Gaji atau Dividen atau Pengedaran? Bagaimana dengan Cukai?
Sukar untuk mendengar pemilik perniagaan bercakap tentang "mendapatkan gaji" dari perniagaan mereka, tetapi itu sebenarnya bukan bagaimana kebanyakan pemilik perniagaan dibayar oleh perniagaan.
Perkataan "gaji" adalah biasa apabila bercakap tentang pekerja, tetapi kebanyakan pemilik perniagaan tidak benar-benar mengambil gaji sebagai pekerja. Bagaimana anda membayar diri anda dari perniagaan bergantung kepada jenis perniagaan anda.
A Spreadsheet Menunjukkan Bagaimana Pemilik Perniagaan Bayar Sendiri
| Pemilik / Jenis Perniagaan | Bagaimana Mengambil $ | Pulangan cukai | Cukai diri? |
|---|---|---|---|
Rakan kongsi | Bahagian pengedaran | Jadual K-1 untuk 1040 | ya |
| Pemilik tunggal | Lukis | bukan pada pulangan cukai | ya |
| Single-member LLC | Lukis | bukan pada pulangan cukai | ya |
| Multiple-member LLC | Bahagian pengedaran | Jadual K-1 untuk 1040 | ya |
| Pemilik korporat | Dividen | Pendapatan dividen pada 1040 | bukan pada dividen |
| Pemilik syarikat | Bahagian pengedaran | Jadual K-1 untuk 1040 | ya |
| Pelaksana / pekerja korporat | Gaji | Pendapatan W-2 pada 1040 | Cukai FICA sebagai pekerja |
Pemilik Perniagaan Menarik vs Pengedaran
Perhatikan istilah "menarik" dan "bahagian pengedaran" dalam jadual di atas. Perbezaan antara cabutan dan pengedaran adalah penting untuk tujuan pelaporan cukai. Pemilik tunggal atau ahli tunggal LLC boleh menarik wang daripada perniagaan; ini dipanggil lukisan. Ini adalah transaksi perakaunan, dan ia tidak muncul pada pemulangan cukai pemilik.
Sebaliknya, bahagian pengedaran atau pengedaran , mesti direkodkan (menggunakan Jadual K-1, seperti yang dinyatakan di atas) dan ia muncul pada pengembalian cukai pemilik.
Pemilik Tunggal Ambil Lukisan
Jika anda seorang pemilik tunggal anda bukan pekerja dan anda tidak mengambil gaji dalam bentuk gaji tetap. Tiada cukai FICA (Keselamatan Sosial / Medicare) ditolak dan tiada cukai pendapatan persekutuan atau negeri ditahan.
Pemilik tunggal mendapat "dibayar" dengan mengambil pengedaran dari keuntungan perniagaan. Jumlah yang diambil oleh perniagaan oleh pemilik tunggal boleh dipanggil undian kerana jumlah ini akan menurunkan akaun modal (pemilikan) anda. Baca lebih lanjut mengenai bagaimana cabutan pemilik berfungsi.
Rakan Kongsi Mengambil Pengagihan dari Keuntungan
Seorang rakan dalam perkongsian juga tidak mendapat gaji; mereka mengambil pengagihan dengan cara yang sama dengan Rakan Kongsi boleh mengambil pengagihan dari keuntungan perkongsian dan dikenakan cukai berdasarkan bahagian mereka keuntungan tersebut pada pulangan cukai pendapatan perkongsian mereka. Bagaimana keuntungan diagihkan dalam perkongsian atau LLC bergantung kepada bahasa perjanjian perkongsian atau perjanjian operasi LLC .
LLC Pemilik Ambil Draw atau Pengedaran
Pemilik syarikat liabiliti terhad (LLCs) (dipanggil "ahli") tidak dianggap pekerja dan tidak mengambil gaji sebagai pekerja. Pemilik tunggal ahli LLC dianggap sebagai pemilik tunggal untuk tujuan cukai dan pendapatan, jadi mereka mengambil cabutan seperti pemilik tunggal. Ahli berbilang ahli LLC dianggap sebagai rakan kongsi dalam perkongsian, jadi mereka mengagihkannya.
