Bolehkah Perniagaan Saya Kurangkan Derma Amal?

Mana-mana perniagaan boleh membuat sumbangan kepada organisasi amal tetapi mungkin terdapat had ke atas potongan ini, dan caruman hanya boleh ditolak kepada pemilik individu, bukan kepada perniagaan.

Undang-undang Cukai Baru dan Pemberian Amal

Undang-undang pembaharuan cukai 2017 telah mengubah landskap pemberian amal. Potongan standard hampir hampir dua kali ganda untuk tahun 2018 dan seterusnya. Potongan standard baru ialah $ 12,000 untuk perseorangan (naik dari $ 6,350 untuk 2017) dan $ 24,000 untuk pasangan suami isteri yang mem-file secara bersama (naik dari $ 12,700).

Walaupun peningkatan potongan standard sepatutnya memudahkan pemfailan pulangan cukai, ia juga bermakna pembayar cukai individu, termasuk pemilik perniagaan yang bukan syarikat, mempunyai insentif yang kurang untuk memberi kepada badan amal. Jika anda ingin memberi dan mendapatkan potongan, anda mesti merangka semua potongan amal , dengan harapan mendapat lebih dari jumlah potongan standard.

Bagaimana sumbangan ini dipotong dan cukai yang mana ia akan ditolak daripada bergantung pada jenis organisasi.

Bagaimana Pelbagai Jenis Perniagaan Tuntutan Potongan untuk Amal?

Semua jenis perniagaan kecuali syarikat membayar cukai sebagai entiti melalui . Iaitu, cukai perniagaan diluluskan kepada pemilik individu. Sebagai pemilik tunggal , contohnya, fail cukai perniagaan sebagai sebahagian daripada pulangan cukai peribadi, dan pengurangan itu mesti dilakukan melalui bahagian peribadi penyata, bukan dari Jadual C perniagaan (seksyen pengajuan cukai).

Artikel ini memperincikan peraturan untuk menolak sumbangan amal untuk setiap jenis perniagaan (lihat di bawah). Artikel juga menjelaskan jenis potongan yang dibenarkan dan had.

Organisasi amal mesti berkualifikasi

Pertama, jika anda sedang mempertimbangkan memberikan sumbangan kepada badan amal, pastikan anda boleh menuntut potongan tersebut.

Agar anda atau perniagaan anda dapat menuntut potongan untuk organisasi amal, organisasi itu mestilah layak oleh IRS. Untuk layak, organisasi mesti memenuhi keperluan khusus dan memenuhi kriteria IRS. Gunakan Organisasi Pengecualian IRS ini Pilih Semak alat carian dalam talian untuk melihat apakah organisasi memenuhi syarat.

Apa yang Boleh Deduktif dan Apa Yang Tidak Deduktifkan

Anda atau perniagaan anda boleh memotong:

Tetapi, anda tidak boleh mengurangkan masa atau masa pekerja anda bekerja sebagai sukarelawan untuk organisasi amal, seperti masa yang dihabiskan untuk berkhidmat di lembaga bukan keuntungan atau untuk United Way tempatan.

Batasan pada Derma Amal

IRS berkata:

Bayaran tunai kepada organisasi, amal atau sebaliknya, boleh dikurangkan sebagai perbelanjaan perniagaan sekiranya pembayaran bukan sumbangan atau hadiah amal dan berkaitan langsung dengan perniagaan anda. Sekiranya pembayaran adalah sumbangan amal atau hadiah, anda tidak boleh memotongnya sebagai perbelanjaan perniagaan. Walau bagaimanapun, syarikat-syarikat (selain daripada syarikat-syarikat S) boleh memotong sumbangan amal pada pulangan cukai pendapatan [peribadi] mereka, tertakluk kepada batasan .... Pemilik tunggal , rakan kongsi dalam perkongsian, atau pemegang saham dalam perbadanan S boleh memotong sumbangan amal dibuat oleh perniagaan mereka di Jadual A (Borang 1040) [atas pulangan cukai peribadi mereka].

(Sumber: Penerbitan IRS 535: Perbelanjaan Perniagaan)

Lihat artikel IRS ini mengenai Potongan Sumbangan Amal untuk maklumat lanjut.

Sumbangan Tunggal Tunggal

Jika anda seorang pemilik tunggal , cukai perniagaan anda difailkan di Jadual C borang peribadi anda 1040. Perniagaan anda tidak boleh membuat sumbangan amal yang berasingan kerana satu-satunya cara individu boleh memotong sumbangan ini adalah pada Jadual A, dan anda mesti dapat merangka potongan untuk mengambil mereka. Perkara yang sama berlaku untuk syarikat liabiliti terhad tunggal ahli sejak satu-satunya ahli LLC memfailkan cukai sebagai pemilik tunggal.

Sumbangan Perkongsian

Perkongsian merupakan satu kes khas kerana perkongsian itu sendiri tidak membayar cukai pendapatan ; pendapatan dan perbelanjaan (termasuk potongan untuk sumbangan amal) akan diluluskan bersama kepada rakan-rakan pada setiap Jadual K-1 mereka setiap tahun.

Jadi, jika perkongsian itu membuat sumbangan amal, setiap rakan kongsi mengambil peratusan bahagian potongan atas pulangan cukai peribadinya. Contohnya, jika perkongsian itu mempunyai tiga rakan kongsi yang sama dan ia menyumbangkan sebanyak $ 1,500 kepada amal dalam satu tahun, setiap rakan dapat menuntut $ 500 potongan amal.

Kerana sumbangan wang tunai atau hartanah mengurangkan nilai perkongsian itu, setiap pasangan menderma mesti mengurangkan kepentingan perkongsiannya dengan nilai sumbangan. Sebagai contoh, jika perkongsian menyumbangkan perabot pejabat kepada badan amal, nilai perabot itu tidak lagi dimiliki oleh perkongsian itu, jadi ia mesti diambil dari buku-buku, yang mengurangkan nilai keseluruhan perkongsian itu.

Potongan bagi sumbangan amal oleh ahli -ahli syarikat liabiliti terhad berbilang anggota bekerja sama seperti untuk perkongsian.

S Perbadanan Sumbangan

Sebuah syarikat S berfungsi seperti perkongsian, dengan pemegang saham individu yang menerima Jadual K-1 menunjukkan bahagian mereka dari mana-mana caruman amal oleh perbadanan.

Sumbangan Perbadanan

Oleh kerana perbadanan adalah entiti berasingan dari pemilik, perbadanan itu boleh membuat sumbangan amal bagi pihaknya sendiri dan mengambil potongan bagi sumbangan tersebut. Potongan tersebut dimasukkan ke dalam borang cukai pendapatan korporat (IRS Form 1120).

Nota Khas mengenai Sumbangan Bukan tunai

Jika anda secara peribadi telah membuat sumbangan bukan tunai lebih dari $ 500 dalam mana-mana tahun, anda mesti memfailkan Borang 8283 dengan penyata cukai anda, memberikan maklumat mengenai harta yang didermakan itu.

Penafian: Artikel ini bertujuan untuk memberi anda maklumat umum untuk membolehkan anda mula belajar tentang subjek cukai tertentu. Tidak ada artikel atau artikel lain dari penyumbang ini yang dianggap sebagai nasihat cukai atau undang-undang. Jika anda mempunyai soalan tentang deduktif sumbangan amal, periksa dengan profesional cukai anda.