De Minimis dalam Manfaat Pekerja
Istilah d e minimis biasanya digunakan untuk menggambarkan sesuatu yang terlalu kecil atau tidak penting untuk dipertimbangkan, sesuatu yang tidak penting. istilah ini berasal dari frasa Latin, " de minimis non curat lex ," yang pada asasnya bermakna undang-undang tidak menangani hal-hal remeh. Istilah ini mempunyai beberapa makna dalam bidang perniagaan yang berbeza. (Perhatikan ejaan istilah ini.Ia tidak dieja, seperti yang anda fikirkan, "de minimus" tetapi ia " de minimis .")
Dalam undang-undang, de minimis merujuk kepada sesuatu yang terlalu kecil untuk bersusah payah. Sebagai contoh, dalam tuntutan mahkamah lebih daripada $ 1 juta akaun, ralat $ 10 akan menjadi de minimis.
Mengapa Konsep De Minimis Penting untuk Cukai Perniagaan?
Dalam cukai perniagaan, konsep de minimis adalah penting dalam manfaat pekerja, cukai keuntungan modal , dan dalam bidang cukai perniagaan yang lain. Faedah kecil mungkin tidak tertakluk kepada cukai; jumlahnya berbeza bergantung kepada kes itu.
Apakah De Minimis Berarti untuk Manfaat Pekerja?
IRS mengatakan faedah de minimis adalah:
... apa-apa harta atau perkhidmatan yang anda berikan kepada pekerja yang mempunyai nilai yang sangat kecil (dengan mengambil kira berapa kerap anda memberi faedah yang serupa kepada pekerja anda) yang menyumbang untuknya tidak boleh dilakukan secara tidak munasabah atau secara administratif
Manfaat yang diberikan oleh majikan kepada pekerja dikenakan cukai sebagai pendapatan kepada pekerja. Tetapi faedah de minimis tidak dikenakan cukai kepada pekerja sebagai pendapatan.
Dari sudut percukaian, faedah de minimis adalah sedikit manfaat pekerja, dan IRS mengatakan jumlah kecil ini tidak dikenakan cukai. Dalam erti kata lain, jika faedahnya adalah minimis , ia tidak dikenakan cukai kepada pekerja. Jika ia bukan de minimis , ia dikenakan cukai kepada pekerja, seperti faedah pekerja lain.
Contoh-contoh Faedah Kakitangan yang Mungkin De Minimis
Contoh-contoh di bawah ini memberi idea tentang apa yang dianggap de minimis . Dalam sesetengah kes, ia adalah kerana jumlahnya kecil (seperti turkey percutian), dan dalam kes lain, terlalu sukar untuk menyusun penggunaan peribadi pekerja dari penggunaan perniagaan (seperti mesin fotokopi pejabat).
IRS menyediakan beberapa contoh penghargaan de minimis yang boleh dikecualikan daripada cukai untuk pekerja:
- Kura-kura percutian atau hams
- Bunga, plak, atau cawan kopi untuk majlis-majlis khas
- Jam emas semasa persaraan
- Tempat letak kereta untuk pekerja bulan itu, jika jumlahnya tidak melebihi had tertentu.
- Makan malam anugerah atau makan malam untuk kakitangan dan tetamu.
- Makanan lain yang mungkin dianggap de minimis adalah kopi dan donat pada mesyuarat kakitangan atau makanan sekali-sekala yang diberikan kepada pekerja yang harus bekerja lebih masa .
- Tiket seketika untuk acara sukan atau teater (penggunaan kotak syarikat di hoki atau permainan bola keranjang, sebagai contoh)
- Membenarkan pekerja menggunakan mesin menyalin pejabat sekali-sekala, jika anda (majikan) boleh menunjukkan ia digunakan sekurang-kurangnya 85% untuk tujuan perniagaan
- Insurans hayat jangka hayat di bawah $ 2000,
- Tambang pengangkutan sekali-sekala (seperti tiket bas atau tiket letak kereta) yang anda berikan kepada pekerja.
