Adakah Perniagaan Anda Perlu Mengumpulkan GST / HST atau Tidak?
Agensi Pendapatan Kanada (CRA) Definisi untuk Perniagaan
Untuk perniagaan, definisi pembekal kecil Agensi Pendapatan Kanada menyatakan bahawa untuk memenuhi syarat sebagai pembekal kecil, jumlah pendapatan bercukai anda (sebelum perbelanjaan ) dari semua perniagaan anda adalah $ 30,000 atau kurang dalam empat kuartalan berturut-turut berturut-turut dan dalam mana-mana satu suku kalendar.
Kini ia tidak semudah itu. Untuk menentukan sama ada anda memenuhi definisi pembekal kecil, membuat $ 30,000 atau kurang setiap tahun, anda perlu menyertakan pendapatan di seluruh dunia dari penjualan barangan dan perkhidmatan yang tertakluk kepada CBP / HST, yang termasuk penjualan dan pembekalan berkadar sifar .
Anda juga perlu memasukkan pendapatan mana-mana rakan sekutu anda. Anda perlu mengecualikan perkhidmatan kewangan, muhibah, dan penjualan harta modal.
Contoh Pengiraan Definisi Pembekal Kecil
Dalam contoh berikut, jumlah hasil bagi empat suku sebelumnya tidak melebihi $ 30,000 walaupun peningkatan hasil bagi suku yang berakhir pada 31 Mac 2016, jadi definisi pembekal kecil terpakai (sekurang-kurangnya pada suku berikut, ditambah satu bulan):
| Suku berakhir pada bulan Jun. 30, 2015 | $ 8,000 |
| Suku berakhir 30 September 2015 | $ 5,000 |
| Suku berakhir 31 Dis, 2015 | $ 6,000 |
| Suku berakhir 31 Mac 2016 | $ 10,000 |
| Jumlah terakhir untuk kuarters berturut-turut berturut-turut | $ 29,000 |
Walau bagaimanapun dalam contoh pendapatan berikut bagi suku yang berikut yang berakhir 30 Jun 2016 juga kukuh, mendorong pendapatan untuk empat suku sebelumnya melebihi had $ 30,000 - jadi definisi pembekal kecil berakhir pada 30 Jun 2016 ditambah sebulan. Perniagaan mesti memohon untuk mendaftarkan GST / HST dalam masa 30 hari dari jualan bercukai yang pertama.
Dalam kes ini, pembekal kecil tamat berakhir pada 31 Julai 2016 jadi jika penjualan seterusnya berlaku pada 1 Ogos 2016, perniagaan mesti memohon untuk mendaftarkan GST / HST menjelang akhir bulan Ogos 2016:
| Suku berakhir 30 September 2015 | $ 5,000 |
| Suku berakhir 31 Dis, 2015 | $ 6,000 |
| Suku berakhir pada 31 Mac, 2016 | $ 10,000 |
| Suku berakhir pada bulan Jun. 30, 2016 | $ 10,000 |
| Jumlah terakhir untuk kuarters berturut-turut berturut-turut | $ 31,000 |
Pengiraan untuk menentukan status pembekal kecil hendaklah dibuat pada akhir setiap suku tahun.
Ambil perhatian bahawa jika pada bila-bila masa perniagaan membuat jualan yang melebihi had $ 30,000 had pengecualian pembekal kecil dengan serta-merta terhenti dan:
- GST / HST mesti dikutip pada jualan
- GST / HST mesti dikutip pada jualan berikutnya
- Perniagaan mesti mendaftarkan GST / HST dalam masa 30 hari
Definisi Pembekal Kecil untuk Amal dan Institusi Awam
Ambang pembekal kecil untuk badan amal dan badan perkhidmatan awam yang lain adalah berbeza; untuk layak sebagai pembekal kecil terdapat dua ujian, salah satu daripadanya mesti dipenuhi untuk memenuhi syarat untuk status pembekal kecil:
1) Ujian Bekalan Kena Pajak Tahunan
Badan amal atau badan perkhidmatan awam yang lain daripada bekalan bercukai di seluruh dunia (tidak termasuk penjualan harta modal dan perkhidmatan kewangan) mestilah sama dengan atau kurang daripada $ 50,000 dalam suku kalendar semasa dan di atas empat kuartalan berturut-turut sebelumnya, atau:
2) Ujian pendapatan kasar
Tahun fiskal pertama - pendaftaran untuk GST / HST tidak diperlukan
Tahun fiskal kedua - jika pendapatan kasar dari tahun fiskal pertama adalah $ 250,000 atau kurang pendaftaran untuk GST / HST tidak diperlukan.
Tahun-tahun fiskal yang berikutnya - jika hasil kasar dari salah satu daripada dua tahun fiskal sebelumnya adalah kurang daripada $ 250,000, pendaftaran GST / HST tidak diperlukan.
Maklumat Pendaftaran GST / HST
Ambil perhatian bahawa walaupun anda adalah pembekal kecil, anda masih boleh mendaftar untuk GST secara sukarela . Pendaftaran akan membolehkan anda menuntut Kredit Cukai Input (ITC) untuk GST / HST yang anda bayar untuk item dan perkhidmatan yang dibeli untuk perniagaan anda, serta, contohnya GST / HST di hotel, makanan dan perbelanjaan lain yang dilakukan semasa perjalanan untuk perniagaan tujuan.
Sesetengah wilayah Kanada telah menyeragamkan Cukai Jualan Daerah (PST) mereka dengan GST untuk membentuk gabungan HST.
Lain-lain (seperti British Columbia) tidak dan masih mengenakan GST dan PST secara berasingan. Lihat Kadar Cukai untuk senarai kadar semasa bagi setiap wilayah dan wilayah.
Untuk buku primer mengenai pendaftaran CBP / HST lihat: Memulakan Perniagaan: Daftar untuk GST / HST .
Contoh: Walaupun Jean berkelayakan sebagai pembekal kecil, dia memutuskan untuk mendaftarkan GST / HST.