Apa yang Anda Perlu Tahu Mengenai Faedah Kena Pajak sebagai Majikan
Faedah yang boleh dikenakan cukai adalah manfaat yang diberikan kepada pekerja yang majikan perlu menambah pendapatan pekerja setiap tempoh untuk menentukan jumlah pendapatan yang tertakluk kepada potongan cukai sumber.
Manfaat ditakrifkan oleh Agensi Hasil Kanada (CRA) sebagai membayar atau menyediakan pekerja (atau saudara terdekat pekerja, seperti pasangan pekerja, anak atau adik-beradik) sesuatu yang bersifat peribadi.
Ia mungkin dalam bentuk pembayaran balik, elaun, atau penggunaan percuma harta, barang atau perkhidmatan yang anda miliki.
Elaun (atau pendahuluan) adalah jumlah berkala atau sekaligus yang anda bayar seorang pekerja di atas upahnya untuk membayar perbelanjaan yang dijangkakan. Anda mungkin menyediakan jumlah makanan untuk setiap pekerja setiap hari ketika mereka keluar dari bandar, contohnya.
Pembayaran balik ialah amaun yang anda bayar seorang pekerja untuk membayar perbelanjaan yang dia lakukan semasa menjalankan tugas pekerjaan. Dalam kes ini, seorang pekerja akan memberi anda resit yang sewajarnya untuk perbelanjaan.
Sama ada manfaat adalah penggunaan percuma harta milik perniagaan, elaun atau pembayaran balik, sebagai majikan Kanada, anda perlu:
- Tentukan sama ada manfaat itu boleh dikenakan cukai atau tidak
- Kirakan nilai manfaatnya
- Kirakan potongan gaji
- Fail pulangan maklumat
Sebagai contoh, jika perniagaan anda menyediakan pekerja anda dengan telefon pintar, telefon itu adalah faedah yang boleh dikenakan cukai dan kosnya perlu ditakrifkan kepada pendapatan setiap pekerja dengan sewajarnya.
Bagaimanakah anda mengetahui sama ada faedah boleh dikenakan cukai atau tidak? Sekiranya pekerja menerima "kelebihan ekonomi yang boleh diukur dalam bentuk wang" (CRA) dan merupakan benefisiari utama manfaat, ia adalah faedah yang boleh dikenakan cukai. (Jika ragu-ragu, rujuk kepada Keuntungan Agensi Pendapatan Kanada dan indeks abjad elaun.)
Secara amnya, nilai faedah bercukai dianggap sebagai Nilai Pasaran yang Adil, harga barang atau perkhidmatan yang akan diperoleh di pasaran terbuka.
(Harap maklum bahawa anda mesti dapat menyokong nilai yang anda berikan jika Agensi Pendapatan Kanada meminta.) Anda juga perlu memasukkan jumlah CBP / HST dan PST dalam nilai manfaat bercukai, jika berkenaan. Panduan Pemohon T4130 CRA - Manfaat dan Elaun Kena Pajak mempunyai carta manfaat yang akan menunjukkan kepada anda manfaat yang dikenakan cukai perlu termasuk GST / HST, dan sama ada anda perlu memotong Pelan Pencen Kanada (CPP) dan Insurans Pekerjaan EI).
Apakah Beberapa Contoh Manfaat Kena Bayar dan Tanpa Cukai?
- Kenderaan Syarikat - Sekiranya pekerja menggunakan kenderaan syarikat untuk tujuan tidak bekerja, ia dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai. Anda mesti menyimpan rekod perbatuan yang didorong untuk tujuan peribadi dan perniagaan dan mengira manfaat dengan sewajarnya. Agensi Pendapatan Kanada (CRA) mempunyai Kalkulator Atas Talian Manfaat Kereta untuk tujuan ini.
- Bilik dan Lembaga - Bilik / lembaga percuma / bersubsidi yang diberikan kepada pekerja adalah faedah yang boleh dikenakan cukai, melainkan jika pekerja tersebut terlibat secara sementara dalam aktiviti kerja di tapak kerja yang jauh.