Pemilik Korporat Dapatkan Dividen
Seorang pemilik syarikat atau perbadanan adalah pemegang saham , dan sebagai pemegang saham, dia mengambil dividen apabila lembaga perbadanan memutuskan untuk membayarnya.
Tetapi banyak syarikat yang berkembang tidak memberikan dividen, tetapi meletakkan keuntungan korporat kembali ke pertumbuhan.
Pemilik Korporat yang Bekerja dalam Perniagaan Dapatkan Gaji
Pegawai korporat yang terlibat dalam menjalankan perniagaan sehari-hari mesti mengambil gaji dan cukai pekerjaan mesti dibayar atas gaji itu. Di samping itu, pemegang saham korporat S boleh mengambil pengagihan tambahan keuntungan daripada perniagaan.
Berapa Banyakkah Saya Perlu Ambil dari Perniagaan Saya?
Pemilik perniagaan yang mengambil cabutan atau pengagihan keuntungan boleh mengambil jumlah yang mereka inginkan dari perniagaan mereka. Sudah tentu, anda tidak perlu mengambil wang yang diperlukan untuk membayar pekerja, membayar pinjaman perniagaan, atau membayar bil lain perniagaan.
Apakah gaji yang wajar untuk seorang pegawai di perbadanan atau perbadanan?
Sesetengah syarikat cuba menyembunyikan pegawai korporat membayar untuk mengelakkan cukai pekerjaan , tetapi IRS mengatakan pegawai korporat mesti dibayar dengan jumlah yang munasabah.
IRS telah menetapkan garis panduan untuk menentukan gaji yang berpatutan , berdasarkan pengalaman, tugas dan tanggungjawab, masa yang dibelanjakan, jumlah yang boleh dibayar kepada orang lain yang melakukan kerja yang sama, dan faktor lain.
Bagaimanakah cukai diri bekerja untuk pemilik perniagaan?
Cukai diri adalah setara dengan cukai FICA (Keselamatan Sosial dan Medicare) untuk pemilik perniagaan. Jumlah cukai diri yang harus dibayar adalah berdasarkan keuntungan perniagaan; jika perniagaan itu tidak membuat keuntungan dalam mana-mana satu tahun, tiada cukai diri bekerja.
Pemilik pemilik tunggal , perkongsian dan LLC tidak mengambil gaji, jadi apa-apa wang yang mereka ambil dari perniagaan itu tidak mempunyai potongan atau pemotongan untuk (1) Cukai FICA (Jaminan Sosial dan Medicare), (2) cukai pendapatan persekutuan, atau (3) cukai pendapatan negeri. Di samping itu, tiada cukai pekerjaan lain dibayar oleh syarikat untuk pengedaran ini kepada pemilik perniagaan.
Sudah tentu, cukai-cukai ini masih kena dibayar dan perlu dibayar. Pemilik tunggal, rakan kongsi, dan ahli LLC mesti membayar cukai diri apabila mereka melengkapkan pulangan cukai peribadi mereka untuk tahun ini. Cukai diri bekerja dikira dan ditambah kepada cukai pendapatan yang kena dibayar; Cukai kendiri dibayar kepada IRS bersama-sama dengan cukai pendapatan persekutuan.
Bagaimanakah cukai pendapatan ditolak daripada pembayaran kepada pemilik perniagaan?
Memandangkan pembayaran kepada pemilik perniagaan (tidak termasuk gaji kepada pegawai korporat) tidak dianggap sebagai gaji, cukai pendapatan persekutuan dan negeri tidak ditahan. Pemilik perniagaan mesti membuat pembayaran cukai anggaran suku tahunan untuk mengelakkan penalti.
Untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang cara mengambil wang dari perniagaan anda mempengaruhi cukai anda, baca artikel ini tentang pemilik dan bayar pajak.