Kerugian Perniagaan untuk Pemilik Tunggal, Perkongsian, dan LLC
Dalam artikel ini, kita akan melihat bagaimana kerugian ditentukan untuk jenis perniagaan yang berbeza dan bagaimana ia mempengaruhi cukai bagi pemilik perniagaan.
Pertama, saya akan menerangkan secara umum, dan kemudian saya akan memberi anda butir-butir untuk perniagaan yang mempunyai cukai lulus (iaitu, keuntungan dan kerugian perniagaan mereka dimasukkan dengan pulangan cukai peribadi mereka).
Kerugian Perniagaan untuk Perbadanan
Pemilik perbadanan tidak dikenakan cukai terus ke atas keuntungan dan kerugian perniagaan kerana cukai korporat adalah berasingan daripada pemilik perniagaan. Pemilik perbadanan adalah pemegang saham; mereka dikenakan cukai atas dividen (dividen). Tiada dividen, tiada cukai yang perlu dibayar.
Kerugian Perniagaan untuk Entiti Melalui Pas
Seperti yang dibincangkan di atas, untuk beberapa jenis perniagaan, pendapatan perniagaan dan kerugian melepasi pulangan cukai peribadi pemilik. Jenis perniagaan ini ialah:
- Pemilik tunggal dan satu pemilik LLC (dipanggil single-member LLC ) yang mengira cukai perniagaan di Jadual C , dan
- Perkongsian , korporat S, dan pelbagai ahli LLC yang mengira cukai perniagaan atas pulangan cukai perkongsian.
Menentukan Kerugian Operasi Bersih
Jumlah pendapatan dan kerugian anda dari semua perniagaan dan sumber peribadi dikumpulkan atas pulangan cukai peribadi anda. Kerugian operasi bersih boleh dikira, menggunakan kaedah IRS tertentu. Sekiranya anda mempunyai kerugian operasi bersih, anda mungkin boleh mendapatkan bayaran balik untuk pulangan cukai peribadi anda.
Kerugian operasi bersih dikira dengan menggunakan Pendapatan Kasar Larasan pada baris 37 dari Borang 1040 dan menolak potongan standard atau butiran (tetapi tidak menolak pengecualian peribadi. Butiran lanjut mengenai kerugian operasi bersih tersedia dalam IRS Publication 536.
Kerugian operasi bersih dikira pada Jadual A Borang IRS 1045 (PDF). Tajuk borang ini termasuk istilah "Bayaran balik Tentatif." Pengembalian dana ini adalah keperluan bahawa anda mengalihkan kerugian kepada tahun cukai terdahulu di mana anda mempunyai keuntungan. Ia dipanggil "membawa balik kerugian" (diterangkan di bawah).
At-Risk Rules and Losses Perniagaan
Aturan risiko mengehadkan kerugian anda dari perniagaan kepada jumlah anda berisiko dalam kegiatan tersebut. Had risiko ini dikenakan kepada rakan kongsi dan pemegang saham korporat S dan pemilik korporat C dipegang rapat tertentu. Peraturan berisiko juga dikenakan kepada jenis perniagaan tertentu Ini sangat rumit. Anda akan memerlukan pakar cukai yang kompeten untuk menyusunnya.
Kerugian Kegagalan Pasif
Kerugian perniagaan mungkin terhad jika hasil daripada apa yang disebut oleh IRS sebagai "aktiviti pasif," iaitu perniagaan di mana pemiliknya tidak terlibat secara tetap, berterusan, atau substansial. Kerugian akibat aktiviti pasif hanya boleh ditolak sehingga jumlah pendapatan dari perniagaan tersebut.
Untuk maklumat lanjut, lihat IRS Publication 925.
Tunggal dan Tunggal tunggal LLC
Pemilikan tunggal dikenakan cukai melalui pulangan cukai peribadi pemilik perniagaan (Borang 1040 dan variannya). Pemilik perniagaan mengisi jadual C dengan menunjukkan pendapatan dan perbelanjaan potongan perniagaan. Pada akhir borang ini, pada Talian 31, keuntungan bersih atau kerugian perniagaan ditunjukkan. Jika ada keuntungan, nombor ini dipindahkan ke Baris 12 Borang 1040.
Seperti yang dibincangkan di atas, jika perniagaan anda mengalami kerugian, anda mesti menentukan sama ada semua pelaburan anda dalam perniagaan "berisiko." Pelaburan kebanyakan pemilik perniagaan berisiko; Pelaburan yang tidak berisiko termasuk pinjaman "stop-loss" atau "non-recourse". Sekiranya semua aktiviti perniagaan anda berisiko, anda boleh menolak jumlah penuh kerugian perniagaan.
Lihat arahan untuk Borang 6198 untuk mendapatkan maklumat lanjut, atau periksa dengan CPA atau penasihat cukai anda. Ia adalah satu bahagian yang anda tidak mahu cuba sendiri melainkan anda positif anda tahu apa yang anda lakukan.
Perkongsian, LLC, dan S Syarikat
Jika perniagaan anda adalah multiple-member LLC, perkongsian, atau syarikat S, anda juga dapat mengimbangi kerugian, sehingga jumlah "pelaburan" anda dalam perniagaan. Ia adalah mudah untuk melihat contoh untuk melihat bagaimana ini berfungsi:
- Jim dan Tom adalah rakan kongsi dalam firma perundingan kecil. Mereka berdua meletakkan $ 10,000 ke dalam perniagaan dan berkongsi keuntungan dan kerugian 50/50. Mereka juga mengeluarkan pinjaman untuk $ 30,000 untuk permulaan. Asas awal bagi setiap pasangan adalah $ 20,000 ($ 5,000 ditambah $ 15,000).
- Tahun pertama, mereka mempunyai pendapatan $ 5,000 dan perbelanjaan $ 25,000, untuk kerugian $ 20,000. Mereka memisahkan kerugian 50/50, jadi setiap mereka kehilangan $ 10,000. Memandangkan mereka mempunyai asas $ 15,000, mereka masing-masing boleh mengambil bahagian penuh kerugian tersebut untuk mengimbangi pendapatan peribadi lain untuk tahun ini.
- Ia meninggalkan Jim dan Tom dengan asas $ 5,000 tahun depan kecuali mereka mengambil pinjaman lain atau menambah pelaburan mereka. Jika kerugian mereka melebihi $ 5,000 setiap satu, mereka hanya boleh mengambil kerugian sehingga $ 5,000.
Mengurangkan Kerugian pada Tahun-tahun yang lalu atau Masa Depan
Jika anda mempunyai kerugian perniagaan yang tidak boleh ditolak pada tahun apabila anda mengalami kerugian, anda mungkin dikehendaki atau memilih untuk memotong kerugian ini pada tahun-tahun yang lalu atau akan datang. Ia dipanggil membawa balik kerugian kerugian atau kerugian dibawa ke hadapan, dan sekali lagi, ia adalah sesuatu yang anda mesti dapatkan profesional cukai untuk membantu anda.
Penafian: Seperti biasa, dengan isu cukai, subjek ini lebih rumit daripada yang mungkin kelihatan. Maklumat dalam artikel ini, dan di laman web ini, hanya untuk tujuan umum sahaja. Ia tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Untuk mengira kerugian operasi bersih dan pengiraan lain untuk pulangan cukai anda, anda memerlukan bantuan profesional cukai yang berpengalaman.