Dalam artikel ini, kita akan melihat bentuk perniagaan LLC, bagaimana sebuah syarikat biasanya dikenakan cukai , bagaimana yang dikenakan cukai sebagai perbadanan boleh memberi manfaat kepada perniagaan, dan proses memilih pilihan cukai ini.
Sekiranya saya Memilih untuk Mempunyai LLC Saya Dikira sebagai Perbadanan?
Sebuah LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai perbadanan, bukannya perkongsian atau kepunyaan tunggal. Oleh kerana banyak penasihat cukai memuji kelebihan bentuk perniagaan LLC , kenapa sebuah syarikat LLC ingin dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat?
Bagaimana LLC dikenakan Cukai
Secara lalai, jika anda tidak memilih sebaliknya, LLC anda dikenakan cukai dalam salah satu daripada dua cara, bergantung kepada berapa banyak ahli pemilik berada di LLC:
- Seorang ahli tunggal LLC dianggap sebagai entiti yang tidak dipertimbangkan dan dikenakan cukai sebagai satu-satunya hak milik , memfailkan Jadual C untuk pulangan cukai peribadi individu.
- A multiple-member LLC dikenakan cukai sebagai perkongsian . Perkongsian itu memfailkan maklumat kembali pada Borang 1065, dengan Jadual K-1 untuk setiap ahli / rakan kongsi.
Situasi cukai ini adalah apa yang disebut IRS "lalai" untuk cukai pendapatan untuk LLC. Tetapi ada pilihan cukai lain untuk LLC, seperti yang dinyatakan di atas. Salah satu daripada pilihan ini ialah untuk LLC dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat.
Kelebihan Pilihan Raya akan Dikira sebagai Perbadanan
Biasanya, perniagaan memilih borang cukai yang akan menghasilkan cukai terendah. Kadar cukai peribadi (untuk syarikat perseorangan dan perkongsian) di hujung jadual cukai yang tinggi adalah lebih tinggi daripada kadar korporat tertinggi, jadi jika jumlah pendapatan bercukai anda (pendapatan kasar diselaraskan), termasuk pendapatan bersih LLC anda, sangat tinggi, anda mungkin mahu mengeluarkan perniagaan anda daripada dimasukkan ke dalam cukai peribadi anda.
Mempunyai LLC yang dikenakan cukai sebagai perbadanan melakukan ini.
Kelebihan utama mempunyai LLC yang dikenakan cukai sebagai perbadanan adalah manfaat kepada pemilik yang tidak perlu mengambil semua pendapatan perniagaan pada pulangan cukai peribadi anda. Mari lihat senario:
LLC anda mempunyai keuntungan bersih sebanyak $ 50,000 untuk tahun ini. Jika anda adalah pemilik tunggal LLC, anda mesti mengambil semua keuntungan ini pada pulangan cukai pendapatan peribadi anda. Sekiranya anda mempunyai LLC yang dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat, anda boleh menyimpan beberapa atau semua keuntungan (menyimpannya dalam perniagaan) dan tidak membayar cukai pendapatan peribadi atas keuntungan ini.
Kelemahan Pilihan Raya akan Dikira sebagai Perbadanan
Satu kelebihan besar LLC ialah pemilik mengelakkan cukai berganda - membayar cukai ke atas pendapatan perbadanan dan juga atas pendapatan yang diterima sebagai dividen. Jika anda memutuskan untuk memiliki cukai anda sebagai syarikat, anda (sebagai pemilik) akan dikenakan cukai dua kali ini. Melangkah ke bentuk korporat bermakna anda akan dikenakan cukai berganda, jadi cukai menurun lebih baik menjadi signifikan.
Sebelum membuat sebarang keputusan mengenai cukai LLC anda, termasuk pilihan raya ini, luangkan masa untuk menyelesaikan senario "bagaimana jika" dengan CPA dan / atau profesional cukai anda. Pastikan anda membuat keputusan berdasarkan pengetahuan yang berpatutan tentang masa depan (seberapa banyak yang kita tahu).
Bagaimana Membuat Pilihan Raya
Jika anda membuat keputusan untuk membuat pilihan ini, berikut adalah beberapa maklumat yang perlu anda ketahui:
- Pemilihan dibuat ke atas Borang IRS 8832 - Pemilihan Pengkelasan Entiti .
- Borang itu membenarkan "entiti layak" untuk memfailkan pemilihan ini. LLC dinyatakan secara khusus untuk menjadi entiti yang layak.
- Satu LLC memfailkan pilihan raya ini sebagai "persatuan." IRS menggunakan istilah "persatuan" bermaksud "entiti layak dikenakan cukai sebagai pilihan raya kecil perbadanan ...."
- Borang ini merangkumi kenyataan persetujuan yang boleh ditandatangani oleh semua ahli, atau oleh seorang ahli bagi pihak semua ahli. Sekiranya ada satu tanda, terdapat beberapa rekod dalam mesyuarat keahlian syarikat yang semua ahli meluluskan pilihan raya ini.
- Anda mesti memberikan nama dan mengenal pasti nombor pemilik (Nombor Keselamatan Sosial untuk satu ahli LLC dan Nombor ID Majikan untuk beberapa ahli LLC).
Apa Yang Terjadi kepada Entiti Lama
Apabila pilihan raya anda ke status korporat berkuatkuasa, IRS menentukan bahawa semua aset dan liabiliti perniagaan terdahulu ( perseorangan tunggal atau perkongsian) disumbangkan kepada perbadanan sebagai pertukaran saham saham korporat.
Bila hendak Memfailkan Pilihan Raya Entiti
Pemilihan yang akan dikenakan cukai sebagai entiti baru akan berkuatkuasa pada tarikh yang dibuat pada baris 8 Borang 8832. Pemilihan itu tidak boleh berkuatkuasa lebih daripada 75 hari sebelum tarikh pemilihan itu difailkan, dan tidak boleh berkuatkuasa lebih dari 12 bulan selepas tarikh pemilihan itu difailkan.
Penafian: Maklumat ini disediakan untuk memberi anda pengetahuan umum mengenai subjek dan untuk membolehkan anda mempunyai maklumat untuk berbincang dengan peguam, CPA, atau penasihat cukai anda. Saya bukan CPA, wakil cukai, atau Agen Tercatat , dan saya tidak memberi nasihat cukai atau undang-undang. Setiap keadaan perniagaan adalah unik, dan cukai dan undang-undang berubah secara teratur. Berunding dengan seorang profesional cukai dan peguam sebelum membuat sebarang keputusan yang boleh menjejaskan perniagaan anda.
Kembali ke All About LLCs and Taxes