Sebenarnya, cara IRS menggambarkan entiti ini adalah bahawa perniagaan itu berasingan daripada pemiliknya tetapi ia memilih untuk tidak diasingkan sebagai berasingan daripada pemilik perniagaan untuk tujuan cukai persekutuan .
Iaitu, entiti yang tidak mahu menjadi entiti berasingan dari pemilik perniagaan. Jika ini terdengar seperti negatif dua kali, ia adalah.
Terdapat dua keping teka-teki entiti yang tidak diingini, yang keduanya harus hadir untuk perniagaan itu menjadi entiti yang tidak dipertimbangkan:
- Jenis perniagaan berasingan daripada individu untuk tujuan liabiliti, dan
- Perniagaan ini dikenakan cukai melalui pulangan cukai peribadi individu, berdasarkan pendapatan bersihnya di Jadual C.
Untuk menjelaskannya semata-mata (sebanyak mungkin:
Perniagaan biasanya merupakan entiti berasingan dari pemilik perniagaan. Pemisahan itu baik untuk pemilik kerana ia juga memisahkan liabiliti pemilik dan liabiliti perniagaan untuk perkara seperti hutang dan tindakan undang-undang. Perbadanan, perkongsian, dan syarikat liabiliti terhad adalah entiti berasingan dari pemiliknya. Entiti-entiti ini juga dikenakan cukai secara berasingan daripada pemilik, dalam bentuk cukai yang berlainan.
Satu entiti perniagaan yang tidak berasingan dari pemilik perniagaan adalah satu- satunya hak milik. Borang percukaian tunggal (Jadual C) adalah sebahagian daripada bentuk cukai peribadi pemilik.
Oleh itu, persoalan entiti yang tidak diambil kira adalah mengenai cukai - bagaimana perniagaan memfailkan cukai perniagaannya.
Entiti Yang Tidak Diambil Satu: Satu-Ahli LLC
IRS mengatakan bahawa "satu LLC dengan hanya satu ahli diperlakukan sebagai entiti yang tidak diasingkan sebagai berasingan daripada pemiliknya untuk tujuan cukai pendapatan ... melainkan jika itu ... secara afirmatif memilih untuk diperlakukan sebagai sebuah syarikat .."
An LLC boleh memilih untuk dianggap sebagai perbadanan untuk tujuan cukai pendapatan. Jika SMLLC anda dipilih untuk dikenakan cukai sebagai perbadanan atau perbadanan S, ia tidak dianggap entiti yang tidak diambil kira untuk tujuan cukai pendapatan. Untuk membuat pilihan raya ini, SMLLC mesti memfailkan Borang 8832 - Pemilihan Pengkelasan Entiti (PDF). Baca lebih lanjut mengenai pemfailan pemilihan entiti untuk LLC.
Adakah Jenis-jenis Perniagaan Lain-lain Jenis Entitas yang Tidak Diambil?
Perniagaan ditubuhkan di bawah peraturan negeri, melalui setiausaha negara bagi setiap negeri, dan tidak ada negara yang mengiktiraf "entiti yang tidak diendahkan" sebagai jenis perniagaan. Lihatlah setiap jenis perniagaan yang sah untuk melihat bagaimana ia membandingkan dengan keperluan untuk entiti yang tidak diendahkan:
- Pemilikan tunggal, di mana anda dan perniagaan adalah entiti yang sama. Sangkaan tunggal dikenakan cukai pada Jadual C, tetapi tidak ada entiti perniagaan yang berasingan untuk memberikan perlindungan liabiliti untuk anda jika perniagaan tidak dapat membayar tagihan atau didakwa.
- A multiple-member LLC didaftarkan dengan kerajaan dan jenis perniagaan ini memberikan perlindungan liabiliti, tetapi entiti ini membayar cukai pendapatan sebagai perkongsian.
- Sesuatu perkongsian, seperti yang dinyatakan di atas, bukan merupakan entiti yang tidak diambil kira (termasuk perkongsian terhad atau perkongsian liabiliti terhad ) kerana cukai perkongsian tidak digambarkan pada Jadual C. (Baca lebih lanjut mengenai cukai perkongsian Bagaimana Perkongsian membayar Cukai Pendapatan. )
- Sebuah perbadanan adalah entiti perniagaan yang berasingan dari pemilik, memberikan perlindungan liabiliti, dan membayar pajak pada Form 1120 .
- Perbadanan subkumpulan (korporat) , sebaliknya, memberikan perlindungan liabiliti dan memfailkan pengembalian maklumat pada Borang 1120-S . Pemilik dikenakan cukai atas pulangan cukai pendapatan peribadi mereka, tetapi tidak pada Jadual C.
Bagaimana untuk memilih untuk menjadi entiti yang tidak diendahkan
Tiada apa yang perlu anda lakukan untuk menjadi entiti yang tidak dipersoalkan. Anda hanya memfailkan Single-member LLC anda menggunakan Jadual C dan memasukkan pendapatan atau kerugian bersih pada pulangan cukai pendapatan peribadi anda
Entiti Diabaikan Mengenai Borang Cukai Perniagaan
Anda mungkin melihat istilah "entiti yang tidak diendahkan" pada borang cukai. Sebagai contoh, ia mungkin termasuk dalam perbincangan entiti perniagaan tunggal tunggal LLC.
