Caj Wilayah yang mana PST dan Carta Kadar Cukai Jualan Wilayah
Cukai Jualan Wilayah, yang biasanya dirujuk sebagai PST, adalah cukai wilayah yang dikenakan ke atas pengguna kebanyakan barangan dan perkhidmatan tertentu di beberapa wilayah.
Mana-mana Wilayah / Tera Wilayah PST?
Beberapa wilayah di Kanada telah bersetuju untuk mengintegrasikan cukai jualan wilayah mereka dengan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) persekutuan dan kini mengenakan satu Cukai Jualan Harmonized (HST) tunggal yang menggabungkan GST dengan cukai jualan wilayah.
Ontario melaksanakan HST pada tahun 2010, menyertai Nova Scotia, New Brunswick, dan Newfoundland & Labrador di mana HST telah berkuatkuasa untuk beberapa waktu. Wilayah British Columbia secara ringkas melaksanakan HST tetapi kembali kepada rejim PST setelah menolak HST dalam referendum provinsi.
Kadar cukai di wilayah tersebut dengan HST adalah :
- Ontario - kadar gabungan HST 13%
- New Brunswick - kadar gabungan HST 15% (sehingga 1 Julai 2016)
- Nova Scotia - kadar gabungan HST 15%
- Newfoundland & Labrador - kadar gabungan HST 15% (sehingga 1 Julai 2016)
- Prince Edward Island - kadar gabungan HST 15% (sehingga 1 Oktober 2016)
Empat wilayah kini mempunyai cukai jualan wilayah yang mereka tetapkan secara berasingan tetapi sebagai tambahan kepada CBP. Kadar dan nama cukai jualan wilayah adalah :
- British Columbia : 7% Cukai Jualan Wilayah (PST)
- Manitoba : 8% Cukai Jualan Runcit (RST)
- Saskatchewan : 5% Cukai Jualan Wilayah (PST)
- Quebec : 9.975% Cukai Jualan Quebec (QST)
Alberta , Yukon, Nunavut, dan Wilayah Barat Laut tidak mempunyai cukai jualan wilayah dan mengenakan GST sahaja.
Di samping mempunyai kadar PST yang berbeza secara amnya, cukai jualan wilayah mungkin berbeza-beza mengikut wilayah bergantung kepada produk atau perkhidmatan yang dikenakan cukai. Sebagai contoh, di SM, sementara cukai jualan wilayah biasa adalah 7 peratus, anda akan dikenakan bayaran 12 peratus apabila anda membeli kenderaan dari individu perseorangan dan 10 peratus ketika anda membeli alkohol.
(Lihat Mengecaj dan Mengutip Cukai di British Columbia untuk maklumat lanjut.) Sebagai penjual, anda bertanggungjawab untuk mengetahui kadar PST untuk barangan dan perkhidmatan anda dan mengenakan kadar yang betul.
Adakah saya Perlu Mendaftar dan Mengecas PST / RST / QST?
Sebagai pengendali perniagaan di mana-mana wilayah yang mempunyai PST, anda bertanggungjawab untuk mengecaj, mengutip dan menghantar cukai jualan wilayah ke atas barangan dan perkhidmatan yang berkaitan. Tidak seperti GST / HST, tidak ada pengecualian Pembekal Kecil untuk cukai jualan wilayah (kecuali di BC; lihat Adakah Perniagaan Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST? Untuk maklumat lanjut).
Untuk maklumat lanjut mengenai PST, lihat:
Pengecualian untuk Barangan dan Perkhidmatan yang Dikecualikan dan Nila
Sesetengah barangan dan perkhidmatan dikecualikan atau berkadar sifar, yang bermaksud bahawa anda tidak mengenakan bayaran PST / RST / QST pada invois pelanggan. Dari perspektif pemilik perniagaan, perbezaan antara barang dan perkhidmatan yang dikecualikan dan berkadar sifar adalah untuk barangan dan perkhidmatan yang berkadar sifar, anda boleh menuntut Kredit Cukai Input (ITC) untuk mendapatkan PST / RST / QST yang anda bayar atau berhutang pembelian dan / atau perbelanjaan perniagaan anda . Apa yang layak sebagai PST / RST / QST dikecualikan atau berkadar sifar mungkin berbeza antara wilayah, bagaimanapun.
Lihat dokumen kerajaan berikut untuk butiran lanjut:
- Manitoba - Ringkasan barangan dan perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai dan dikecualikan
- BC - Buletin Keperluan Pengecualian dan Dokumentasi PST (PST 200)
- Saskatchewan - Buletin dan notis cukai Jualan Daerah.
- Quebec - Jualan atau bekalan yang boleh dicukai dan penjualan atau pembekalan yang berkadar sifar.
Contoh item Pengecualian PST dari laman web Kerajaan BC:
- makanan untuk penggunaan manusia (contohnya bahan makanan asas dan makanan yang disediakan seperti makanan restoran)
- buku, surat khabar, dan majalah
- pakaian bersaiz kanak-kanak
- basikal
- ubat preskripsi dan bantuan perubatan rumah tangga seperti sirap batuk dan ubat sakit
- kesihatan dan produk perubatan, dan peralatan untuk orang kurang upaya *
- pakaian bersaiz dewasa dan kasut untuk kanak-kanak di bawah umur 15 tahun *
- bekalan sekolah untuk pelajar *
- peralatan keselamatan dan pakaian pelindung *
- pertanian, baja, memancing, dan akuakultur *
- pembelian oleh individu-individu Pertubuhan Bangsa-Bangsa Bersatu dan band-band di atas tanah rizab *
- barangan yang dibeli untuk dijual semula atau pajakan *
* Terdapat dalam keadaan tertentu dan mungkin memerlukan dokumentasi.
Contoh perkhidmatan dan bekalan QST Zero-rated dari laman web Revenu Quebec:
- jualan ubat preskripsi
- jualan peranti perubatan tertentu
- jualan bahan mentah asas
- jualan hartanah tertentu yang digunakan dalam sektor perladangan dan perikanan
- jualan barangan atau perkhidmatan tertentu yang dieksport di luar Kanada (atau di luar Québec, untuk tujuan QST)
- penyediaan perkhidmatan pengangkutan penumpang atau pengangkutan tertentu
- jualan buku bercetak yang mempunyai Nombor Buku Standard Antarabangsa (ISBN), di bawah sistem QST sahaja
Untuk maklumat GST / HST, lihat Jawapan Soalan Umum GST / HST dan / atau Semua Mengenai GST / HST untuk Perniagaan Kecil Kanada .
Juga Dikenali sebagai: RST (Cukai Jualan Runcit). QST (Cukai Jualan Quebec).
Contoh: Di Quebec PST (Cukai Jualan Wilayah), dipanggil QST (Cukai Jualan Quebec).