Entiti yang tidak diambil perhatian adalah jenis perniagaan yang terpisah dari pemilik untuk tujuan liabiliti, tetapi ia sama dengan pemilik untuk tujuan cukai. Sebenarnya, cara IRS menggambarkan entiti ini adalah bahawa perniagaan itu berasingan daripada pemiliknya tetapi ia memilih untuk tidak diasingkan sebagai berasingan daripada pemilik perniagaan untuk tujuan cukai persekutuan . Iaitu, entiti yang tidak mahu menjadi entiti berasingan dari pemilik perniagaan.
Jika ini terdengar seperti negatif dua kali, ia adalah.
Terdapat dua keping teka-teki entiti yang tidak diingini, yang keduanya harus hadir untuk perniagaan itu menjadi entiti yang tidak dipertimbangkan:
- Jenis perniagaan berasingan daripada individu untuk tujuan liabiliti, dan
- Perniagaan ini dikenakan cukai melalui pulangan cukai peribadi individu, berdasarkan pendapatan bersihnya di Jadual C.
Untuk menjelaskannya semata-mata (sebanyak mungkin):
Perniagaan biasanya merupakan entiti berasingan dari pemilik perniagaan. Pemisahan itu baik untuk pemilik, kerana ia juga memisahkan liabiliti pemilik dan liabiliti perniagaan untuk hal-hal seperti hutang dan tuntutan hukum. Perbadanan, perkongsian, dan syarikat liabiliti terhad adalah entiti berasingan dari pemiliknya. Entiti-entiti ini juga dikenakan cukai secara berasingan daripada pemilik, dalam bentuk cukai yang berlainan.
Satu entiti perniagaan yang tidak berasingan dari pemilik perniagaan adalah satu- satunya hak milik.
Borang percukaian tunggal (Jadual C) adalah sebahagian daripada bentuk cukai peribadi pemilik.
Oleh itu, persoalan entiti yang tidak diambil kira adalah mengenai cukai - bagaimana perniagaan memfailkan cukai perniagaannya.
Satu pemilik perniagaan membayar cukai perniagaan menggunakan Jadual C , dan keuntungan / kerugian dari Jadual C dimasukkan dengan pulangan cukai pendapatan individu.
Oleh itu, Single-Member LLC "dikenakan cukai sebagai" fail hak milik tunggal dalam Jadual C. Oleh itu, pada asasnya, mana-mana SMLLC yang tidak dikenakan cukai sebagai perbadanan adalah entiti yang tidak diambil kira untuk tujuan cukai. Iaitu, SMLLC dikenakan cukai sebagai pemilik tunggal. Tetapi di sinilah kekeliruan berlaku: Tuan tunggal adalah TIDAK entiti yang tidak diendahkan kerana syarikat itu tidak terpisah dari pemiliknya.
Entiti Yang Tidak Diambil Satu: Satu-Ahli LLC
IRS mengatakan bahawa "satu LLC dengan hanya satu ahli diperlakukan sebagai entiti yang tidak diasingkan sebagai berasingan daripada pemiliknya untuk tujuan cukai pendapatan ... melainkan jika itu ... secara afirmatif memilih untuk diperlakukan sebagai sebuah syarikat .."
An LLC boleh memilih untuk dianggap sebagai perbadanan untuk tujuan cukai pendapatan. Jika SMLLC anda dipilih untuk dikenakan cukai sebagai perbadanan atau perbadanan S, ia tidak dianggap entiti yang tidak diambil kira untuk tujuan cukai pendapatan. Untuk membuat pilihan raya ini, SMLLC mesti memfailkan Borang 8832 - Pemilihan Pengkelasan Entiti (PDF). Baca lebih lanjut mengenai pemfailan pemilihan entiti untuk LLC.
Adakah Jenis-jenis Perniagaan Lain-lain Jenis Entitas yang Tidak Diambil?
