Peraturan Pemisahan Pendapatan di Kanada
Dan sementara Potongan Cukai Keluarga yang membenarkan individu untuk memisahkan pendapatan mereka dengan pasangan untuk kredit cukai sehingga $ 2000 telah hilang, perniagaan masih mempunyai strategi pemisahan pendapatan yang tersedia untuk mereka yang boleh mencipta simpanan cukai yang banyak.
Pada asasnya ada dua cara anda boleh membahagi pendapatan perniagaan anda:
1) dengan membayar sebahagiannya kepada ahli keluarga sebagai gaji atau upah
2) dengan memindahkan sebahagian pendapatan anda kepada ahli keluarga melalui dividen
Pemisahan Pendapatan Melalui Membayar Gaji atau Upah
Sebagai pemilik perniagaan Kanada, anda boleh mengurangkan pendapatan sebenar anda dengan menyewa pasangan dan / atau anak anda sebagai pekerja , dan melewati beberapa pendapatan perniagaan anda kepada mereka dalam bentuk gaji atau upah.
Misalnya, misalnya, pendapatan bersih perniagaan anda ialah $ 75,000. Tetapi pasangan anda telah bekerja dalam perniagaan sepanjang tahun itu, dan anda membayarnya gaji $ 30,000. Pendapatan bersih anda turun kepada $ 45,000, penjimatan cukai yang besar untuk anda. Dan, kerana pendapatan pasangan anda sebanyak $ 30,000 dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan yang lebih rendah, anda memperoleh pengenaan cukai dua kali.
Dan penjimatan cukai pendapatan Kanada bukan satu-satunya manfaat kepada strategi cukai ini. Kerana pasangan anda sekarang mempunyai pendapatan, dia akan menyumbang kepada CPP dan dapat menyumbang kepada RRSP , membantu anda berdua membina persaraan yang lebih selesa.
Kaedah Pemisahan Pendapatan di Kanada dengan Mempekerjakan Keluarga
1) Pasangan anda sebenarnya harus bekerja untuk perniagaan. Ini bermakna dia harus mempunyai tugas yang ditetapkan yang dia menjalankan, sama seperti mana-mana pekerja lain. Dan sebagai majikan, anda perlu menyimpan dan mengekalkan rekod pekerja yang diperlukan .
Hanya mengatakan bahawa pasangan anda bekerja untuk anda tahun lepas dan memilih nombor yang anda sukai dari udara tidak mencukupi.
2) Sebagai majikan, anda perlu membayar gaji atau upah yang sepadan dengan gaji atau upah yang anda akan bayar orang lain untuk melakukan pekerjaan yang sama. Anda tidak boleh membayarnya $ 70,000 untuk melakukan tugas pejabat asas, seperti memfailkan dan menjawab telefon , contohnya. Jika pasangan anda bekerja untuk anda sebagai pembantu pejabat, anda perlu membayar kadarnya sama dengan pembantu pejabat lain.
Mengekalkan rekod pekerja dan membayar pasangan anda gaji atau gaji yang sesuai adalah harga yang kecil untuk membayar, bagaimanapun, untuk manfaat cukai pendapatan Kanada yang berkuasa. Sekiranya pasangan atau anak anda belum menjadi pekerja anda, mungkin sudah tiba masanya untuk berfikir dengan serius tentang apa yang boleh dilakukannya untuk perniagaan anda.
Pendapatan berpecah oleh Dividen
Sekiranya perniagaan anda diperbadankan (lihat Memilih Bentuk Pemilikan Perniagaan ), kaedah pemisahan pendapatan lain adalah untuk membayar dividen kepada pasangan dan anak anda. Perkara yang hebat mengenai strategi cukai ini adalah fleksibiliti; jumlah dividen dan penerima mereka boleh berbeza-beza dari tahun ke tahun bergantung kepada berapa pendapatan yang anda ingin mengagihkan untuk menurunkan pendirian cukai anda.
Untuk memecah pendapatan anda menggunakan dividen, anda mesti menubuhkan perbadanan anda supaya pasangan dan anak anda adalah pemegang saham; maka anda boleh mengagihkan dividen antara ahli keluarga untuk mengurangkan beban cukai anda. Perhatikan bahawa sejak dividen dibayar kepada pemilik saham ahli keluarga tidak perlu pekerja perniagaan untuk menerima dividen (walaupun mereka juga boleh menjadi pekerja perniagaan dan menerima gaji serta dividen pemegang saham).
