Bagaimana Mengira Pemotongan dan Potongan dari Paychecks Pekerja

Mengira Pemotongan Cukai Pendapatan Persekutuan, Cukai FICA, dan Lebih Lanjut

Adakah anda sedang mempertimbangkan melakukan pemprosesan gaji anda sendiri ? Mengira pemotongan dan potongan untuk gaji pekerja tidak sukar jika anda mengikuti langkah-langkah terperinci di sini.

Matlamat anda dalam proses ini adalah untuk mendapatkan dari jumlah gaji kasar (gaji kasar ialah jumlah sebenar yang anda bayar kepada pekerja) untuk membayar bersih (jumlah gaji pekerja). Selepas anda telah mengira gaji kasar untuk tempoh bayar, anda mesti memotong atau menahan jumlah untuk penahanan cukai pendapatan persekutuan, cukai FICA (Jaminan Sosial / Medicare) , cukai pendapatan negeri dan tempatan, dan potongan lain.

UPDATE: Undang-undang Cukai Baharu Mempengaruhi Perhitungan Penahanan

Akta Percukaian dan Pekerjaan, yang ditandatangani oleh Presiden Trump pada 22 Disember 2017, telah mengubah kadar cukai bagi banyak orang Amerika. Perubahan kadar ini bermaksud perubahan kepada jadual pegangan dan mungkin memerlukan bentuk W-4 baru untuk ramai pekerja. IRS telah mengeluarkan jadual cukai dikemaskini dan menggalakkan majikan melaksanakan perubahan yang diperlukan secepat mungkin, tetapi tidak lewat dari 15 Februari 2018.

Butiran mengenai bagaimana perubahan ini memberi kesan kepada proses pembayaran gaji anda dinyatakan dalam artikel ini.

Apakah perbezaan antara pemotongan dan pemotongan?

Penahanan adalah istilah yang digunakan untuk cukai persekutuan atau negeri, seperti cukai pendapatan dan cukai FICA, yang diambil dari gaji pekerja. Potongan adalah untuk jumlah lain yang boleh diambil dari gaji pekerja, seperti faedah persaraan, kos penjagaan kesihatan, atau dana khas dan derma.

Gunakan Bayar Kasar untuk Semua Pengiraan

Bayar kasar adalah jumlah gaji pekerja untuk tempoh gaji. Apabila anda mengira jumlah penangguhan dan potongan, anda mesti menggunakan jumlah gaji kasar pekerja untuk setiap pengiraan. Pengiraan tidak progresif, dengan jumlah yang lebih rendah dan kurang digunakan untuk pengiraan. Lihat contoh perhitungan terperinci di bawah untuk maklumat lanjut mengenai cara ini berfungsi.

Satu-satunya pengecualian kepada peraturan ini ialah apabila anda mengira penahanan cukai pendapatan persekutuan menggunakan kaedah peratusan (dijelaskan di bawah).

  • 01 - Langkah Satu: Dapatkan Borang W-4 Dari Setiap Pekerja

    IRS menghendaki semua pekerja di AS menandatangani Borang IRS W-4 di sewa. Borang ini termasuk maklumat penting yang perlu anda bayar kepada pekerja dan memastikan pendapatan dan penangguhan dikira dengan betul berdasarkan gaji pekerja.

    Sebagai tambahan kepada nama dan alamat pekerja, maklumat yang paling penting ialah:

    • Nombor keselamatan sosial pekerja
    • Status perkahwinan pekerja,
    • Bilangan elaun yang dituntut oleh pekerja dan
    • Sebarang amaun tambahan pekerja yang ingin diambil dari setiap bayar.

    Status perkahwinan, elaun, dan jumlah tambahan diperlukan dalam menghitung pemotongan dalam Langkah Empat.

  • 02 - Langkah Kedua: Kira Bayar Kasar

    Sumbangan gaji pekerja bermula sebagai gaji kasar. Bayar kasar ialah jumlah gaji. Bagi pekerja yang bergaji, jumlah itu dibahagikan dengan jumlah tempoh bayar. Untuk pekerja setiap jam, jumlah jam bekerja pada kadar (termasuk masa lampau.

    Jika anda tidak pasti jenis pekerja yang anda miliki, baca artikel ini tentang perbezaan antara pekerja gaji dan jam kerja.

    Berikut ialah contoh bagaimana gaji kasar dikira untuk kedua-dua pekerja bergaji dan setiap jam jika tidak ada masa lampau dimasukkan untuk tempoh pembayaran:

    Pekerja bergaji dibayar gaji tahunan. Katakan gaji tahunan ialah $ 30,000. Gaji tahunan dibahagikan dengan jumlah tempoh gaji dalam setahun untuk mendapatkan gaji kasar untuk satu tempoh gaji. Jika anda membayar pekerja gaji dua kali sebulan, terdapat 24 tempoh bayar dalam setahun, dan gaji kasar untuk satu tempoh gaji ialah $ 1250 ($ 30,000 dibahagikan dengan 24).