Anda juga mungkin melihat istilah ini apabila anda memohon untuk nombor ID cukai (Nombor ID Majikan) untuk perniagaan anda.
IRS berkata,
"Sekiranya" entiti yang tidak diendahkan "dimiliki oleh seorang individu, ia dianggap sebagai pemilik tunggal. Jika" entiti yang tidak dipertanggungkan "dimiliki mana-mana entiti lain, ia dianggap sebagai cawangan atau pembahagian pemiliknya."
Beberapa Latar Belakang di Entiti Yang Tidak Diambil
Kod Hasil Dalam Negeri (peraturan-peraturan yang mengawal cukai persekutuan) menyatakan bahawa entiti perniagaan adalah suatu perbadanan secara lalai. Jika entiti itu bukan perbadanan, ia adalah "entiti yang layak," dan ia boleh memilih klasifikasinya untuk tujuan cukai persekutuan.
Kod tersebut mengatakan, "entiti yang layak dengan pemilik tunggal boleh memilih untuk diklasifikasikan sebagai persatuan atau diabaikan sebagai entiti yang terpisah dari pemiliknya." Satu-satunya jenis perniagaan yang sesuai dengan semua kelayakan menjadi entiti yang tidak diambil kira adalah satu-satunya ahli LLC. (SMLLC).
LLC Tidak Memilih untuk Menjadi Perbadanan
IRS mengatakan, "SMLLC yang tidak memilih untuk menjadi sebuah syarikat akan diklasifikasikan oleh panduan persekutuan sedia ada sebagai" entiti yang tidak diendahkan "yang dikenakan cukai sebagai pemilik tunggal untuk tujuan cukai pendapatan." Sebuah LLC boleh memfailkan pilihan raya untuk dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat.
Oleh itu, pada asasnya, mana-mana SMLLC yang tidak dikenakan cukai sebagai perbadanan adalah entiti yang tidak diambil kira untuk tujuan cukai. Iaitu, SMLLC dikenakan cukai sebagai pemilik tunggal. Tetapi di sinilah kekeliruan berlaku: Tuan tunggal adalah TIDAK entiti yang tidak diendahkan kerana syarikat itu tidak terpisah dari pemiliknya.
Istilah yang berkaitan dalam perenggan terdahulu adalah "dikenakan cukai." Satu pemilik perniagaan membayar cukai perniagaan menggunakan Jadual C , dan keuntungan / kerugian dari Jadual C dimasukkan dengan pulangan cukai pendapatan individu. Oleh itu, Single-Member LLC "dikenakan cukai sebagai" satu-satunya fail pemunyaan satu Jadual C.
A Single-Member LLC tidak perlu berbuat apa-apa untuk "memilih" untuk menjadi entiti yang tidak dipertimbangkan, walaupun ia berbunyi seperti itu. SMLLC perlu memfailkan cukai perniagaannya di Jadual C. Alternatif, yang bagi SMLLC dianggap persatuan dan dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat, adalah bahawa SMLLC mesti memfailkan Borang 8832 - Pemilihan Pengkelasan Entiti (PDF). Baca lebih lanjut mengenai pemfailan pemilihan entiti untuk LLC.
Isu-isu Liabiliti bagi Entiti Yang Tidak Diambil
Entiti yang tidak diambil kira dianggap entiti yang sama dengan pemilik untuk tujuan cukai, tetapi bukan untuk tujuan liabiliti. Untuk maklumat lanjut tentang perkara ini, baca artikel ini di mana peguam Robert Warwick membincangkan isu cukai dan liabiliti entiti .
Contoh: Seorang ahli tunggal LLC boleh memutuskan untuk menggunakan penamaan "entiti yang tidak diambil kira" apabila LLC memfailkan Permohonan untuk Nombor Pengenalan Majikan (EIN) di Borang SS-4.
Entiti dan Cukai Pekerjaan yang tidak diambil kira
Status entiti yang tidak diambil kira oleh seorang ahli tunggal LLC tidak terpakai kepada cukai pekerjaan . Perniagaan mempunyai beberapa pilihan untuk mana nombor ID majikan digunakan apabila memfailkan cukai pengangguran. Baca lebih lanjut mengenai pilihan ini untuk memfailkan cukai pekerjaan.
Untuk maklumat lanjut
Jika anda ingin maklumat lanjut tentang bagaimana dan mengapa entiti yang tidak dibina dibuat, artikel ini dari Persatuan Bar Amerika mungkin membantu.
Penafian: Penulis bukan CPA atau wakil cukai dan tidak berniat memberi nasihat cukai atau undang-undang. Jika anda tertanya-tanya jika anda memenuhi syarat sebagai entiti yang tidak diendahkan atau bagaimana penunjukan itu mungkin mempengaruhi cukai perniagaan anda, periksa dengan peguam anda dan profesional cukai.