Tetapi bagaimana perniagaan pemilik tunggal benar-benar berfungsi? Dan bagaimanakah pemilik tunggal dibayar? Banyak pemilik tunggal bercakap mengenai "mendapat bayaran," tetapi istilah itu tidak tepat kerana pemilik perniagaan bukan pekerja perniagaan.
Bagaimana Pemilik Tunggal Dapat Dibayar
Seperti biasa dengan keadaan cukai jenis ini, terdapat berita baik dan berita buruk.
Berita Baik: Sebagai pemilik tunggal, anda boleh mengambil wang dari perniagaan pada bila-bila masa, dan anda tidak perlu membayar cukai atas apa yang anda ambil. Apa yang anda ambil dari perniagaan anda dipanggil "menarik," bukan gaji atau upah. Saya akan menerangkan lebih lanjut mengenai bagaimana cabutan berfungsi, di bawah.
Berita Bad: (1) Anda tidak boleh mengambil wang itu jika tidak ada wang tambahan untuk diambil. Nah, anda boleh, tetapi perniagaan anda tidak akan dapat membayar bilnya jika anda mengeluarkan terlalu banyak wang. (2) Perniagaan anda masih perlu membayar cukai ke atas pendapatan bersih perniagaan. (3) Anda masih perlu membayar cukai diri ( Cukai Keselamatan Sosial dan Medicare) ke atas keuntungan (pendapatan bersih) perniagaan.
Apa Tunggal Pemilik Adakah Untuk Tujuan Cukai
Untuk tujuan cukai, pemilik tunggal adalah pemilik perniagaan yang cukai perniagaannya tidak dipisahkan daripada cukai peribadinya .
Pemilik tunggal memfailkan pulangan cukai perniagaan di Jadual C dan menambah keuntungan / kerugian perniagaan dari pulangan tersebut kepada pendapatan peribadi pemilik lain pada Borang 1040 .
Pemilik Tunggal Terima Cabutan, Bukan Paycheck
Sebagai pemilik tunggal , anda adalah pemilik perniagaan , bukan pekerja syarikat anda. Anda tidak menerima gaji dan anda tidak akan mendapat gaji pemilik anda dalam Jadual C.
Jika anda memerlukan wang untuk perbelanjaan peribadi, anda mengambil apa yang disebut "menarik" dari perniagaan. Undian biasanya dalam bentuk cek, yang ditulis kepada anda secara peribadi pada cek perniagaan. Tetapi semakan ini TIDAK gaji. Tiada cukai pendapatan persekutuan , cukai pendapatan negeri , atau cukai FICA (Keselamatan Sosial / Medicare) ditahan daripada cek ini.
Undian adalah jumlah wang yang anda ambil (atau, menarik) daripada pemilikan anda di syarikat. Pemilikan (atau ekuiti) ini ditunjukkan dalam akaun modal pemilik anda. Akaun modal ditunjukkan di bawah Ekuiti Pemilik pada kunci kira - kira perniagaan anda dan perbezaannya antara aset perniagaan dan liabiliti perniagaan anda.
Bagaimana Lukisan berfungsi
Jika anda meletakkan wang anda sendiri ke dalam perniagaan, anda boleh mengeluarkannya untuk membayar balik diri anda. Anda juga boleh meningkatkan akaun modal anda dengan membuat keuntungan. Keuntungan masuk ke dalam akaun modal anda. Jadi, jika pendapatan anda melebihi perbelanjaan anda bulan ini sebanyak $ 3,000, anda boleh mengeluarkan semua atau sebahagian daripada $ 3,000 untuk perbelanjaan peribadi anda.
Sekiranya anda tidak mempunyai wang dalam akaun modal anda, anda tidak boleh mengeluarkan sebarang wang untuk perbelanjaan peribadi. Sebagai contoh, jika anda memulakan perniagaan baru dan anda mempunyai sedikit pendapatan dan banyak wang yang mesti dibayar - untuk sewa, peralatan, faedah pinjaman perniagaan anda - tidak ada lagi yang dibayarkan untuk perbelanjaan peribadi .
Membayar Cukai pada Lukisan
Anda (secara peribadi dan perniagaan) tidak dikenakan cukai ke atas wang yang anda gunakan untuk kegunaan peribadi. Ia tidak sama seperti mengambil dividen daripada saham anda sebagai pemegang saham sebuah syarikat. Wang yang anda ambil benar-benar berasingan daripada pengiraan keuntungan (pendapatan bersih) perniagaan.
Jumlah cukai perniagaan anda ditentukan oleh pendapatan bersih pada Jadual C yang anda lengkapkan setiap tahun. Pendapatan Jadual C dimasukkan ke dalam penyata cukai 1040 peribadi anda dan dikenakan cukai bersama dengan sumber pendapatan lain.
Contoh Terperinci (Dialihkan)
- Pemilik mengambil keputusan setiap bulan, dan semuanya menarik sejumlah $ 30,000 untuk tahun ini. Jumlah ini tidak ditunjukkan pada pulangan cukai pendapatan pemilik. Tetapi ...
- Pendapatan bersih $ 36,000 dikira pada Jadual C.
- Jadual C pendapatan bersih $ 36,000 dimasukkan dalam pulangan cukai peribadi pemilik.
Membayar Cukai Keamanan Sosial dan Medicare pada Lukisan
Setiap orang membayar cukai Social Security / Medicare atas pendapatan mereka. Dalam kes ini, pendapatan adalah pendapatan perniagaan, bukannya cabutan anda. Anda mesti membayar cukai diri , iaitu cukai Sosial / Medicare pada pendapatan bersih (keuntungan) dari perniagaan kepunyaan tunggal anda. Dalam contoh di atas, anda akan membayar cukai diri untuk pendapatan bersih $ 36,000 dari perniagaan.