Untuk memenuhi syarat untuk potongan cukai perniagaan ini untuk perniagaan rumah anda, anda mesti memenuhi syarat asas tertentu. Artikel ini menerangkan keperluan ini, menunjukkan anda bagaimana untuk mengira peratusan potongan, dan butiran mengenai perbelanjaan tertentu yang anda boleh memotong daripada cukai anda jika anda layak.
Subjek ini adalah rumit, dan tujuan artikel ini adalah untuk memberi anda gambaran umum.
Kelayakan Pertama: Penggunaan Ruang
Perkara pertama yang perlu anda lakukan adalah untuk menentukan sama ada ruang untuk perniagaan rumah anda memenuhi keperluan IRS: (1) Perniagaan mesti sah; (2) Ruang mesti digunakan sebagai tempat perniagaan utama anda atau untuk tujuan perniagaan tertentu, seperti pertemuan klien atau melakukan kerja kertas kerja, dan (3) ruang harus digunakan "secara teratur dan eksklusif" untuk bisnis.
Dua Kaedah Menghitung Potongan Ruang Perniagaan Rumah Anda
IRS membenarkan dua cara yang berbeza untuk mengira potongan anda:
Kaedah Ringkas - Jika anda mempunyai ruang yang kecil, anda boleh menggunakan kaedah mudah, yang membolehkan anda melakukan pengiraan yang mudah.
Kaedah terperinci - Jika anda mempunyai ruang yang lebih besar, anda perlu menggunakan kaedah yang lebih terperinci, di Borang IRS 8829 .
Dua Kaedah Menentukan Peratusan Ruang
Untuk menentukan kaedah yang digunakan, anda perlu mengetahui cara mengira ruang sebagai peratusan ruang guna rumah anda. Ruang yang digunakan untuk perniagaan ditentukan oleh salah satu daripada dua kaedah:
- Kaedah Kawasan
Bahagikan kawasan yang digunakan untuk perniagaan anda dengan jumlah kawasan rumah anda. Contohnya, jika rumah anda adalah 2000 kaki persegi dan pejabat rumah anda adalah 400 kaki persegi, ruang pejabat anda adalah 20% dari keseluruhan kawasan rumah anda.
- Kaedah Bilangan-Bilik
Sebarkan jumlah bilik yang digunakan untuk perniagaan dengan jumlah bilik di rumah (menggunakan kaedah ini jika jumlah bilik adalah sama).
Dalam kebanyakan kes, kaedah kawasan adalah yang terbaik, kerana kebanyakan rumah tidak mempunyai saiz bilik yang sama.
Seterusnya, jenis perbelanjaan yang boleh anda dedahkan untuk perniagaan rumah anda ...
Kembali ke Cukai dan Perniagaan Rumah Anda
Sebaik sahaja anda telah menentukan peratusan ruang di rumah anda yang anda boleh gunakan untuk mengira potongan perniagaan rumah , langkah seterusnya adalah menentukan jenis perbelanjaan perniagaan rumah yang dapat anda dedahkan. Sebagai tambahan kepada perbelanjaan perniagaan anda yang lain, IRS membolehkan anda untuk menolak perbelanjaan yang berkaitan dengan "kegunaan perniagaan rumah anda." Jika perbelanjaan tidak berkaitan dengan perniagaan anda, anda tidak boleh memotongnya.
Perbelanjaan Anda Boleh Kurangkan Di Tempat Di Lain-Lain Pulangan Cukai Anda
Perbelanjaan pengiklanan, gaji, dan perbelanjaan tidak boleh dikurangkan sebagai "kegunaan perniagaan rumah", tetapi mereka mungkin boleh ditolak di tempat lain atas pulangan cukai anda. Anda juga mungkin mempunyai masa yang sukar untuk meyakinkan IRS bahawa perkhidmatan lanskap adalah perbelanjaan perniagaan yang sah melainkan anda sentiasa mempunyai pelanggan yang datang ke rumah anda untuk perkhidmatan anda.
Berhati-hati untuk memisahkan perbelanjaan perniagaan daripada perbelanjaan peribadi . Kemudian perbelanjaan berasingan menjadi dua kategori:
- Terus
Perbelanjaan langsung adalah yang digunakan hanya untuk bahagian perniagaan rumah anda. Contohnya ialah cat, kertas dinding, dan permaidani yang digunakan hanya di kawasan itu. - Tidak langsung
Perbelanjaan tidak langsung adalah yang dibayar untuk menjalankan rumah anda yang boleh ditolak berdasarkan peratusan rumah yang digunakan untuk perniagaan (lihat "Mengira Potongan Ruang Pejabat Rumah Anda"). Perbelanjaan tidak langsung yang biasa termasuk faedah sewa / gadai janji, utiliti, insurans, dan pembaikan rumah am.
Untuk menentukan jumlah perbelanjaan tidak langsung, senaraikan semua perbelanjaan rumah anda untuk tahun ini. Berikut adalah senarai separa:
- Cukai Sewa atau hartanah
- Kepentingan gadai janji yang boleh ditolak
- Premium insurans homeowner (melainkan jika anda mempunyai insurans berasingan bagi bahagian perniagaan rumah anda)
- Sesetengah pembaikan rumah (jika ia menjejaskan ruang perniagaan rumah)
- Utiliti dan perkhidmatan, seperti elektrik, gas, sampah, air, dan pembetung. (Perbelanjaan telefon dibincangkan di bawah)
- Susut nilai. Untuk mengira susut nilai di rumah anda, gunakan lebih rendah daripada (a) nilai pasaran yang adil di rumah anda pada tarikh anda mula-mula menggunakannya untuk perniagaan, atau (b) harga belian (tidak termasuk tanah) ditambah penambahbaikan utama tolak kerugian kecederaan atau lain-lain perubahan kepada asas rumah anda. Kemudian buat jumlah yang banyak dengan peratusan penggunaan perniagaan.
