Undang-undang Pembaharuan Cukai 2017 membuat beberapa potongan drastik untuk perbelanjaan hiburan dan banyak perbelanjaan hiburan tidak lagi boleh ditolak. Bermula dengan tahun cukai 2018, inilah yang telah berubah:
- Makan tengah hari perniagaan masih boleh ditolak pada 50%. Oleh itu, seorang usahawan atau jurujual boleh mengambil pelanggan makan tengahari untuk membincangkan perniagaan dan seorang pekerja makan tengahari semasa perjalanan masih boleh ditolak.
- Tetapi mengambil pelanggan atau pelanggan untuk "pengalaman" tidak lagi boleh ditolak. Sebagai contoh, kotak di taman, tiket ke konsert, atau golf dengan pelanggan tidak akan dapat ditolak. Untuk menjadi jelas, perbelanjaan untuk pelanggan menghiburkan tidak lagi boleh ditolak sebagai perbelanjaan hiburan perniagaan.
Apa yang Diperlukan untuk Menolak Perbelanjaan Hiburan?
Perniagaan boleh menolak perbelanjaan untuk hiburan pelanggan, rakan perniagaan, dan pekerja, jika pemilik perniagaan dapat menunjukkan bahawa perbelanjaan tersebut adalah:
- perbelanjaan perniagaan "biasa dan perlu" , dan
- jika perbelanjaan memenuhi ujian langsung, secara langsung dan khusus berkaitan dengan perniagaan.
Lihat keperluan ini sedikit lebih dekat:
Pertama, perbelanjaan untuk hiburan mestilah perbelanjaan perniagaan biasa dan perlu . Iaitu, IRS mengatakan perbelanjaan mestilah umum dan diterima dalam perdagangan atau perniagaan dan berguna dan sesuai untuk perniagaan.
Perbelanjaan tidak perlu dikehendaki dianggap perlu.
Untuk ditolak, Menunjukkan sama ada acara itu diadakan dalam keadaan perniagaan (misalnya pejabat), atau bahawa ada tujuan perniagaan yang jelas untuk hiburan, perniagaan dibincangkan, dan tujuannya adalah pendapatan atau keuntungan perniagaan.
Undang-undang cukai baru juga membenarkan syarikat untuk menolak perbelanjaan untuk hiburan untuk faedah pekerja, kecuali untuk pekerja yang sangat berpolihan. Contohnya, piknik atau parti percutian syarikat anda untuk pekerja boleh memenuhi ujian. Makanan yang disediakan untuk pekerja di pejabat anda atau di tempat lain di lokasi perniagaan anda untuk tujuan menyampaikan anugerah pekerja juga mungkin akan ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan dan ia akan ditolak 100%. Tetapi tujuan utama perburuan atau perjalanan memancing tidak boleh terikat secara langsung dengan perniagaan anda. Perbelanjaan tersebut tidak pernah berlaku, dan terus tidak boleh ditolak.
Perbelanjaan Hiburan vs. Perbelanjaan Pengiklanan dan Promosi
Sekiranya perniagaan anda menghiburkan orang awam untuk tujuan pengiklanan atau promosi, kos ini akan dikurangkan sepenuhnya sebagai perbelanjaan perniagaan.
Contohnya, jika kedai pakaian kanak-kanak membayar perbelanjaan menyewa badut pada acara komuniti, yang mungkin dianggap sebagai promosi bukannya hiburan.
Bagaimana untuk Menghapuskan Perbelanjaan Hiburan Perniagaan
Untuk mengurangkan perbelanjaan hiburan perniagaan, anda mesti dapat membuktikan tujuan perniagaan (di bawah ujian yang sesuai seperti yang dinyatakan di atas) dan
- jumlah perbelanjaan masing-masing,
- tarikh dan tempat hiburan, dan
- hubungan perniagaan orang-orang yang dilayan.
Tanpa bukti ini, IRS tidak boleh melarang perbelanjaan ini (membatalkan pulangan cukai anda).
Untuk sebahagian besar, perbelanjaan hiburan boleh ditolak pada 50%. Iaitu, anda hanya boleh mengurangkan separuh kos pihak pejabat itu. Hidangan perniagaan juga boleh ditolak pada 50%.
Beberapa perbelanjaan hiburan akan ditolak sepenuhnya. Acara syarikat di mana pekerja dijemput boleh ditolak pada 100%. Perjalanan ke dan dari acara hiburan adalah 100% ditolak.
Perbelanjaan Hiburan yang tidak boleh ditolak
Sesetengah perbelanjaan hiburan tidak boleh ditolak sama sekali. Contohnya, jika anda menghadiri acara hiburan semasa anda melancong untuk perniagaan, hiburan ini mungkin tidak boleh ditolak.
Selain itu, jika anda menghadiri acara hiburan semasa anda mempertimbangkan lokasi perniagaan atau menyiasat perniagaan, anda tidak boleh memotong acara sebagai hiburan jika anda tidak memulakan perniagaan.
Dan hiburan "mewah dan mewah" tidak pernah boleh ditolak. Dan sekiranya anda tertanya-tanya tentang pelanggan yang menghiburkan di kapal layar anda , IRS mungkin tidak akan membenarkan potongan untuk pembelian kapal layar, tetapi ia mungkin membenarkan kos hiburan.
Perbelanjaan Sendiri dan Hiburan
Jika anda bekerja sendiri (bukan pekerja perbadanan), perbelanjaan hiburan yang boleh ditolak tidak tertakluk kepada had 50% sekiranya semua syarat berikut dipenuhi:
- Perbelanjaan ini berkaitan dengan kerja anda sebagai kontraktor bebas
- Anda dibayar balik atau diberi elaun perbelanjaan ini berkaitan dengan perkhidmatan yang anda lakukan, dan
- Anda menyediakan rekod perbelanjaan ini untuk pelanggan atau pelanggan anda.
Menyimpan Rekod Perbelanjaan Hiburan Perniagaan
Sama seperti perbelanjaan perniagaan yang lain, anda mesti menyimpan rekod berhati-hati untuk menunjukkan bagaimana hiburan itu mengalir sama ada ujian langsung atau ujian yang berkaitan. Rekod terbaik adalah sezaman (pada masa itu), menyatakan tujuan perniagaan tertentu.
Sebagai contoh, memaklumkan rang undang-undang dari katerer dan nota anda pada rang undang-undang bahawa tujuan adalah parti percutian tahunan syarikat itu akan membantu.
Untuk maklumat lanjut
Baca lebih lanjut mengenai keperluan rekod rekod untuk potongan perbelanjaan perniagaan.
Untuk maklumat lebih terperinci tentang perbelanjaan hiburan, sila lihat IRS Publication 463. Semak untuk memastikan anda melihat versi 2018, yang termasuk peruntukan undang-undang cukai baru.
Penafian. Maklumat dan contoh dalam artikel ini tidak boleh dianggap sebagai nasihat cukai. Undang-undang cukai baru adalah rumit dan setiap keadaan perniagaan adalah unik. Sebelum anda menolak sebarang perbelanjaan perniagaan, periksa dengan profesional cukai anda.