pekerja.
2. Kontraktor kontraktor bebas: Pemilikan alat
Titik yang jelas, seseorang akan berfikir; seorang kontraktor akan membekalkan alatnya sendiri. Walau bagaimanapun, kerana kebiasaan bagi pekerja untuk membekalkan alat mereka sendiri dalam beberapa perdagangan (memikirkan tukang cat dan mekanik garaj, contohnya), kos menggunakan alat itu adalah petunjuk yang lebih baik, menurut Agensi Pendapatan Kanada. "Apabila pekerja membeli atau menyewa peralatan atau alatan besar yang memerlukan pelaburan utama dan penyelenggaraan mahal, biasanya menunjukkan bahawa mereka adalah individu yang bekerja sendiri , kerana mereka mungkin mengalami kerugian ketika mengganti atau memperbaiki peralatan mereka."
Satu lagi contohnya ialah pekerja IT berasaskan rumah - jika dia menggunakan komputer desktop / komputer riba sendiri, peranti mudah alih, dan sebagainya, ini akan menunjukkan pengambilan diri.
3. Kontraktor bebas vs pekerja: Peluang keuntungan / risiko kerugian
Dalam kes ini, sama ada anda terlibat dalam hubungan majikan-pekerja atau hubungan perniagaan bergantung kepada penglibatan kewangan anda.
- Adakah anda mempunyai peluang untuk membuat keuntungan ?
- Adakah anda menghadapi risiko kerugian akibat hutang lapuk , kerosakan kepada peralatan atau bahan, atau penangguhan?
- Adakah anda menanggung kos operasi?
Jika tiga perkara ini benar, anda seorang kontraktor, bukan pekerja.
4. Kontraktor bebas vs pekerja: Integrasi
Ini nampaknya merupakan percubaan untuk menyampaikan hasrat pihak-pihak yang terlibat. Agensi Pendapatan Canada menyatakan, "Jika pekerja mengintegrasikan aktiviti pembayar ke kegiatan komersialnya sendiri, hubungan perniagaan mungkin wujud ... Di mana pekerja mengintegrasikan kegiatannya kepada kegiatan komersial pembayar, hubungan majikan dan pekerja mungkin ada. "
Tepat bagaimana untuk menentukan integrasi sedemikian tidak dinyatakan. Pekerja CRA atau Bekerja Sendiri? nampaknya merawat titik ini sebagai kategori ringkasan yang menyeru untuk meninjau tiga yang lain.
Satu cara yang jelas untuk "membuktikan" pengintegrasian ke aktiviti komersial anda sendiri adalah untuk mempunyai beberapa pelanggan . Kontraktor yang hanya mempunyai satu pelanggan menjadikannya terlalu mudah bagi orang lain untuk melihat hubungannya dengan klien tersebut sebagai pekerja majikan. *
* (Perhatikan juga, bahawa mempunyai pelanggan tunggal meletakkan perniagaan kecil anda dalam bahaya untuk diumumkan sebagai korporat perkhidmatan peribadi oleh CRA. Lihat seksyen Adakah Diperbadankan Beri Anda Status Kontraktor? di bawah.)
Selain itu, sebagai kontraktor, untuk melindungi diri sendiri, anda harus sentiasa menggubal hubungan anda dengan setiap majikan dalam kontrak , dengan memberi tumpuan kepada tiga mata pertama ujian empat perkara ini.
"Memiliki perjanjian tertulis dengan jelas yang menyatakan niat pihak-pihak boleh memberikan perlindungan jika salah satu pihak kemudian mengubah fikirannya dan berpendapat bahawa hubungan itu bukanlah apa yang dikatakan," kata Anthony Strawson, (CMA , LLB, BComm), dalam "Pekerja atau Kontraktor Bebas".
Ia juga akan membantu mencegah pengkategorian oleh Agensi Pendapatan Kanada.
Dalam merumuskan undang-undang kes kontraktor bebas vs keadaan pekerja, Encik Strawson menyatakan bahawa isu itu tidak dipotong dengan jelas, dan walaupun terdapat satu trend ke arah penafsiran yang lebih fleksibel mengenai hubungan perniagaan antara kontraktor dan majikan , penentuan muktamad sama ada seseorang itu adalah kontraktor bebas atau pekerja akan sentiasa bergantung pada fakta dan keadaan individu kes itu.
Adakah Diperbadankan Beri Anda Status Kontraktor?
Sesetengah majikan seolah-olah melihat penggabungan sebagai "bukti" status kontraktor bebas - sehingga mereka hanya akan menjalankan perniagaan dengan kontraktor yang diperbadankan. Semasa diperbadankan boleh menjadi satu titik bukti yang menunjukkan hubungan panjang lengan antara kontraktor dan majikan, ia bukan bukti hubungan perniagaan dengan sendirinya. (Lihat Sekiranya Anda Memasukkan Perniagaan Kecil Anda untuk kelebihan dan kekurangan pemerbadanan dan Bagaimana Menggabungkan Perniagaan Anda di Kanada jika anda memutuskan untuk pergi ke laluan ini.)
Jika anda diperbadankan tetapi bekerja semata-mata untuk majikan tunggal dan melakukan aktiviti yang biasanya dilakukan oleh pekerja anda risiko dianggap sebagai Perbadanan Perkhidmatan Peribadi dan kehilangan keupayaan untuk menuntut Potongan Perniagaan Kecil dan potongan perniagaan standard lain.
Melindungi Status Cukai Anda
Sebagai kontraktor, anda perlu mengambil langkah-langkah yang anda boleh untuk memastikan bahawa status anda sebagai kontraktor bebas di Kanada jelas ditakrifkan kerana kesan serius yang menyebabkan CRA mengisytiharkan anda seorang pekerja boleh dikenakan cukai pendapatan anda. Sekiranya anda telah mengambil langkah dan masih belum pasti sama ada anda sebenarnya pekerja atau kontraktor bebas, bincangkan isu dengan akauntan anda dan / atau hubungi Agensi Pendapatan Kanada.