Menjadi Perniagaan Perkhidmatan Peribadi Mempunyai Akibat Cukai Yang Serius
Di Kanada, sebuah syarikat perkhidmatan peribadi adalah:
> "perniagaan yang suatu perbadanan menjalankan untuk menyediakan perkhidmatan kepada entiti lain (seperti orang atau perkongsian) yang pegawai atau pekerja entiti tersebut lazimnya melaksanakan" (T4012 - T2 Perbadanan Cukai Pendapatan Perbadanan , Bab 4, Pendapatan Kanada Agensi).
Secara terang-terangan, anda tidak mahu Agensi Hasil Kanada (CRA) memutuskan bahawa perbadanan anda sesuai dengan definisi ini kerana perbadanan perkhidmatan peribadi (perniagaan perkhidmatan peribadi) tidak dibenarkan menuntut apa-apa perbelanjaan perniagaan standard , termasuk Potongan Perniagaan Kecil .
Sebab itu, seperti yang diterangkan oleh Panduan CRA, orang yang menyediakan perkhidmatan tersebut bagi pihak korporasi disebut pekerja yang diperbadankan (bukan kontraktor ).
Segera, loceng penggera mental anda perlu berdering seperti gila, kerana seperti yang anda ketahui, ini adalah perpecahan cukai pendapatan asas, pekerja berbanding orang perniagaan. Orang-orang perniagaan (sama ada pemilik tunggal atau syarikat ) mempunyai lebih banyak potongan cukai yang berpotensi untuk mereka daripada pekerja.
Agensi Penjualan Kanada secara amnya menganggap empat isu untuk menentukan sama ada seseorang adalah pekerja atau kontraktor bebas:
- Kawalan
- Pemilikan alat
- Peluang keuntungan / risiko kerugian
- Integrasi
Adakah Anda Kontraktor atau Pekerja? memberikan penjelasan terperinci bagi setiap perkara ini.
Tetapi ini mungkin meragut dari segi menentukan sama ada atau tidak sebuah syarikat disifatkan sebagai perniagaan perkhidmatan peribadi.
Nampaknya semua yang diperlukan untuk sebuah syarikat kecil untuk dianggap sebagai korporat perkhidmatan peribadi adalah:
1) bahawa orang yang melaksanakan perkhidmatan (anda) atau mana-mana orang yang berkaitan dengan anda, adalah pemegang saham tertentu perbadanan itu (seseorang yang memiliki sekurang-kurangnya 10% daripada saham terbitan mana-mana kelas modal saham dalam perbadanan atau yang berkaitan perbadanan, secara langsung atau tidak langsung, pada bila-bila masa dalam tahun);
2) bahawa anda "semestinya dianggap sebagai pegawai atau pekerja entiti yang menerima perkhidmatan" jika bukan untuk kewujudan perbadanan.
Anda boleh melihat, hanya dari membaca sepasang ayat terakhir ini, betapa sukarnya bagi seseorang dengan sebuah syarikat yang mempunyai pemegang saham tunggal yang menjalankan perniagaan dengan satu syarikat untuk dibuktikan sebaliknya.
Dari sudut pandangan kerajaan, hanya memanggil pekerja sesuatu yang lain tidak bermakna mereka sebenarnya bukan pekerja - terutama ketika mereka melakukan apa yang dilakukan oleh pekerja.
Syarikat-syarikat yang tiba-tiba dianggap sebagai syarikat perkhidmatan peribadi bukan sahaja kehilangan kelebihan cukai mereka yang dapat menuntut perbelanjaan perniagaan , tetapi juga tidak layak untuk Potongan Cukai Perniagaan Kecil, kehilangan kadar cukai yang menguntungkan mereka pada $ 500,000 pendapatan aktif yang pertama.
Untuk menjadikannya lebih teruk, perniagaan perkhidmatan peribadi tidak mempunyai kelebihan penangguhan cukai sama ada; untuk tahun cukai yang berakhir pada 31 Oktober 2012 dan kemudian, kadar cukai persekutuan telah meningkat kepada 28% daripada 15% (ditambah cukai wilayah yang berkenaan).
Secara bersejarah, isu ini telah (dan masih ada) kebimbangan khusus kepada perunding IT. Peter Kovessy melaporkan bahawa beribu-ribu perunding IT tempatan menghadapi penilaian semula yang besar apabila Agensi Hasil Kanada meneliti semula hubungan mereka dengan agensi-agensi kakitangan yang membantu menghubungkan mereka dengan kerajaan persekutuan (Taxman retak ke atas perunding IT, Ottawa Business Journal ).
Perunding IT (dan jenis perunding lain) pada asasnya berjalan ke dalam dinding penubuhan. Sekiranya mereka tidak menggabungkan, agensi kakitangan dan syarikat tidak akan mengupah mereka. Tetapi jika mereka melakukannya, mereka mungkin tidak muncul "cukup korporat" untuk Agensi Hasil Kanada dan menghadapi hukuman denda. Sesetengah perunding, mengikut artikel oleh Peter Kovessy yang dikaitkan di atas, telah menghadapi bil-bil penilaian semula cukai sehingga $ 50,000 apabila tuntutan potongan perniagaan kecil dan perbelanjaan perniagaan tidak dibenarkan. Sama ada, mereka keluar dari saku.
Sama ada Agensi Pendapatan Kanada masih mengejar "tindakan keras" aktif terhadap perniagaan tersebut, mana-mana perbadanan perniagaan kecil yang menjual perkhidmatan seseorang kepada perniagaan lain menjalankan risiko dilihat sebagai perniagaan perkhidmatan peribadi.
Baca lebih lanjut mengenai masalah mempunyai perbadanan korporat peribadi Kanada dan bagaimana anda boleh mengelakkannya dalam Menjadikan Perbadanan Perkhidmatan Peribadi Terlalu Mahal .
Juga Dikenali sebagai: Perniagaan Perkhidmatan Peribadi
Contoh: Mitch telah hancur apabila cukai korporatnya dinilai semula dan dia terpaksa membayar beribu-ribu dolar dalam cukai belakang kerana perbadanannya didapati sebagai perniagaan perkhidmatan peribadi.