Tahun Fiskal berbanding Tahun Cukai Dijelaskan
Setiap perniagaan mempunyai tahun fiskal. Tahun fiskal syarikat adalah tahun kewangannya; ia adalah apa-apa tempoh dua belas bulan yang digunakan oleh syarikat untuk tujuan perakaunan. Tahun fiskal dinyatakan dengan menyatakan tarikh akhir tahun. Akhir tahun fiskal boleh menjadi akhir setiap suku tahun - 31 Mac, 30 Jun, 30 September, atau 31 Disember.
Untuk mengelirukan isu itu, IRS mengatakan tahun fiskal adalah "12 bulan berturut-turut yang berakhir pada hari terakhir mana-mana bulan kecuali 31 Disember." IRS membezakan "tahun fiskal" daripada "tahun cukai," yang menyatakan bahawa tahun cukai boleh sama ada tahun fiskal atau tahun kalendar.
Apakah Perbezaan Antara Tahun Fiskal dan Tahun Cukai?
Tahun cukai adalah penentuan setahun yang digunakan oleh IRS untuk tujuan cukai. IRS berkata,
"Tahun cukai" adalah tempoh perakaunan tahunan untuk menyimpan rekod dan melaporkan pendapatan dan perbelanjaan.
Untuk tujuan tahun cukai, IRS mengatakan anda boleh menggunakan mana-mana dua tahun ini sebagai tahun cukai perniagaan anda:
- Tahun kalendar - 1 Januari hingga 31 Disember, atau
- Tahun fiskal syarikat anda. Sekiranya tahun fiskal anda berakhir pada 31 Disember, anda benar-benar menggunakan tahun kalendar sebagai tahun cukai perniagaan anda.
Fikirkan dengan cara ini:
- Tahun fiskal perniagaan anda adalah dalaman ; pada akhir tahun fiskal anda, anda melaporkan keadaan kewangan perniagaan anda kepada pemegang saham anda - atau hanya kepada diri sendiri.
- Tahun cukai perniagaan anda adalah luar ; itu tempoh dua belas bulan yang anda laporkan kepada IRS untuk tujuan cukai.
Tahun fiskal perniagaan anda hampir selalu tahun cukai anda, tetapi ia tidak perlu. Sebuah syarikat dengan akhir tahun fiskal 31 Mac juga boleh memfailkan pulangan cukai pendapatan korporat, berkuatkuasa 31 Mac.
Kenapa Masalah Tahun Fiskal Syarikat saya?
Ia bergantung pada jenis perniagaan yang anda miliki. Sekiranya anda mempunyai perniagaan bermusim yang mempunyai tahap tinggi dan rendah dalam jualan dan aktiviti, anda boleh memutuskan bahawa anda ingin mempunyai tahun fiskal perniagaan anda menjadi akhir suku selepas aktiviti selesai. Ini menjadikan lebih mudah untuk melihat bagaimana perniagaan anda telah dilakukan untuk tahun ini.
Sebagai contoh, perniagaan runcit yang melakukan semua jualannya pada cuti mungkin mahu akhir tahun 31 Disember.
Bagaimanakah Tahun Fiskal Syarikat saya Digunakan?
Tahun fiskal anda digunakan terutamanya untuk tujuan cukai. IRS mempunyai istilah khas yang disebut "pembayar cukai tahun fiskal." Fail pemfailan jenis ini pada asas tahun fiskal, bukannya berdasarkan tahun kalendar. Perkongsian, perbadanan, dan korporat S mungkin mempunyai fiskal akhir tahun yang berbeza dari akhir tahun kalendar.
Akhir tahun fiskal juga digunakan untuk menentukan tarikh pemfailan dan tarikh akhir untuk sambungan.
Adakah saya Perlu Mempunyai Tahun Fiskal Tertentu, menurut Undang-Undang?
Perniagaan anda boleh mempunyai apa-apa tahun fiskal yang anda mahukan, bergantung pada jenis perniagaan anda (lihat di bawah). Tetapi hampir mustahil untuk mempunyai NO tahun fiskal kerana IRS akan meminta anda untuk tarikh ini.
IRS mempunyai beberapa keperluan untuk tahun cukai. Perniagaan yang dikenakan cukai sebagai satu-satunya hak milik (yang memfailkan pulangan cukai perniagaannya di Jadual C ), mesti menggunakan 31 Disember sebagai tahun cukai perniagaan. Kerana satu ahli LLC dikenakan cukai sebagai syarikat tunggal, mereka juga mesti menggunakan 31 tahun fiskal perniagaan.
Secara umumnya, sesiapa sahaja boleh mengguna pakai tahun kalendar sebagai tahun cukai mereka. Walau bagaimanapun, jika mana-mana yang berikut dikenakan, anda mesti mengguna pakai tahun kalendar:
Anda tidak menyimpan buku atau rekod;
Anda tidak mempunyai tempoh perakaunan tahunan;
Tahun cukai semasa anda tidak layak sebagai tahun fiskal; atau
Anda dikehendaki menggunakan tahun kalendar dengan peruntukan Kod Hasil Dalam Negeri atau Peraturan Cukai Pendapatan.
Apakah Tarikh Terbaik untuk Tahun Kewangan Fiskal saya?
Tarikh akhir tahun fiskal ditetapkan menggunakan dua kriteria:
- Jenis perniagaan. Pemilikan tunggal atau perniagaan yang dikenakan cukai sebagai satu-satunya hak milik ( satu-satunya anggota LLC , misalnya) mesti menggunakan akhir tahun fiskal 31 Disember untuk menyesuaikan dengan akhir tahun cukai peribadi.
- Kitaran perniagaan. Jika perniagaan anda tidak dikenakan cukai sebagai kepunyaan tunggal, anda boleh memilih akhir suku tahun akhir untuk tahun fiskal anda. Kebanyakan syarikat menjana akhir fiskal pada kitaran perniagaan untuk industri mereka, memilih penghujung masa paling sibuk untuk hujung tahun fiskal mereka.
Syarikat yang melakukan perniagaan mereka pada musim panas mungkin memilih akhir tahun 30 September. Jika perniagaan anda banyak bekerja dengan kerajaan AS, anda mungkin memilih 30 September tahun akhir untuk bertepatan dengan hujung tahun kerajaan persekutuan. Sekiranya perniagaan anda kebanyakannya dijual semasa cuti, anda boleh memilih 31 Disember.
Bagaimana saya menukar tahun fiskal syarikat saya?
Oleh kerana tahun fiskal adalah perkara dalaman, perniagaan anda boleh membuat perubahan dalam tahun fiskal mengikut undang-undang kecil korporat anda, mana-mana perkongsian atau perjanjian LLC, atau dengan cara lain (berunding dengan penasihat undang-undang anda).
Adakah saya Perlu Laporkan Tahun Anggaran Saya ke IRS?
Tidak, tetapi anda mesti membiarkan IRS tahu tahun cukai mana yang anda gunakan. IRS berkata, "Kecuali jika anda mempunyai tahun cukai yang diperlukan ([pemilik tunggal, misalnya), anda mengguna pakai tahun cukai dengan memfailkan pulangan cukai pendapatan pertama anda menggunakan tahun cukai itu."
Jika anda menukar tahun fiskal anda, anda mesti menukar tahun cukai anda. Jika anda mahu menukar tahun cukai anda, anda mesti mempunyai kelulusan IRS. Borang Fail 1128 - Permohonan untuk Meluluskan, Menukar, atau Mengekalkan Tahun Cukai .