Perbadanan anda boleh distrukturkan supaya ada kelas saham tidak mengundi tambahan untuk ahli keluarga. Ini amat berguna untuk kanak-kanak, kerana para pemegang saham tidak mengundi boleh menerima dividen tetapi tidak berhak untuk mengambil bahagian dalam keputusan berkaitan dengan dasar syarikat. Untuk maklumat lanjut mengenai penstrukturan pemilikan saham, lihat Bagaimana saya Mengadakan Kelas Saham untuk Perbadanan Saya Baru?
dan Artikel Penubuhan .
Kaedah-kaedah Pendapatan Meludah di Kanada dengan Membayar Dividen kepada Keluarga
Kaedah-kaedah pendapatan berpecah yang diterima melalui dividen berubah pada tahun cukai 2018.
Ringkasnya, Cukai Pendapatan Split semasa, yang menggunakan kadar cukai marginal tertinggi (kini 33 peratus federal ditambah cukai wilayah pada masa penulisan) untuk memecah pendapatan yang diterima oleh ahli keluarga tertentu di bawah umur 18 tahun, sedang diperluaskan untuk meliputi sesetengah ahli keluarga di atas usia 18 juga - dengan itu menghapuskan kelebihan pendapatan berpecah yang dikenakan cukai pada kadar marginal yang lebih rendah.
Oleh itu kunci untuk menggunakan kaedah pemisahan pendapatan sekarang adalah untuk memastikan bahawa dividen tidak akan menjadi ahli keluarga berpendapatan rendah yang akan dipengaruhi oleh Cukai Pendapatan Split dengan memberi perhatian kepada pengecualian dan memastikan ahli keluarga mengikuti peraturan.
Contohnya, jika ahli keluarga yang menerima dividen berusia 18 tahun atau lebih tua, dividen tidak akan terjejas oleh Cukai Pendapatan Split jika ia berasal dari "perniagaan terkecuali",
"Perniagaan Terkait di mana individu tersebut secara aktif terlibat secara tetap, berterusan dan substansial (" Aktif Bergerak ") dalam kegiatan perniagaan dalam tahun percukaian atau dalam mana-mana lima tahun percukaian terdahulu individu."
"Individu akan dianggap terlibat secara aktif jika individu bekerja dalam perniagaan sekurang-kurangnya purata 20 jam seminggu semasa bahagian tahun percukaian individu yang menjalankan perniagaan, atau memenuhi syarat untuk mana-mana lima tahun terdahulu Lima tahun percukaian tidak perlu berturut-turut. Dalam mana-mana hal lain, sama ada individu yang terlibat secara aktif akan bergantung pada fakta dan keadaan kes itu "( Bimbingan mengenai pemakaian peraturan perpecahan bagi orang dewasa , Badan Pendapatan Kanada).
Sekiranya perniagaan anda bermusim, ahli keluarga hanya perlu bekerja 20 jam seminggu semasa bahagian perniagaan anda beroperasi.
Pengecualian yang lain adalah:
- "Pasangan pemilik perniagaan, dengan syarat pemiliknya menyumbang secara bermakna kepada perniagaan dan berumur 65 tahun ke atas. Sebagai pengiktirafan terhadap cabaran-cabaran khusus yang berkaitan dengan perancangan untuk persaraan dan pengurusan pendapatan persaraan, pendekatan baru untuk percikan pendapatan akan lebih sesuai dengan peraturan pemisahan pendapatan pencen sedia ada. Ini juga mencerminkan hakikat bahawa perniagaan boleh memainkan peranan yang penting dalam menyokong pemiliknya semasa bersara.
- Dewasa berumur 25 tahun ke atas yang memiliki 10 peratus atau lebih daripada sebuah syarikat yang memperoleh kurang daripada 90 peratus dari pendapatannya daripada penyediaan perkhidmatan dan bukan perbadanan profesional.
- Individu yang menerima keuntungan modal daripada saham perbadanan perniagaan berkelayakan dan hartanah ladang atau penangkapan yang layak, jika mereka tidak tertakluk kepada kadar cukai marginal tertinggi pada keuntungan di bawah peraturan yang ada "(Agensi Pendapatan Kanada)
Anda boleh mengetahui lebih lanjut mengenai bagaimana untuk meletakkan kuasa berpecah pendapatan untuk bekerja dengan anda dengan berbual dengan akauntan anda.