    Pekerja setiap jam dibayar pada kadar setiap jam untuk tempoh bayar. Jika kadar jam setiap pekerja adalah $ 12 dan dia bekerja 38 jam dalam tempoh bayar, gaji kasar untuk gaji itu adalah $ 456.00 ($ 12 x 38).

    Tetapi anda tidak dibayar dengan bayaran kasar jika lebih masa dibayar. Seterusnya, anda perlu mengira lebih masa untuk pekerja setiap jam dan beberapa pekerja bergaji. Bayaran lembur mesti ditambah kepada gaji tetap untuk mendapatkan gaji kasar.

  • 03 - Langkah Tiga: Kira Objektif Waktu

    Semua pekerja setiap jam berhak untuk bekerja lebih masa jika mereka bekerja lebih dari 40 jam dalam seminggu. Sesetengah pekerja bergaji dikecualikan daripada kerja lembur, bergantung pada tahap gaji mereka. Pekerja gaji yang dibayar rendah mesti menerima lebih masa jika gaji mereka sama dengan $ 455 seminggu ($ 23,660 setahun), walaupun mereka diklasifikasikan sebagai dikecualikan.

    Undang -undang buruh persekutuan memerlukan minimum masa kerja minimum satu dan setengah kali kadar setiap jam untuk semua jam lebih dari 40 dalam seminggu. Anda boleh membayar lebih daripada ini yang diperlukan masa lampau, tetapi untuk tujuan kami di sini kami akan menggunakan jumlah yang diperlukan. Sesetengah negeri juga mempunyai undang-undang lebih masa yang memerlukan lebih masa untuk dibayar pada kadar yang lebih tinggi. Semak jabatan buruh negeri anda untuk maklumat lanjut.

    Berikut adalah contoh bagaimana masa lampau dikira:

    Sandy bekerja 43 jam dalam seminggu. Dia berhak untuk bekerja lebih masa selama 3 jam pada kadar 1.5 kali setiap jamnya. Jika kadar setiap jamnya adalah $ 12, dia menerima lebih masa pada kadar $ 18 selama 3 jam, benar-benar $ 54 lebih masa. Waktu kerja tambahan ini ditambahkan ke bayar per jamnya yang biasa sebesar $ 480 (40 jam x $ 12), dengan jumlah $ 534. Ini adalah bayar kasar untuk tempoh bayar.

    Artikel-artikel ini mengenai masa lampau mungkin dapat membantu anda menyelesaikan isu gaji lembur:

    Pekerja waktu dan kerja lembur

    Dikecualikan daripada pekerja yang tidak dikecualikan: Peraturan masa lampau

  • 04 - Langkah Empat: Kira Cukai Pendapatan Persekutuan (FIT) Jumlah Penahanan

    Untuk menghitung pemotongan Cukai Pendapatan Persekutuan anda perlu:

    • Bayar kasar pekerja untuk tempoh bayar
    • Borang W-4 pekerja, dan
    • Satu salinan jadual cukai dari IRS dalam Penerbitan 15: Panduan Cukai Majikan ). Pastikan anda mempunyai jadual untuk tahun yang betul. Jadual berubah mulai 1 Januari 2018, jadi anda memerlukan jadual 2018.

    Pergi ke halaman pada Penerbitan 15 yang mengatakan: "Kaedah Kaedah Peratusan untuk Penahanan Cukai Pendapatan"

    Cari jadual yang sepadan:

    • Status perkahwinan. Single (termasuk status kepala keluarga) berada di sebelah kiri dan berkahwin di sebelah kanan.
    • Jenis tempoh bayar. Ini adalah dari mingguan hingga tahunan (bererti orang itu dibayar sekali setahun). Bi-mingguan adalah setiap minggu lain (setiap hari Jumaat lain, sebagai contoh), dan separuh bulanan akan dua kali sebulan (contohnya ke-1 dan ke-15).
    • Kemudian cari bayar kasar orang itu di atas meja itu.

    Katakan anda sedang melihat tempoh gaji mingguan untuk orang yang Berkahwin.

    Lihat ke kiri untuk mencari jumlah gaji kasar mingguan bagi orang itu. Katakan itu $ 1500. Cari $ 1500 dalam senarai "Lebih ... Tetapi tidak lebih". $ 1500 lebih daripada $ 525 tetapi tidak melebihi $ 1626.

    Anda akan melihat baris ini:

    Jumlah cukai pendapatan untuk menahan adalah:

    Lebih-Tetapi tidak melebihi-

    $ 525 $ 1626 $ 35.90 ditambah 15% - $ 525

    Terdapat beberapa langkah untuk bahagian seterusnya ini.

    1. Letakkan $ 35.90 dari lajur "Amaun Cukai untuk Menahan".

    2. Kemudian, anda perlu mencari lebihan gaji pekerja anda daripada nombor dalam lajur "berlebihan lebih". Kurangkan $ 525 dari $ 1500; yang memberi anda $ 475.

    3. Pelbagai $ 475 oleh 15% dalam lajur ketiga. Itu memberi anda $ 146.25.

    4. Tambah $ 146.25 kepada $ 35.90 untuk sama dengan $ 182.15. Itulah jumlah yang anda menahan dari gaji orang untuk cukai pendapatan persekutuan.

