Hadiah Pekerja Idea Baik untuk Pekerja dan Majikan
CRA (Agensi Pendapatan Kanada) Peraturan Cukai untuk Hadiah Pekerja
Peraturan CRA umum adalah bahawa semua hadiah yang diberikan kepada pekerja dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai oleh Badan Pendapatan Kanada kecuali untuk pengecualian berikut:
- Pekerja mungkin menerima sehingga $ 500 (dalam nilai pasaran adil) hadiah bukan tunai dalam setahun.
- Pekerja mungkin menerima hadiah bukan tunai sebagai pengiktirafan perkhidmatan lama bernilai kurang daripada $ 500 sekali setiap lima tahun .
- Pihak-pihak yang diberikan majikan atau acara sosial di mana kos itu adalah $ 100 seorang atau kurang.
- Makanan atau perkhidmatan perhotelan lain di fungsi berkaitan kerja, seperti mesyuarat, sesi latihan, dll.
- Barang-barang yang tidak bernilai seperti kopi / teh, makanan ringan, cawan, t-shirt, topi, dll.
Anugerah tahunan dan jangka panjang dianggap berasingan, yang kedua-duanya boleh diterima pada tahun yang sama.
Apa-apa di atas amaun $ 500 dalam mana-mana kes dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai, yang mana majikan mungkin perlu membuat potongan sumber (untuk senarai lengkap faedah bercukai dan potongan sumber lihat carta Manfaat dan carta elaun).
Dua perkara yang baik mengenai dasar cukai pendapatan ini untuk hadiah pekerja:
- Tidak ada batasan kepada berapa banyak hadiah yang diterima oleh pekerja dalam mana-mana tahun tertentu;
- Hadiah kecil tidak dikira. Cawan, coklat, plak dan lain-lain tidak termasuk dalam had $ 500.
Walau bagaimanapun, terdapat sekatan tertentu. Jika anda ingin menggunakan hadiah pekerja sebagai potongan cukai di Kanada, anda mesti:
1) Hati-hati apa yang anda berikan sebagai majikan. Item seperti sijil hadiah atau stok yang mudah diubah menjadi tunai akan dianggap sebagai faedah pekerja yang boleh dikenakan cukai oleh Agensi Pendapatan Kanada (CRA), seperti yang akan diberikan anugerah dan prestasi yang berkaitan dengan prestasi.
Ini termasuk:
- Kad hadiah / sijil.
- Ganjaran yang melibatkan makanan atau penginapan yang disediakan oleh majikan. Sebagai contoh, sebagai bonus anda menghantar pekerja dan keluarganya dalam perjalanan ke Disneyland.
- Anugerah tunai atau bukan tunai daripada pengilang yang diberikan kepada peniaga yang dihantar kepada pekerja.
- Mata untuk perjalanan, penginapan dan hadiah lain.
- Hadiah yang diberikan oleh pengeluar kepada pekerja pengedar.
2) Pastikan hadiah pekerja diberi "alasan yang tepat". Peraturan Agensi Pendapatan Kanada untuk hadiah dan anugerah mengatakan bahawa:
"Hadiah harus ada untuk majlis khas seperti cuti keagamaan, hari jadi, perkahwinan, atau kelahiran anak ... Jika anda memberi hadiah atau hadiah bukan tunai kepada anda untuk alasan lain, polisi ini tidak terpakai dan anda perlu memasukkan nilai pasaran yang adil bagi hadiah atau anugerah dalam pendapatan pekerja. "
Walau bagaimanapun, pengecualian cukai adalah rehat cukai, dan selagi anda tinggal dalam sekatan, polisi cukai pendapatan Kanada ini mengenai hadiah pekerja boleh membuat pengiraan slip T4 yang sedikit lebih mudah dan memberikan potongan cukai yang bagus untuk perniagaan anda .
Pilihan Saham yang disediakan oleh majikan
Adalah agak biasa bagi majikan untuk menyediakan opsyen saham , pelan pembelian saham, atau bonus dalam bentuk saham dalam syarikat itu kepada pekerja sebagai manfaat.
Ia secara umumnya dilihat sebagai win-win kerana pekerja termotivasi untuk melakukan pada tahap tertinggi apabila mereka mempunyai kepentingan kewangan langsung dalam perusahaan. Opsyen atau saham hadiah / pembelian membolehkan pekerja untuk memperoleh stok di dalam syarikat kurang daripada nilai pasaran yang adil dengan matlamat menjualnya pada masa hadapan untuk keuntungan.
Saham syarikat yang diperolehi dalam fesyen ini dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai oleh Agensi Pendapatan Kanada; Walau bagaimanapun, jika syarikat tersebut adalah Pengendali Persendirian Kanada yang Dikawal , manfaat tersebut tidak diisytiharkan sehingga opsyen dilaksanakan atau stok atau dijual.
Sebagai contoh, sebagai bonus untuk prestasi unggul, anda memberikan penjual terbaik kepada anda untuk membeli 1000 saham syarikat pada $ 5 setiap saham. Beberapa tahun kemudian, jurujual memilih untuk membeli saham pada $ 5 sesaham tetapi saham kini bernilai $ 10 sesaham.
Dalam hal ini jurujual telah memperoleh $ 5000 pada penghargaan saham dan mesti mengisytiharkan $ 5000 sebagai pendapatan penggajian. Majikan perlu mencatat $ 5000 sebagai faedah bercukai ke atas slip T4 pekerja bagi tahun di mana opsyen dilaksanakan.
Sekiranya saham diberi kepada pekerja secara langsung atau didiskaunkan melalui pelan pembelian saham, peraturan manfaat boleh dikenakan cukai juga dikenakan. Ini boleh ditunda sehingga saham dijual walaupun dan sekiranya saham dipegang selama sekurang-kurangnya dua tahun, pekerja boleh menuntut potongan 50% atas manfaat tersebut.
Elaun Pekerja dan Pembayaran Balik
Anda juga boleh menyediakan pekerja dengan elaun dan penggantian yang tidak dikenakan cukai, seperti:
- Penggunaan perniagaan kenderaan - majikan boleh membayar balik pekerja untuk menggunakan kenderaan mereka sendiri untuk tujuan perniagaan, dengan syarat anda mengikuti garis panduan peruntukan CRA yang munasabah per kilometer. Kadar per kilometer yang tidak munasabah akan dianggap sebagai faedah yang boleh dikenakan cukai.
- Bayaran untuk perbelanjaan perjalanan (seperti makanan) untuk aktiviti yang dijalankan bagi pihak perniagaan. Pekerja mesti menjejaki perbelanjaan dan mengemukakan laporan perbelanjaan (dengan resit) kepada majikan. Majikan boleh memberi pekerja pendahuluan untuk perbelanjaan.
Lihat juga:
Cukai Pendapatan Kanada dan Perniagaan Kecil Anda
Potongan Cukai Paling Tidak Diabaikan untuk Perniagaan Kecil Kanada