Perubahan kepada Potongan Cukai Pasaran Mula Dimulakan pada tahun 2018
Akta Cukai dan Pekerjaan 2017 mempunyai beberapa perubahan cukai yang boleh memberi manfaat kepada perniagaan lulus yang perlu anda ketahui. Manfaat berpotensi ini akan berkuatkuasa untuk cukai 2018 (untuk pulangan yang difailkan pada tahun 2019).
Adakah Perniagaan Saya Perniagaan Lulus?
Rawatan cukai melalui cukai bermaksud bahawa cukai perniagaan "diluluskan" untuk pengembalian cukai individu yang memiliki perniagaan tersebut.
Perniagaan lulus termasuk:
- Pemilik tunggal dan perniagaan tunggal ahli LLC memfailkan Jadual C untuk melaporkan pendapatan perniagaan mereka,
- Pemilik perkongsian, syarikat multiple-member LLC dan S yang memfailkan bahagian pendapatan perniagaan mereka di Jadual K-1.
Dua jenis perniagaan bukan perniagaan lulus: syarikat dan pemilih LLC dikenakan cukai sebagai syarikat. Cukai untuk perbadanan tidak dilalui kerana syarikat adalah entiti berasingan dari pemiliknya. Status lulus juga bermakna bahawa entiti perniagaan ini tidak dikenakan cukai berganda , seperti syarikat.
Perubahan kepada Cukai Pasaran Berkuat kuasa pada 2018
Seperti yang dinyatakan di atas, perniagaan lulus akan mempunyai keadaan cukai baru bermula pada 2018.
Potongan 20% daripada "pendapatan perniagaan yang layak" (QBI) boleh diambil. Pendapatan perniagaan yang berkelayakan adalah berkaitan dengan pelaburan pemilik dalam perniagaan, sama ada dalam gaji yang dibayar kepada pekerja atau pelaburan dalam aset modal yang dibeli dan digunakan dalam perniagaan. Aset modal boleh menjadi kereta, peralatan, atau perabot perniagaan.
Dengan kata lain, jika perniagaan kecil anda tidak mempunyai pekerja, dan anda tidak mempunyai banyak aset, anda mungkin tidak akan dapat mengambil potongan ini.
Pengiraan untuk pengurangan QBI ini adalah rumit. Kelly Phillips Erb di Forbes mempunyai lebih banyak maklumat tentang bagaimana pengiraan untuk potongan 20% ini akan berfungsi. Dia juga menyatakan bahawa potongan itu tidak menjejaskan keupayaan anda untuk mengambil potongan perbelanjaan perniagaan pada pulangan cukai perniagaan anda.
Potongan ini akan diturunkan untuk profesional perkhidmatan (dalam profesi seperti perakaunan, undang-undang, penjagaan kesihatan dan lain-lain) apabila pendapatan mereka mencapai $ 157,500 untuk perseorangan dan $ 315,000 untuk penerbit bersama. Potongan standard ini akan berakhir selepas 2025.
Bagaimana Cukai Melalui Pekerjaan
Kerana cukai perniagaan disalurkan ke pulangan cukai pemilik, keuntungan perniagaan dikenakan cukai pada kadar cukai peribadi individu pemilik, dan bukannya pada kadar cukai korporat . Perbezaan ini boleh menyebabkan kadar cukai yang lebih rendah - atau lebih tinggi untuk perniagaan, bergantung pada kadar cukai pembayar cukai individu.
Cukai melalui cukai bekerja dalam dua langkah untuk perniagaan ini:
Langkah Pertama: Perniagaan mengira pendapatan bersihnya (pendapatan kasar dikurangkan perbelanjaan deductible). Pengiraan boleh dibuat pada pengembalian cukai (untuk perkongsian dan korporat S) atau pada jadual mengenai pengembalian cukai orang itu (untuk perniagaan orang tunggal).
Langkah Dua: Pemilik perniagaan termasuk bahagian pendapatan bersih perniagaan mereka atas pulangan cukai peribadi mereka. Untuk perniagaan orang tunggal, cukai tersebut digambarkan pada keseluruhan pendapatan bersih pemilik. Untuk perniagaan berbilang pemilik, cukai dibahagikan kepada pemiliknya.
Cukai Pasaran untuk Pemilikan Tunggal dan Ahli-Ahli Single
Dalam perniagaan pemilik tunggal, perniagaan dan pemilik perniagaan tidak berasingan, dari sudut percukaian. Pemfailan cukai perniagaan adalah sebahagian daripada pulangan cukai peribadi pemilik perniagaan. Maka keuntungan atau kerugian dikira pada Jadual C 1040 peribadi pemilik dan pendapatan bersih atau kerugian disalurkan ke Baris 12 dari Borang 1040, untuk pemiliknya.
Cukai pendapatan berbayar tunggal tunggal LLC dengan cara yang sama seperti pemilikan tunggal, maka cukai pendapatan diluluskan kepada mereka dengan cara yang sama.
Cukai Pasaran untuk Perkongsian dan Syarikat Korporat dan LLC
Dalam jenis perniagaan lain yang bukan syarikat, liabiliti cukai (pendapatan bersih) perniagaan disalurkan ke pengembalian cukai peribadi pemilik dengan cara yang berbeza untuk masing-masing.
Bagi rakan dalam perkongsian, pendapatan bersih (keuntungan) perkongsian secara keseluruhannya dikira. Kemudian, pendapatan (atau kerugian) ini dibahagikan kepada rakan niaga mengikut bahagian pengedaran mereka, seperti yang ditetapkan dalam perjanjian perkongsian. Setiap rakan kongsi menerima Jadual K-1, yang menunjukkan bahagian keuntungan mereka, dan yang termasuk dalam Borang 1040 orang.
Ahli-ahli (pemilik) dari multiple-member LLC dikenakan cukai sebagai rakan kongsi, sehingga mereka akan menerima perkongsian K-1 berdasarkan saham mereka dari keuntungan LLC.
Dengan cara yang sama seperti perkongsian, pemilik syarikat S juga menerima Jadual K-1 yang menunjukkan bahagian keuntungan mereka dari perbadanan S untuk tahun cukai.
Cukai Pasaran dan Cukai Sendiri
Cukai diri (Jaminan Sosial dan cukai Medicare untuk individu yang bekerja sendiri) juga diluluskan kepada pemilik perniagaan. Jumlah cukai pekerjaan diri dikira berdasarkan pendapatan bersih pemilik perniagaan, dan ia disalurkan kepada pulangan cukai pendapatan individu yang akan dibayar. Sama seperti cukai pendapatan sampingan, cukai pekerjaan sendiri tidak dibayar oleh perniagaan, tetapi oleh individu, kerana ia berkaitan dengan manfaat Sosial Keamanan dan Medicare individu.
Penafian: Artikel ini merangkumi perbincangan umum mengenai cukai lulus, dan ia tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Setiap situasi cukai perniagaan adalah unik; sebelum anda menyediakan cukai perniagaan anda, bincangkan situasi cukai anda dengan profesional cukai.