Belajar Mengenai Cukai Pendapatan untuk Perbadanan dan Syarikat
Akta Cukai dan Pekerjaan 2017 mengubah kadar cukai korporat teratas dari 35% kepada satu kadar 21%. Kadar ini akan berkuatkuasa bagi syarikat yang tahun pajaknya bermula selepas 1 Januari 2018, dan ia adalah perubahan kekal.
Kadar cukai korporat juga dikenakan untuk LLC yang telah memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat. Kadar ini tidak dikenakan kepada syarikat S (lihat di bawah).
Kadar Cukai Perbadanan AS hingga 2017
Adalah umum untuk mengatakan bahawa kadar cukai korporat AS adalah 35%, tetapi kadarnya berubah dari 15% hingga 35%, bergantung kepada jumlah pendapatan korporat tertakluk kepada cukai untuk tahun ini.
Sekiranya anda ingin mengira cukai korporat untuk perniagaan anda, anda perlu mengetahui pendapatan kena cukai anda terlebih dahulu. Untuk menganggarkan pendapatan bercukai anda, anda mempunyai dua pilihan: (a) lengkap (atau mempunyai penyedia cukai anda lengkap) Borang 1120. atau (b) mengambil pendapatan bercukai tahun lepas sebagai titik permulaan.
Jadual Kadar Cukai Korporat (2005 hingga 2017)
Sekiranya pendapatan bercukai (baris 30, Borang 1120) pada halaman 1 adalah:
| Lebih | Tetapi tidak berakhir | Cukai adalah | Daripada jumlah |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335,000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
Syarikat memfailkan pulangan cukai setiap tahun dan membayar cukai anggaran suku tahunan.
Pemegang saham tidak dikenakan cukai secara individu untuk cukai korporat ini, tetapi mereka membayar cukai atas dividen yang mereka terima.
Bagaimana Menghitung Cukai Korporat yang Dibayar
Sudah tentu, terdapat perisian yang tersedia untuk mengira jumlah cukai korporat, tetapi jika anda ingin mencuba sendiri di sini bagaimana cara pengiraan berfungsi:
Katakan syarikat anda mempunyai pendapatan untuk tahun $ 300,000.
- Perhatikan jadual di atas untuk garis yang termasuk pendapatan bercukai anda. Garis keempat ialah $ 100,000 hingga $ 335,000, jadi itu garis yang anda gunakan.
- Cukai ini adalah $ 22,500 ditambah 39% daripada jumlah lebih daripada $ 100,000.
- Jadi, 39% daripada 200,000 adalah $ 78,000.
- Jumlah cukai adalah $ 22,500 ditambah $ 78,000, sama dengan $ 100,500.
Kadar cukai berkesan untuk perbadanan anda adalah 33.5%. Ini sedikit kurang daripada 39% dalam jadual.
Perbadanan dan Dilema Cukai Dua Kali
Keuntungan perbadanan dikenakan cukai kepada perbadanan apabila ia diperoleh dan kemudiannya dikenakan cukai kepada pemegang saham apabila diagihkan sebagai dividen. Ini mencipta cukai berganda. Dalam contoh di atas, perbadanan itu sendiri membayar $ 100,500 dalam cukai ke atas pendapatan $ 300,000. Jika perbadanan mengagihkan semua atau sebahagian daripada pendapatan tersebut kepada para pemegang saham sebagai dividen , pemegang saham individu mesti melaporkan pendapatan ini ke atas pulangan cukai masing-masing. Dengan cara ini, dividen dikenakan cukai pada kadar cukai dividen khas. (Sekiranya perbadanan membayar pemilik semula untuk pelaburan dalam syarikat itu, ini dianggap sebagai pemulangan pelaburan modal , dan ia tidak dianggap sebagai dividen dan tidak boleh dikenakan cukai.)
Seperti yang dapat anda lihat, pendapatan itu dikenakan cukai kepada perbadanan dan pemegang saham individu.
Atas sebab ini, sesetengah syarikat cuba mengelakkan cukai dividen pemegang saham dengan tidak mengagihkan dividen. Tetapi IRS boleh mengenakan cukai tambahan yang disebut cukai pendapatan terkumpul.
Cukai Pendapatan Terkumpul
Sebagai tambahan kepada cukai korporat biasa, syarikat-syarikat perlu membayar cukai pendapatan terkumpul tambahan sebanyak 20% jika perbadanan tidak mengagihkan atau membayar dividen.
Kod Cukai IRS mengatakan cukai ini adalah untuk perbadanan:
dibentuk atau disesuaikan untuk tujuan mengelakkan cukai pendapatan berkenaan dengan pemegang sahamnya atau pemegang saham mana-mana perbadanan lain, dengan membenarkan pendapatan dan keuntungan untuk dikumpulkan daripada dibahagikan atau didistribusikan.
Cukai ini tidak dikenakan kepada syarikat induk peribadi, bukan keuntungan, atau syarikat pelaburan asing pasif.
Cukai ini dikenakan oleh IRS untuk mengelakkan perbadanan daripada menembusi pendapatan dan tidak mengagihkannya kepada pemegang saham dalam bentuk dividen, dengan itu mengelakkan cukai ke atas dividen.
K Corporations - Tidak Dikenakan sebagai Korporat
S korporat dikenakan cukai dengan cara yang berbeza dari syarikat. Para pemegang saham syarikat S dikenakan cukai ke atas peratus pendapatan mereka yang boleh dikenakan cukai, yang disalurkan kepada mereka atas pulangan cukai peribadi mereka.