Pendaftaran GST dan Pengecualian Pembekal Kecil
GST Persekutuan (Cukai Barangan dan Perkhidmatan), cukai 5 peratus ke atas kebanyakan barang dan perkhidmatan Kanada, bermula pada 1 Januari 1991, menggantikan 13.5% cukai jualan pengeluar tersembunyi. Ia sepatutnya untuk memperbaiki dan menyelaraskan sistem cukai, terutamanya untuk perniagaan eksport .
Sayangnya tidak semua wilayah telah menandatangani perjanjian untuk menggabungkan rejim cukai jualan wilayah mereka dengan GST, memaksa pemilik perniagaan memfailkan cukai GST dan Cukai Jualan Wilayah (PST).
Wilayah yang menggabungkan cukai jualan mereka dengan caj GST yang dikenali sebagai Cukai Jualan Harmonized (HST).
Untuk menambah kekeliruan, kadar HST / PST berbeza dari wilayah ke wilayah, dan banyak produk dan perkhidmatan dikecualikan (ada yang dari PST tetapi tidak GST, dan sebaliknya), menyebabkan sakit kepala invois yang besar untuk perniagaan.
Dengan pengecualian dari empat wilayah barat (British Columbia, Alberta, Saskatchewan dan Manitoba) semua wilayah lain mengenakan HST. Wilayah Alberta dan Wilayah Barat Laut, Nunavit, dan Yukon tidak mempunyai cukai jualan wilayah sehingga hanya dikenakan GST. Berikut adalah PST semasa , GST dan Kadar HST untuk Semua Wilayah dan Wilayah yang berbeza di Kanada.
Di Quebec, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) mentadbir GST dan HST untuk Agensi Pendapatan Kanada. (Anda boleh menghubungi MRQ, bebas tol, di 1-800-567-4692.)
Tidak kira bagaimana pengguna membenci dan kumpulan perniagaan melawannya, GST berada di sini untuk tinggal, dan kebanyakan perniagaan kecil terpaksa bergulat dengan mengumpul dan menghantar GST / HST.
Adakah Pendaftaran CBP / HST Perlu Untuk Perniagaan Anda?
Itu bergantung.
Anda tidak perlu mendaftar untuk GST / HST jika anda hanya memberikan barang dan perkhidmatan GST / HST yang dikecualikan. Contoh barang dan perkhidmatan yang dikecualikan GST / HST termasuk perkhidmatan penjagaan kanak-kanak, pelajaran muzik dan perumahan kediaman yang digunakan.
Anda tidak perlu mendaftar untuk GST / HST jika anda layak sebagai pembekal kecil menurut Agensi Hasil Kanada (CRA), dan bukan salah satu pengecualian kepada peraturan pembekal kecil.
Pada umumnya, pembekal kecil ditakrifkan sebagai pemilik tunggal , perkongsian , atau perbadanan yang jumlah hasil yang boleh dicukai sebelum perbelanjaan adalah $ 30,000 atau kurang setiap tahun . Badan perkhidmatan awam, seperti badan amal, pertubuhan bukan keuntungan, majlis perbandaran, atau universiti, layak sebagai pembekal kecil jika jumlah pendapatan yang boleh dicaj sebelum perbelanjaan adalah $ 50,000 atau kurang setiap tahun.
Walau bagaimanapun, sesetengah perniagaan dikehendaki mendaftarkan GST / HST walaupun mereka adalah pembekal kecil:
- Pengendali teksi dan limosin
- dan penghibur bukan pemastautin (yang menjual kemasukan ke seminar dan acara lain).
Bila Mesti Masuk Pendaftaran GST / HST?
Pada dasarnya anda mempunyai 29 hari untuk memohon pendaftaran GST / HST dari hari perniagaan anda melebihi jumlah ambang pembekal kecil.
Jadi jika pada 1hb Jun hasil saya melebihi $ 30,000, saya kemudiannya sampai 29 Jun untuk memohon pendaftaran. Perhatikan, bagaimanapun, bahawa 1 Jun akan menjadi tarikh pendaftaran GST / HST yang berkesan dan saya akan bertanggungjawab untuk mengutip GST / HST dari tarikh tersebut.
Cara Daftar GST / HST
Pendaftaran CBP dengan Agensi Hasil Kanada (CRA) adalah bahagian yang mudah. Anda boleh mendaftar melalui telefon, dalam talian, melalui pos atau ke pejabat CRA tempatan anda. Apakah Proses Pendaftaran GST menyediakan nombor telefon dan alamat yang anda perlukan.
(Di Quebec, ingatlah, anda perlu menghubungi Ministère du Revenu du Québec (MRQ) dan bukannya Agensi Pendapatan Kanada untuk pendaftaran GST. Nombor telefon mereka ialah 1-800-567-4692.)
Apabila anda telah mendaftar, anda akan diberikan Nombor Perniagaan , nombor pengenalan perniagaan yang akan anda gunakan untuk semua urusan anda dengan CRA.