Apakah BUKAN De Minimis Benefits
Berikut ini tidak pernah menjadi de minimis, menurut IRS :
- Tunai, termasuk tunai setara seperti kad hadiah kecuali wang makan yang tidak kerap untuk membolehkan kerja lebih masa
- Penggunaan apartmen majikan, rumah percutian, bot atau kapal terbang
- Memandu menggunakan kenderaan majikan lebih daripada sekali sebulan
- Keahlian dalam kelab negara atau kemudahan sukan
Perhatikan juga penggunaan perkataan "sesekali" dalam senarai faedah de minimis di atas. Sekiranya manfaat diberikan secara rutin, hampir tidak ada de minimis.
Faedah De Minimis dan Telefon Bimbit
IRS menganggap bahawa telefon bimbit yang disediakan oleh majikan adalah minimis jika mereka bukan sebahagian daripada pampasan syarikat kepada pekerja dan jika mereka diberikan untuk "alasan perniagaan yang besar." Beberapa contoh adalah:
- Jika majikan perlu menghubungi pekerja pada setiap masa untuk kecemasan berkaitan pekerjaan (untuk pengurus pusat data, contohnya)
- Sekiranya pekerja perlu berbincang dengan pelanggan apabila keluar dari pejabat (misalnya, dalam kedudukan jualan),
- Atau jika pekerja perlu menghubungi orang-orang perniagaan di zon masa lain ketika pejabat pekerja ditutup (seorang pengurus perniagaan antarabangsa yang perlu berbicara dengan pekerja atau klien di Tokyo, misalnya).
Pengecualian kepada Peraturan De Minimis - Pekerja yang Sangat Dikurangkan
Seperti cukai lain, peraturan de minimis mesti digunakan secara adil. Anda tidak boleh merawat makanan yang disediakan oleh syarikat di kemudahan majikan yang disediakan kepada pekerja peringkat tinggi sebagai minimis jika manfaat yang sama tidak tersedia untuk semua pekerja, atau kepada sekumpulan pekerja di mana pekerja peringkat tinggi adalah sebahagian.
Contohnya, jika anda mempunyai ruang makan istimewa untuk para eksekutif dan tiada ruang makan (atau bilik makan yang sama) untuk pekerja lain, anda tidak boleh mendakwa bahawa ruang makan eksekutif adalah de minimis . Sekiranya ia tidak de minimis , ia dikenakan cukai kepada eksekutif. IRS mempunyai beberapa bahasa yang menjelaskan apa yang "bermakna pekerja yang diberi pampasan" dalam kes ini.
Rekod untuk Membuktikan Manfaat De Minimis
Ia sentiasa sukar untuk membuktikan negatif. Simpan rekod yang sangat baik semasa anda memberi faedah kecil kepada pekerja, menjelaskan tujuan perniagaan dan tarikh dan masa. Menunjukkan bahawa anda sentiasa menyimpan rekod yang baik akan membantu anda mempertahankan penggunaan de minimis dalam audit cukai.
Contoh Lain Peraturan De Minimis di Lain-lain Cukai dan Bidang Hukum
Akta PATH 2015 menyediakan perlindungan terhadap denda dan penalti bagi pembayar cukai perniagaan untuk kesilapan de minimis (di bawah $ 100) mengenai pulangan maklumat.
Dalam contoh lain, pada Borang 1099-S, Hasil daripada Urus Niaga Harta Tanah, pemindahan kurang daripada $ 600 dianggap de minimis .
Had minimis dipertimbangkan dalam cukai keuntungan modal ke atas pembelian bon.
Dalam undang-undang hak cipta, de minimis digunakan apabila menentukan sama ada sesuatu kerja adalah dalam had penggunaan adil. Sebilangan kecil kerja boleh digunakan tanpa izin; jumlah yang dianggap de minimis berbeza mengikut kes.