    IRS mempunyai kalkulator pegangan untuk menjadikan proses ini lebih mudah jika anda mempunyai banyak pekerja.

    Seterusnya, anda perlu mengira cukai FICA.

  • 05 - Langkah Lima: Kira Jaminan Sosial dan Potongan Medicare

    Anda mesti memotong cukai FICA (Keselamatan Sosial dan Medicare) daripada cek gaji pekerja . Pengiraan potongan ini agak mudah. Jumlah cukai FICA ialah 15.3% daripada gaji kasar pekerja.

    Separuh daripada jumlah (7.65%) ditahan daripada gaji pekerja, dan separuh dibayar oleh majikan.

    Bagi pekerja di atas, dengan $ 1500 dalam gaji mingguan, pengiraan adalah $ 1500 x 7.65% (.0765) untuk sejumlah $ 114.75.

    Berhati-hati supaya tidak memotong cukai Jaminan Sosial daripada pekerja berpendapatan tinggi, kerana Jaminan Sosial dihadkan setiap tahun, dengan jumlah maksimum ditetapkan oleh Pentadbiran Keselamatan Sosial.

    Anda juga perlu mempertimbangkan tambahan potongan cukai Medicare yang disebabkan oleh pekerja berpendapatan tinggi, yang bermula apabila pekerja mencapai jumlah pembayaran tertentu untuk tahun ini. Cukai tambahan adalah 0.9% daripada gaji kasar, dan ia bermula pada $ 200,000, berdasarkan status W-4 pekerja. Tiada cukai tambahan yang perlu dibayar oleh majikan.

  • 06 - Langkah Enam: Ambil Potongan Cukai Pendapatan Negara

    Kebanyakan negeri mengenakan cukai pendapatan ke atas gaji dan upah pekerja. Anda perlu membuat penyelidikan untuk menentukan jumlah potongan ini dan cara menghantarnya kepada pihak berkuasa cukai negeri / tempatan yang sesuai. Tanggungjawab anda sebagai majikan untuk memotong, membayar, dan melaporkan cukai ini dibincangkan dalam artikel ini.

    Ingatlah untuk menggunakan bayaran kasar sekali lagi untuk potongan cukai pendapatan negeri.

    Kembali ke Semua Perihal Cukai Payroll

  • 07 - Langkah Tujuh: Ambil Potongan Lain

    Anda belum selesai dengan potongan. Berikut adalah beberapa potongan potongan lain dari gaji pekerja yang mungkin perlu dihitung:

    • Potongan bagi sumbangan pekerja kepada liputan pelan kesihatan
    • Potongan 401 (k) atau sumbangan pelan persaraan yang lain
    • Potongan sumbangan kepada dana syarikat dalaman atau derma amal.

    Ingat, semua potongan berdasarkan gaji kasar.

  • 08 - Akhirnya, Contoh Bagaimana Perhatikan Bayi Bayar Pekerja

    Dalam kes pekerja di atas, stub gaji mingguan akan kelihatan seperti ini:

    Penebusan Kasar FIT Pemotongan FICA Pemotongan Bersih Lain-lain Bayaran Bersih

    $ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60

  • 09 - Menggunakan Jadual Kaedah Peratus untuk Menghitung Pemotongan Cukai Pendapatan Persekutuan

    Kaedah peratusan untuk mengira pemotongan adalah kaedah pengiraan ganti. Pengiraan ini tidak berasaskan gaji kasar tetapi gaji bersih selepas potongan bagi elaun penahanan penuh. Untuk 2018, IRS telah menerbitkan butiran di Notis 1036 menerangkan bagaimana kaedah peratusan berfungsi.

    Pertama, anda memotong jumlah elaun (di Talian 5 borang) daripada gaji kasar untuk tempoh gaji yang betul. Sekiranya pekerja mempunyai dua elaun dan dibayar mingguan, jumlah yang dikurangkan ialah $ 159.60. Jika gaji mingguan pekerja ialah $ 650.00, jumlah yang digunakan dalam pengiraan ialah $ 650 tolak $ 159.60, atau $ 490.40. Kemudian gunakan jadual di Notis 1036 untuk mengira penangguhan dengan cara yang sama seperti dalam Langkah Empat.

  • 10 - Dan Jangan Lupa Bayar Cukai Payroll Anda

    Anda mesti membuat deposit dengan IRS cukai yang ditahan daripada gaji pekerja untuk cukai pendapatan persekutuan dan cukai FICA dan jumlah yang anda berhutang sebagai majikan. Khususnya, selepas setiap gaji, anda mesti

    • Bayar cukai pendapatan persekutuan yang ditahan daripada semua pekerja
    • Bayar cukai FICA yang ditahan daripada semua pekerja, dan
    • Bayar separuh daripada cukai FICA untuk semua pekerja.

    Bergantung pada saiz gaji anda, anda mesti membuat deposit secara bulanan atau separa mingguan.

    Anda juga mesti memfailkan laporan suku tahunan pada Form 941 yang menunjukkan jumlah yang anda bayar dan berapa banyak yang anda bayar.