Perniagaan ditubuhkan di bawah peraturan negeri, melalui setiausaha negara bagi setiap negeri, dan tidak ada negara yang mengiktiraf "entiti yang tidak diendahkan" sebagai jenis perniagaan. Lihatlah setiap jenis perniagaan yang sah untuk melihat bagaimana ia membandingkan dengan keperluan untuk entiti yang tidak diendahkan:
- Pemilikan tunggal, di mana anda dan perniagaan adalah entiti yang sama. Sangkaan tunggal dikenakan cukai pada Jadual C, tetapi tidak ada entiti perniagaan yang berasingan untuk memberikan perlindungan liabiliti untuk anda jika perniagaan tidak dapat membayar tagihan atau didakwa.
- A multiple-member LLC didaftarkan dengan kerajaan dan jenis perniagaan ini memberikan perlindungan liabiliti, tetapi entiti ini membayar cukai pendapatan sebagai perkongsian.
- Sesuatu perkongsian, seperti yang dinyatakan di atas, bukan merupakan entiti yang tidak diambil kira (termasuk perkongsian terhad atau perkongsian liabiliti terhad ) kerana cukai perkongsian tidak digambarkan pada Jadual C. (Baca lebih lanjut mengenai cukai perkongsian Bagaimana Perkongsian membayar Cukai Pendapatan. )
- Sebuah perbadanan adalah entiti perniagaan yang berasingan dari pemilik, memberikan perlindungan liabiliti, dan membayar pajak pada Form 1120 .
- Perbadanan subkumpulan (korporat) , sebaliknya, memberikan perlindungan liabiliti dan memfailkan pengembalian maklumat pada Borang 1120-S . Pemilik dikenakan cukai atas pulangan cukai pendapatan peribadi mereka, tetapi tidak pada Jadual C.
Bagaimanakah Perniagaan Saya Menjadi Entiti Tidak Diambil?
Sekiranya anda mempunyai satu ahli LLC, anda tidak perlu berbuat apa-apa untuk "memilih" menjadi entiti yang tidak diendahkan, walaupun ia berbunyi seperti itu. SMLLC hanya perlu memfailkan cukai perniagaannya di Jadual C.
Bagaimanakah Entiti Tidak Diambil Memfailkan Pulangan Cukai?
Untuk membayar cukai pendapatan perniagaannya, satu ahli LLC melengkapkan Jadual C untuk melaporkan keuntungan atau kerugian dari perniagaan, dan laporan ini dimasukkan dalam pulangan cukai peribadi pemilik.
Apakah EIN untuk Entiti yang Tidak Diambil?
Anda mungkin diminta untuk melaporkan nombor ID pembayar cukai untuk LLC tunggal anda pada bentuk W-9 atau bentuk lain yang berkaitan dengan cukai pendapatan persekutuan. Hanya untuk mengelirukan isu ini, jika anda memiliki satu ahli LLC, IRS berkata,
Untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan, satu-satunya ahli LLC diklasifikasikan sebagai entiti yang tidak diambil kira biasanya harus menggunakan nombor keselamatan sosial pemilik (SSN) atau EIN untuk semua pulangan maklumat dan pelaporan yang berkaitan dengan cukai pendapatan.
Jika LLC anda mempunyai EIN, jangan gunakannya untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan. Tetapi anda perlu menggunakan EIN LLC untuk cukai pekerjaan (untuk laporan pekerja) dan tujuan cukai eksais .
Bagaimana pula dengan Cukai Pekerjaan bagi Entiti yang Tidak Diambil?
Status entiti yang tidak diambil kira bagi satu ahli LLC tidak digunakan untuk cukai pekerjaan (cukai pendapatan persekutuan, cukai FICA, dan cukai pengangguran). Perniagaan mempunyai beberapa pilihan untuk mana nombor ID majikan digunakan apabila memfailkan cukai pengangguran. Baca lebih lanjut mengenai pilihan ini untuk memfailkan cukai pekerjaan.