Pendaftaran GST / HST Sukarela Memiliki Manfaat
Walaupun anda layak sebagai pembekal kecil, anda mungkin mahu mendaftar untuk GST dengan cara apapun.
Tidak kira apa jenis perniagaan anda, anda akan membayar GST / HST ke atas barangan dan perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai dalam perjalanan aktiviti komersial anda.
Sekiranya anda seorang pendaftar GST / HST, anda akan dapat memulihkan beberapa GST / HST yang anda bayarkan pada pembelian perniagaan kembali melalui Kredit Cukai Input .
Kelebihan Besar Pendaftaran GST / HST Sukarela
Seperti yang dinyatakan sebelum ini, anda tidak perlu mendaftar untuk Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST / HST) di Kanada jika perniagaan anda layak sebagai pembekal kecil .
Tetapi, walaupun anda tidak perlu, anda mungkin ingin mendaftarkan diri kerana kelebihan besar pendaftaran CBP / HST - Kredit Cukai Input.
Kredit Cukai Input adalah kredit yang anda boleh menuntut untuk memulihkan GST / HST yang anda bayar atau berhutang untuk barang atau perkhidmatan yang anda perolehi "dalam perjalanan kegiatan komersial anda" (Agensi Pendapatan Kanada).
Sekiranya anda tidak mendaftarkan GST / HST, anda tidak dapat mengembalikan sebarang GST / HST yang anda bayar. Bagi kebanyakan perniagaan kecil, jumlah GST / HST yang dibayar untuk memperoleh bekalan dan perkhidmatan dalam tempoh setahun adalah besar, jadi pendaftaran GST / HST menjadikan ekonomi masuk akal.
Dan cukai bijak, Kredit Cukai Input adalah "stackable". Kredit Cukai Input GST / HST tidak perlu dituntut dalam tempoh pelaporan apabila pembelian dibuat. Anda mempunyai sehingga empat tahun dari akhir tempoh apabila Kredit Cukai Input boleh terlebih dahulu didakwa memfailkan Cukai Cukai Input GST / HST yang berkaitan dalam kebanyakan kes.
Perhatikan juga, sebagai pendaftar GST / HST baru, anda mungkin boleh menuntut Kredit Cukai Input untuk GST / HST yang anda bayar atau berhutang pada barangan atau inventori yang anda gunakan apabila anda mendaftar.
Kaedah untuk Menuntut Kredit Cukai Input GST / HST
Peraturan untuk menuntut Kredit Cukai Input GST / HST sangat mirip dengan peraturan untuk menuntut perbelanjaan perniagaan ke atas cukai pendapatan.
Menurut Maklumat Umum Agensi Pendapatan Kanada untuk Panduan Pendaftar GST / HST , anda boleh menuntut Kredit Cukai Input untuk perbelanjaan operasi seperti sewa komersial, utiliti, dan bekalan pejabat, dan untuk perbelanjaan makan dan hiburan. Anda juga boleh menuntut Kredit Cukai Input GST / HST untuk pembayaran ganti rugi yang anda bayar kepada pekerja atau rakan kongsi anda. Dan anda boleh menuntut Kredit Cukai Input untuk harta modal juga.
Perbelanjaan yang Tidak Layak sebagai Kredit Cukai Input
Beberapa pembelian atau perbelanjaan tidak boleh digunakan untuk menuntut Kredit cukai input. Kategori utama pembelian atau perbelanjaan yang tidak boleh digunakan adalah barangan dan / atau perkhidmatan yang anda beli atau diimport untuk kegunaan anda sendiri (berbanding dengan yang dibeli atau diimport untuk kegunaan perniagaan).
Beberapa pembelian atau perbelanjaan lain yang tidak layak adalah:
- barangan dan perkhidmatan yang boleh dibeli atau diimport untuk menyediakan barangan dan perkhidmatan yang dikecualikan
- sesetengah harta modal
- "bayaran keahlian atau iuran ke mana-mana kelab yang tujuan utamanya adalah untuk menyediakan kemudahan rekreasi, makan, atau sukan" (CRA).
Pendaftaran CBP / HST
Yakinlah bahawa anda perlu mendaftar sekarang dan bertanya-tanya bagaimana? Apakah Proses Pendaftaran GST? menyediakan nombor telefon dan alamat yang anda perlukan.
Tempoh Pelaporan dan Pulangan GST / HST
Apabila anda mendaftar untuk CBP di Kanada , Agensi Pendapatan Kanada (CRA) memberikan anda tempoh pelaporan GST / HST berdasarkan jumlah jualan dan jualan perkhidmatan GST / HST tahunan anda.
Tempoh pelaporan ini mungkin setiap bulan, suku tahunan atau tahunan. Agensi Pendapatan Kanada akan memberikan anda tempoh pelaporan berdasarkan jumlah barang dan perkhidmatan pembekalan bercukai anda pada tahun fiskal sebelumnya apabila anda mendaftar untuk GST / HST. Bergantung pada angka apa itu, anda mungkin boleh memilih tempoh pelaporan pilihan yang berbeza.