Seterusnya, tolak perbelanjaan telefon pejabat di rumah.
Mengurangkan Perbelanjaan Telefon untuk Pejabat Rumah Anda
Jika anda ingin memotong perbelanjaan telefon anda untuk pejabat rumah anda, inilah yang perlu anda ketahui:
- Sekiranya anda mempunyai Satu Talian Telefon di Rumah Anda
Jika anda hanya mempunyai satu talian telefon di rumah anda, anda tidak boleh memotong penggunaan saluran telefon untuk panggilan tempatan, kerana itu bukan penggunaan "eksklusif" garisan, di bawah peraturan IRS. Tetapi anda boleh memotong sebarang panggilan perniagaan jarak jauh yang anda buat pada baris. Pastikan anda menyimpan resit telefon anda supaya anda boleh menunjukkan butiran mengenai panggilan khusus yang dibuat, jika anda diaudit.
- Sekiranya anda mempunyai saluran perniagaan dan peribadi yang berasingan
Jika anda telah menubuhkan barisan perniagaan yang berasingan di rumah anda, anda boleh memotong penggunaan garis ini untuk panggilan tempatan dan jarak jauh. Pastikan anda tidak menggunakan talian ini untuk panggilan peribadi. Ingat peruntukan "eksklusif". - Jika anda menggunakan telefon bimbit untuk perniagaan
Anda boleh memotong perbelanjaan untuk telefon bimbit yang digunakan semata - mata untuk perniagaan dengan cara yang sama seperti telefon berwayar. Jika anda hanya mempunyai satu telefon bimbit dan anda menggunakannya untuk kedua-dua perniagaan dan panggilan peribadi, semak dengan penasihat cukai anda mengenai deduktif.
Seterusnya, had ke atas potongan pejabat di rumah.
Had pada Potongan Perniagaan Pejabat Rumah
Walaupun pejabat rumah dan perbelanjaan perniagaan yang berkaitan dengan pejabat itu tidak boleh ditolak, potongan anda mungkin terhad, jika pendapatan perniagaan kasar anda kurang dari jumlah keseluruhan potongan perniagaan anda. Dari Penerbitan IRS 587 (2007) , inilah perincian batasan ini:
Potongan potongan anda yang tidak dapat dibatalkan, seperti insurans, utiliti, dan susut nilai (dengan susut nilai yang diambil terakhir) adalah terhad kepada pendapatan kasar daripada penggunaan perniagaan rumah anda dengan menolak jumlah yang berikut:
- Bahagian perniagaan perbelanjaan yang anda dapat memotong walaupun anda tidak menggunakan rumah untuk perniagaan (seperti faedah gadai janji, cukai hartanah dan kerugian kecurian dan kecurian);
- Perbelanjaan perniagaan yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan di rumah (contohnya, gaji atau bekalan), tetapi tidak menggunakan rumah itu sendiri.
Berikut adalah contoh bagaimana ini berfungsi:
- Pertama, anggap anda telah memenuhi syarat untuk menuntut potongan pejabat rumah (dari Halaman 1) dan anda telah mengira peratusan pejabat rumah anda adalah 20% (dari Page 2)
- Pendapatan perniagaan kasar anda ialah $ 10,000.
- Kurangkan peratusan faedah gadai janji yang boleh ditolak untuk perniagaan, katakan $ 1500 ($ 1500 x 20% = $ 300). Kurangkan perbelanjaan perniagaan TIDAK dikaitkan dengan penggunaan perniagaan rumah anda ($ 4,500, untuk item seperti pengiklanan, perjalanan, dan bayaran untuk penasihat profesional).
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. Ini adalah had yang anda boleh memotong perbelanjaan perniagaan lain yang berkaitan dengan penggunaan rumah anda.
- Dari had ini, anda boleh memotong, pertama, perbelanjaan perniagaan yang dibenarkan yang berkaitan dengan penggunaan rumah anda, maka susut nilai yang dibenarkan di rumah anda (berdasarkan peratusan potongan pejabat anda).
Sekiranya anda tidak boleh memotong semua perbelanjaan dan susut nilai anda kerana had itu, anda mungkin dapat menjalankan beberapa atau semua perbelanjaan ini pada tahun berikutnya.
Semak dengan penasihat cukai anda untuk maklumat lanjut mengenai elaun pengangkut ini.
Perhatikan bahawa anda sentiasa boleh menolak perbelanjaan perniagaan yang dibenarkan yang tidak dikaitkan dengan penggunaan rumah anda, dan anda boleh memotong peratusan perniagaan kepentingan gadai janji anda. Tetapi anda akan terhad kepada keupayaan anda untuk memotong perbelanjaan perniagaan rumah lain, berdasarkan pendapatan anda. Sebagai contoh, jika anda mempunyai kerugian bersih, anda tidak akan dapat memotong sebarang perbelanjaan perniagaan rumah atau susutnilai pada tahun itu (simpan perhitungan anda untuk penasihat atau penasihat cukai anda).
Peringatan: Matlamat saya adalah untuk memberi anda maklumat umum yang boleh anda gunakan dalam mengumpulkan dokumen dan untuk membantu anda memahami undang-undang cukai AS. Saya bukan seorang peguam cukai atau penyedia cukai. Sila rujuk pakar yang berkelayakan apabila anda menyediakan pulangan cukai atau membuat keputusan berkaitan cukai.