Mengambil potongan untuk makanan dan hiburan adalah proses tiga langkah:
Pertama, anda mesti mengesahkan bahawa perbelanjaan ini adalah perbelanjaan perniagaan yang sah.
Sebahagian daripada perbelanjaan ini boleh ditolak, sementara yang lain mungkin tidak. Saya akan menerangkan lebih lanjut mengenai apa yang boleh ditolak dan apa yang tidak.
Kedua, anda mesti mempunyai dokumen untuk membuat sandaran potongan. Anda tidak perlu menyertakan dokumen-dokumen ini dalam pulangan cukai perniagaan anda, tetapi anda memerlukannya dalam kes audit.
Akhirnya, anda mesti menentukan sama ada anda boleh mengambil jumlah penuh sebagai potongan atau jika jumlahnya tertakluk kepada "aturan 50%," yang mengehadkan potongan itu kepada 50%.
Berikut adalah butirannya:
Bagaimana untuk Menghapuskan Beban Makanan
Anda boleh memotong 50% kos untuk makan perniagaan, sama ada anda hanya akan makan tengah hari dengan pelanggan atau keluar dari bandar. Dua cara untuk menentukan kos makan ialah:
- Kos sebenar untuk makan
- Gunakan elaun makan IRS standard
Dengan kaedah yang sama, anda masih perlu menyimpan resit dan menjejaki kos sebenar. Anda boleh menemui elaun makan standard (dipanggil "Perbelanjaan Meal dan Insiden" (M & IE) untuk kebanyakan bandar utama AS dalam Penerbitan IRS 1542 (Kadar Per Diem) (PDF)
Bagaimana untuk Menghapuskan Perbelanjaan Hiburan
Jika anda menghiburkan pelanggan atau pelanggan, anda boleh memotong sehingga 50% dari kos ini. Pastikan rekod yang baik pada siapa yang hadir, tarikh dan masa, dan sebab-sebab perbincangan hiburan dan perniagaan yang berlaku.
Lebih banyak Garis Panduan untuk Menghapuskan Makanan dan Perbelanjaan Hiburan
- Perbelanjaan mestilah perbelanjaan perniagaan biasa dan perlu
- Perbelanjaan mesti memenuhi salah satu daripada dua ujian:
- Ujian yang berkaitan langsung berlaku jika anda dapat menunjukkan bahawa tujuan utama aktiviti itu adalah perniagaan. Contohnya, jika anda bertemu dengan pelanggan di pejabat anda, perbelanjaan makan semasa mesyuarat mungkin akan memenuhi ujian "berkaitan langsung".
- Ujian yang berkaitan akan digunakan jika perbelanjaan dikaitkan dengan (bersama-sama, bersama-sama) perbincangan perniagaan yang "substansial". Sebagai contoh, jika anda mengadakan pertemuan dengan pelanggan di sebuah restoran dan kemudian anda membawa pelanggan ke teater, ini mungkin memenuhi ujian "yang berkaitan".
Termasuk dalam had 50% ialah:
Cukai dan petua yang berkaitan dengan hidangan perniagaan atau aktiviti hiburan,
Caj kos untuk kemasukan ke kelab malam,
Sewa yang dibayar untuk bilik di mana anda mengadakan majlis makan malam atau koktail, dan
Jumlah yang dibayar untuk tempat letak kereta di arena sukan.
Perbelanjaan Makanan dan Hiburan TIDAK Tertakluk kepada Had 50%
Anda boleh memotong makanan yang diberikan kepada pekerja. Sekiranya makanan atau minuman yang anda berikan kepada pekerja layak sebagai faedah de minimis (iaitu, jumlahnya sedikit yang diberikan sekali-sekala), anda tidak terhad kepada 50%. Anda boleh mengurangkan kos penuh. Contoh makanan dan minuman de minimis untuk pekerja mungkin kopi dan donat di mesyuarat kakitangan atau pizza sekali-sekala jika pekerja mesti bekerja lebih masa.
Had pemotongan pada makanan dibincangkan dalam bab 2 Penerbitan IRS 535 - Perbelanjaan Perniagaan. Sekiranya perbelanjaan tidak dianggap sebagai de minimis , mereka tertakluk kepada peraturan 50%.
Sesetengah perbelanjaan makan dan hiburan boleh ditolak sepenuhnya. Iaitu, potongan anda tidak perlu dihadkan kepada 50% ke atas aktiviti-aktiviti ini:
- Pada satu majlis untuk mempromosikan muhibah dalam masyarakat , seperti menaja acara komuniti.
- Pada satu peristiwa di mana hasilnya pergi ke organisasi amal (semak untuk memastikan amal memenuhi kelayakan IRS)
- Jika hidangan atau hiburan adalah bahagian penting dalam fungsi perniagaan , seperti pengkritik restoran, blogger makanan, atau wartawan sukan.
- Untuk makan untuk pekerja di kemudahan majikan (seperti dalam kes apabila pekerja mesti bekerja lebih masa), atau untuk acara sekali-sekala, seperti berkelah pekerja tahunan.
Perbelanjaan Makanan dan Hiburan Anda TIDAK Boleh Kurangi
Anda tidak boleh memotong kos makanan dan hiburan untuk tujuan peribadi semasa dalam perjalanan. Jika perjalanan adalah "terutamanya" perniagaan, perbelanjaan yang paling akan dianggap sebagai perbelanjaan perniagaan. Sekiranya perjalanan adalah "terutamanya" peribadi dan anda menjalankan perniagaan yang minimum, hanya kos yang berkaitan secara langsung dengan perniagaan yang anda lakukan boleh ditolak.
Di mana untuk Menunjukkan Perbelanjaan Cukai Pulangan Perniagaan Anda
- Bagi pemilik tunggal dan LLC tunggal, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Perbelanjaan" di Jadual C. Talian 24b adalah tempat untuk memasuki makanan yang boleh ditolak dan perbelanjaan hiburan. Masukkan jumlah 50% di sini.
- Untuk perkongsian dan LLC berganda, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Potongan" Borang 1065
- Bagi perbadanan, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Potongan" dalam Borang 1120 .
- Anda boleh menggunakan kadar per diem untuk mencari perbelanjaan perjalanan di Amerika Syarikat, berdasarkan Kadar Penerbitan IRS 1542-Per Diem. Senarai ini menyenaraikan setiap kadar diem bagi kebanyakan bandar utama di AS dan mengemas kini kadar ini secara berkala.
- Perhatikan bahawa had 50% juga terpakai kepada elaun makan biasa Apabila anda menyenaraikan semua kos makanan di baris yang sesuai di Jadual C, misalnya, had 50% kemudiannya digunakan, supaya jumlah semua kos makan dikurangkan sebanyak 50 %.
Untuk mendapatkan maklumat lanjut mengenai makanan dan perbelanjaan hiburan, lihat Terbitan IRS 463, Bab 2.
Menyimpan Rekod mengenai Perbelanjaan Makanan dan Hiburan
Oleh kerana perbelanjaan ini sering berlaku semasa anda dalam perjalanan, mungkin sukar untuk menyimpan rekod yang baik, tetapi penting untuk merakam semua butiran mengenai tujuan perniagaan untuk perbelanjaan ini. Perhatikan tujuan perniagaan pada resit, menggunakan aplikasinya, atau ambil gambar resit, dan fakskan semua resit supaya anda dapat menunjukkannya kemudian dalam kes audit.
Penafian Artikel ini membentangkan maklumat umum dan tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Rujuk kepada penerbitan IRS dan bincangkan potongan cukai yang mungkin dengan preparer cukai anda.