(Untuk menukar tempoh pelaporan GST / HST yang diberikan, anda boleh memanggil Agensi Pendapatan Kanada atau mengisi dan menghantar Borang GST20, Pilihan untuk Tempoh Pelaporan GST / HST .)
Ingat bahawa anda perlu memfailkan pulangan GST / HST anda tepat pada masanya mengikut jadual waktu pelaporan anda walaupun anda tidak menjalankan sebarang aktiviti perniagaan atau mengutip mana-mana GST / HST semasa tempoh pelaporan itu.
Untuk setiap tempoh pelaporan, anda perlu menyediakan dan menghantar kepada CRA suatu pengembalian GST / HST yang menunjukkan jumlah CBP / HST yang dikenakan kepada pelanggan anda, dan jumlah CBP / HST yang anda bayar atau berhutang kepada pembekal anda. Perbezaan antara kedua-dua ini adalah cukai bersih anda. (Untuk maklumat lanjut mengenai situasi seperti GST / HST yang dikenakan dan tidak pulih, dan pelarasan hutang yang buruk, lihat bahagian Penghitungan Cukai Bersih Anda RC4022 - Maklumat Umum untuk Pendaftar GST / HST (CRA)).
Bukankah lebih bagus jika ia semudah saya huraikannya? Ini sedikit lebih rumit, walaupun, kerana Kredit Cukai Input dan kelas-kelas berbeza barangan dan perkhidmatan GST / HST. Barang dan perkhidmatan yang anda berikan boleh dikenakan GST / HST dikenakan cukai, GST / HST dikecualikan atau GST / HST berkadar sifar.
Barangan dan Perkhidmatan Cukai Barang dan Perkhidmatan GST / HST
Ini adalah perniagaan yang mengenakan GST / HST dan boleh menuntut Kredit Cukai Input untuk pulangan GST / HST mereka. Kebanyakan barangan dan perkhidmatan jatuh ke dalam kategori ini dan anda mengenakan dan mengutip CBP atau HST yang sesuai untuk urus niaga. Lihat Bagaimana Invois untuk kadar cukai GST / PST / HST semasa bagi pelbagai wilayah dan wilayah.
Fikirkan membeli / menjual mainan, sekeping perhiasan, petrol atau cakera keras. Atau penginapan hotel atau membeli atau memajak kereta. Dua barang atau perkhidmatan yang berkaitan langsung dengan perniagaan dan jatuh ke dalam kategori ini yang mungkin tidak anda ketahui adalah yuran francais dan iklan (kecuali pengiklanan yang diberikan kepada bukan pemastautin Kanada).
GST / HST Dikecualikan dan Nila-Nilai Barang dan Perkhidmatan
Sebagai perniagaan, anda mengenakan pengguna GST / HST tanpa pengecualian CBP atau barangan dan perkhidmatan GST yang berkadar sifar, tetapi kedua-dua kelas barang adalah berbeza ketika datang ke Kredit Cukai Input.
Dengan barang dan perkhidmatan GST yang dikecualikan, anda tidak mengenakan GST / HST dan anda tidak boleh menuntut Kredit Cukai Input.
Dengan GST / HST barangan dan perkhidmatan yang berkadar sifar, anda mengenakan 0% GST / HST dan anda boleh menuntut Kredit Cukai Input.
Barang dan perkhidmatan GST / HST yang dikecualikan termasuk perkhidmatan penjagaan kanak-kanak, pelajaran muzik, banyak perkhidmatan pendidikan, dan perumahan kediaman yang digunakan. Untuk butir-butir mengenai contoh-contoh ini dan lebih banyak lagi, lihat senarai barangan dan perkhidmatan GST yang dikecualikan oleh GST di RC4022 - Maklumat Umum untuk Pendaftar GST / HST .
Barang-barang dan perkhidmatan yang berkadar sifar termasuk barangan runcit asas, ubat preskripsi, dan eksport.
Pembukuan untuk GST / HST
Untuk mengira Kredit Cukai Input anda dengan betul dan melengkapkan Pulangan GST anda, anda perlu memastikan bahawa anda bukan sahaja menjejaki jumlah GST atau HST yang anda kumpul dan berapa banyak GST atau HST yang anda bayar, tetapi juga menjejaki GST / HST anda mengikut kategori.
Program perisian perakaunan versi Kanada seperti Quickbooks dan Simply Accounting dapat memudahkan pengesanan GST / HST dengan ketara, kerana program ini akan secara automatik menjejaki GST / HST yang dibayar pada setiap transaksi dan menghasilkan laporan GST / HST.
Jelas sekali, menyimpan rekod yang teliti adalah kritikal jika anda akan tetap berada di atas pembayaran GST / HST anda dan memaksimumkan Kredit Cukai Input GST / HST anda. Tetapi anda perlu berbuat demikian untuk tujuan cukai pendapatan . Menjaga rekod GST / HST anda dikemas kini harus menjadi sebahagian daripada prosedur pembukuan tetap anda.