Perjalanan di Amerika Syarikat dan di peringkat antarabangsa
Apa yang Dipertimbangkan Pelancongan Perniagaan
Perjalanan perniagaan ditakrifkan oleh IRS sebagai perjalanan jauh dari rumah cukai anda yang "jauh lebih lama daripada kerja sehari biasa" dan yang memerlukan anda tidur atau berehat sementara jauh dari rumah. Anda juga harus tidur jauh dari rumah untuk dapat memotong kos tersebut. Perjalanan itu juga mesti "sementara" (kurang dari setahun). Rumah cukai anda adalah tempat perniagaan biasa anda, bukan rumah keluarga anda (melainkan anda mempunyai perniagaan berasaskan rumah); itu tempat yang anda bawa dari, untuk tujuan perbelanjaan perniagaan.
Mengambil Potongan untuk Perjalanan Perniagaan Yang Merangkumi Item Peribadi
Untuk memotong perbelanjaan untuk perjalanan perniagaan di AS, perjalanan itu mestilah berkaitan dengan "keseluruhan" perniagaan. Sekiranya anda mempunyai perjalanan peribadi sampingan dalam perjalanan - keluarga berkunjung atau mengambil perjalanan sampingan, misalnya - perbelanjaan yang berkaitan dengan aktiviti peribadi (batu gas ke rumah seseorang atau hotel di lokasi peribadi) tidak boleh dikurangkan perbelanjaan perniagaan.
Sekiranya perjalanan adalah peribadi, seperti percutian, anda tidak boleh memotong perbelanjaan perniagaan melainkan anda dapat menunjukkan bahawa perbelanjaan ini berkaitan secara langsung dengan perniagaan anda. Sebagai contoh, jika anda bercuti dan meluangkan masa untuk melawat pelanggan, anda boleh mengurangkan kos lawatan itu, tetapi tidak kos mendapatkan dari rumah cukai anda ke lokasi pelanggan.
Perjalanan Perniagaan dan Peribadi Sebahagiannya di AS dan Sebahagian Di Luar AS
Jika anda melakukan perjalanan untuk tujuan perniagaan dan peribadi yang sebahagiannya berada di Amerika Syarikat dan sebahagian di luar AS, ikut garis panduan IRS untuk lokasi perjalanan. Misalnya, jika anda menghabiskan masa tiga hari di Amerika Syarikat, peraturan di negara (diterangkan di atas) berlaku, dan jika anda menghabiskan tiga hari lagi di Kanada, peraturan luar negeri berlaku.
Perjalanan Perniagaan Di Luar Amerika Syarikat
Jika anda mengembara di luar Amerika Syarikat dan anda meluangkan masa untuk aktiviti perniagaan, anda boleh memotong semua perbelanjaan perjalanan anda sebagai perbelanjaan perniagaan. Sekiranya anda menggabungkan perniagaan dan aktiviti peribadi sebagai sebahagian daripada perjalanan antarabangsa, anda mesti memperuntukkan masa anda antara aktiviti perniagaan dan aktiviti peribadi. IRS mempunyai peraturan dan formula yang sangat khusus untuk memperuntukkan masa antara perniagaan dan hari-hari peribadi. Lihat penerbitan IRS 463 (pautan di bawah) untuk maklumat lanjut.
Mengeluar Perbelanjaan Perjalanan dan Beberapa Pengecualian
Walaupun anda tidak meluangkan masa untuk aktiviti perniagaan, perbelanjaan perniagaan anda boleh ditolak jika mereka memenuhi sekurang-kurangnya satu daripada empat pengecualian:
- Jika anda tidak mempunyai "kawalan yang besar" mengenai pengaturan untuk perjalanan. Sebagai contoh, jika anda mesti bermalam di luar AS untuk mesyuarat perniagaan pada hari Jumaat dan Isnin, anda tidak boleh kembali ke rumah cukai anda hanya untuk hujung minggu.
- Sekiranya anda melakukan perjalanan di luar Amerika Syarikat selama lebih dari seminggu, perjalanan anda boleh dipertimbangkan sepenuhnya untuk perniagaan, walaupun anda menggabungkan perniagaan dan aktiviti peribadi.
- Jika anda membelanjakan kurang daripada 25% masa anda untuk aktiviti peribadi semasa perjalanan
- Perjalanan anda boleh dipertimbangkan sepenuhnya untuk perniagaan jika anda boleh menetapkan percutian itu bukan pertimbangan utama, walaupun anda mempunyai kawalan ke atas pengaturan perjalanan.
Untuk menentukan peratusan, bahagikan jumlah hari dalam perjalanan dengan bilangan hari peribadi.
Lebih lanjut mengenai Peraturan IRS mengenai Perjalanan Perniagaan
Peraturan IRS jauh lebih rumit daripada yang dijelaskan dalam artikel ini. Untuk butiran lanjut mengenai potongan untuk perjalanan perniagaan, lihat penerbitan IRS 463. Untuk maklumat tambahan mengenai perbelanjaan perjalanan perniagaan, lihat artikel ini dengan jawapan kepada soalan yang sering ditanyakan mengenai potongan perbelanjaan perjalanan perniagaan.
Penafian Artikel ini hanya perbincangan umum tentang subjek ini dan tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Semak dengan profesional cukai perniagaan anda sebelum mengambil potongan.