- Telefon Mudah Alih - Akses Internet atau penggunaan telefon bimbit untuk tujuan peribadi tidak dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai jika ia tidak melebihi apa yang termasuk dalam pelan kos tetap asas. Jika tidak, nilai penggunaan peribadi mesti dikira dengan sewajarnya dan dilaporkan sebagai faedah yang boleh dikenakan cukai.
- Perbelanjaan Penjagaan Kanak-Kanak adalah faedah yang boleh dikenakan cukai melainkan jika penjagaan kanak-kanak diberikan kepada semua pekerja di tempat perniagaan dengan sedikit atau tidak kos.
- Hadiah - Hadiah tunai atau sijil hadiah dianggap faedah bercukai. Hadiah dan hadiah bukan tunai mempunyai peraturan khusus; lihat Peraturan Agensi Pendapatan Kanada untuk hadiah dan anugerah dan Dasar untuk hadiah dan anugerah bukan tunai.
- Premium Insurans Kumpulan yang dibayar oleh majikan adalah faedah yang boleh dikenakan cukai.
- Pas Transit - Pas transit adalah manfaat yang boleh dikenakan cukai melainkan pekerja bekerja dalam perniagaan berkaitan transit (seperti perniagaan bas, kereta api, atau perkhidmatan feri).
- Tempat letak kereta - Jika tempat meletak kereta yang mencukupi tidak tersedia dan majikan menyediakan tempat letak kereta, ini adalah faedah yang boleh dikenakan cukai (berdasarkan nilai pasaran adil) melainkan pekerja dilumpuhkan atau kerap perlu menggunakan kenderaan untuk tujuan perniagaan.
- Perbelanjaan Perubatan - Jika majikan menyediakan jumlah yang ditetapkan untuk perbelanjaan perubatan setiap tahun, ia adalah faedah yang boleh dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, pelan penjagaan perubatan, pergigian, atau rawatan swasta yang dibayar majikan tidak memberi faedah yang boleh dikenakan cukai.
- Makanan - Makan bersubsidi di kafeteria di tapak (di mana pekerja membayar kos yang munasabah) tidak dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai. Makanan atau elaun untuk makanan yang disediakan untuk bekerja lebih masa bukanlah faedah yang boleh dikenakan cukai, melainkan ia adalah kejadian biasa (lihat Contoh CRA - Makanan atau elaun berlebihan).
- Kelab dan Kemudahan Rekreasi - Jika majikan membayar atau menanggung kos keahlian atau kehadiran di kemudahan rekreasi seperti gimnasium, kolam renang, padang golf, dan lain-lain ia dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai. Tetapi jika majikan menyediakan kemudahan onsite percuma atau bersubsidi yang tersedia kepada semua pekerja, ia bukanlah satu manfaat yang boleh dikenakan cukai. Untuk maklumat lanjut, rujuk CRA Interpretation Bulletins IT-470, Manfaat Fringe Kakitangan dan IT-148, Hartanah Rekreasi dan Dues Club.
T4130 Agensi Pendapatan Kanada: Panduan Majikan - Manfaat dan Elaun Kena Pajak memberikan butir-butir lebih lanjut tentang manfaat yang dapat dikenakan cukai, menghitung potongan gaji dan memfasilitasi pengembalian maklumat.
Adakah Manfaat Kena Cukai Tertakluk kepada Potongan Pelan Pencen Kanada (CPP) dan Potongan Insurans Pekerjaan (EI)?
Faedah dan elaun yang boleh dikenakan cukai mungkin tertakluk kepada premium Rizab Pencen Kanada (CPP), premium Insurans Pekerjaan (EI) dan potongan cukai pendapatan .
Carta Manfaat ini menunjukkan manfaat yang dikenakan cukai tertakluk kepada pemotongan CPP (Pelan Pencen Kanada) dan penamatan EI (Insurans Pekerjaan) serta kod-kod yang perlu anda gunakan untuk melaporkannya ke atas slip T4 pekerja.
Contoh: Perkhidmatan telefon selular adalah faedah yang boleh dikenakan cukai yang majikan Kanada melaporkan di bawah Kod 40 mengenai slip T4 pekerja.