Selama beberapa tahun, IRS telah merawat perbelanjaan telefon bimbit untuk perniagaan dan pekerja sebagai sebahagian daripada kategori aset perniagaan yang disebut harta tersenarai . Kategori aset ini termasuk aset yang boleh digunakan untuk tujuan peribadi dan perniagaan, jadi IRS memerlukan penyimpanan rekod yang lebih terperinci di bahagian perniagaan untuk memisahkan penggunaan telefon sebagai perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak daripada penggunaan peribadi.
Peruntukan Akta Pekerjaan Perniagaan Kecil 2010 dikeluarkan telefon bimbit dari kategori harta tersenarai.
Telefon bimbit adalah keuntungan sampingan
Walaupun IRS mengeluarkan telefon bimbit dari kategori harta tersenarai, ia tidak membuang kos telefon bimbit dari kategori manfaat sampingan . Kebanyakan perniagaan pada masa ini memerlukan pekerja yang mengembara atau berada dalam kedudukan pengurusan untuk mempunyai telefon bimbit.
Tetapi berapa banyak penggunaan telefon bimbit adalah peribadi dan menggunakan peribadi ini manfaat yang boleh dikenakan cukai kepada pekerja? IRS mengatakan bahawa telefon bimbit yang diperuntukkan oleh majikan adalah manfaat sampingan kepada pekerja, dan nilai telefon, termasuk kos telefon dan caj bulanan, dikenakan cukai kepada pekerja melainkan jika terbukti bahawa telefon itu digunakan terutamanya untuk tujuan perniagaan. (Buletin Hasil Dalaman 2011-38)
Tetapi IRS juga mengatakan bahawa "apabila majikan menyediakan pekerja dengan telefon bimbit terutamanya untuk ... alasan perniagaan , perniagaan dan penggunaan peribadi telefon bimbit umumnya tidak dapat dikontrakkan kepada pekerja.
IRS tidak akan memerlukan penyimpanan rekod penggunaan perniagaan untuk menerima rawatan bebas cukai ini. "
Telefon bimbit sebagai syarat pinggiran kerja
IRS memanggil telefon bimbit sebagai "keadaan pinggir kerja yang memberi manfaat," iaitu, "apa-apa harta atau perkhidmatan yang diberikan kepada pekerja majikan setakat yang, jika pekerja itu membayar untuk harta atau perkhidmatan itu, bayaran tersebut akan dibenarkan sebagai potongan "sebagai perbelanjaan perniagaan biasa dan perlu .
Sebagai manfaat fringe keadaan kerja, penggunaan peribadi pekerja tidak menjejaskan keupayaan perniagaan untuk memotong kos telefon yang berkaitan dengan perniagaan, ataupun ia dikenakan cukai kepada pekerja sebagai manfaat sampingan.
Pertama, tujuan perniagaan utama mesti diwujudkan, agar perbelanjaan berkaitan perniagaan dapat dikurangkan kepada perniagaan dan untuk mengelakkan penggunaan pribadi yang diberikan oleh majikan yang diberikan kepada pekerja. Penggunaan peribadi bukan perniagaan telefon bimbit ini tidak boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan syarikat.
Jika anda memerlukan pekerja untuk menggunakan telefon bimbit untuk tujuan perniagaan, penggunaan peribadi pekerja diperlakukan untuk tujuan cukai sebagai faedah pinggir de minimus seperti yang ditakrifkan oleh IRS. Peruntukan IRS ini digunakan untuk penggunaan telefon bimbit yang disediakan oleh majikan selepas 31 Disember 2009.
Tujuan perniagaan untuk telefon bimbit
Yang "biasa dan perlu" ditentukan oleh IRS dan terpakai kepada telefon bimbit dalam cara tertentu. Satu contoh yang digunakan oleh IRS untuk menggambarkan "tujuan perniagaan" adalah keperluan oleh majikan untuk menghubungi pekerja semasa waktu bukan perniagaan. IRS mengatakan bahawa menyediakan telefon bimbit untuk tujuan "semangat atau muhibah", untuk menarik pekerja baru, atau untuk memberikan pampasan tambahan kepada pekerja tidak dianggap sebagai "tujuan perniagaan" dan tidak mengecualikan telefon bimbit sebagai manfaat sampingan.
Simpan Rekod Baik pada Penggunaan Telefon
Mengambil telefon bimbit dari kategori hartanah yang disenaraikan tidak bermakna anda boleh mengabaikan isu menyimpan rekod yang baik pada penggunaan peribadi telefon bimbit. Anda masih mesti dapat membuktikan bahawa telefon digunakan terutamanya untuk tujuan perniagaan.
Apa yang perlu dilakukan seterusnya
Untuk mengelakkan isu audit cukai dan mematuhi undang-undang berkenaan penggunaan telefon bimbit yang berkaitan dengan perniagaan, bincangkan masalah dengan penasihat cukai anda. Beberapa langkah yang mungkin anda ingin pertimbangkan:
- Sekatkan telefon bimbit hanya kepada pekerja yang mesti mempunyai tugas mereka dengan tepat, seperti wakil jualan luar, pengurus yang sering berkunjung, dan eksekutif.
- Simpan log telefon bimbit pekerja untuk mengesahkan penggunaan perniagaan. Jika ini membebankan, cari cara untuk mengakses log telefon bimbit melalui pembawa anda, supaya anda boleh mengambilnya jika perlu.
- Memerlukan bahawa pekerja dengan telefon bimbit yang disediakan oleh syarikat mempunyai telefon bimbit lain untuk kegunaan peribadi.
Baca lebih lanjut mengenai IRS mengenai Rawatan Cukai Telefon Bimbit yang disediakan oleh Majikan.