Kapan dan Bagaimana Membayar dan Laporkan Cukai Pengangguran Persekutuan
Cukai Pengangguran Persekutuan (FUTA) dibayar oleh majikan untuk membiayai akaun pengangguran kerajaan persekutuan, yang membayar pekerja yang meninggalkan syarikat secara tidak sengaja. Perniagaan juga mungkin perlu membayar cukai pengangguran negeri , yang diselaraskan dengan cukai pengangguran persekutuan.
Tanggungjawab anda sebagai majikan ialah membayar cukai pengangguran kepada IRS dan membuat laporan kepada IRS pada Borang 940.
Bagaimanakah Cukai Pengangguran Berfungsi?
Sistem cukai pengangguran berfungsi seperti ini:
- Majikan ke dalam sistem, berdasarkan peratusan jumlah upah pekerja
- Amaun yang dibayar dimasukkan ke dalam dana yang memberi manfaat pengangguran kepada pekerja yang telah diberhentikan (bukan untuk mereka yang telah meninggalkan secara sukarela).
Apa Mengenai Cukai Pengangguran Negeri?
Kerajaan persekutuan dan kebanyakan kerajaan negeri mengumpul cukai pengangguran. Kerajaan persekutuan mengumpul dana pengangguran dan membayar dana negeri untuk menambah dana yang dikumpulkan oleh negeri.
Ramai majikan membayar cukai pengangguran persekutuan dan negeri, bergantung kepada keadaan yang sedang anda jalani. Untuk mengetahui sama ada anda perlu membayar cukai pengangguran negeri, hubungi agensi pekerjaan negara anda. Sekiranya negeri anda mengutip cukai ini, anda perlu mendaftar dengan negeri anda. Jabatan Tenaga Kerja mempunyai lebih banyak maklumat mengenai manfaat insurans pengangguran negeri.
Bagaimana Saya Mulakan Dengan Cukai Pengangguran Persekutuan?
Jika perniagaan anda mempunyai pekerja, anda mesti mendapatkan Nombor ID Majikan Persekutuan (EIN).
Ini adalah pendaftaran anda untuk pembayaran insurans pengangguran perniagaan dan persekutuan anda.
Anda mesti membayar cukai pengangguran sekiranya:
- Anda membayar gaji $ 1500 atau lebih kepada pekerja dalam mana-mana suku tahun kalendar.
- Anda mempunyai satu atau lebih pekerja sekurang-kurangnya beberapa bahagian sehari dalam 20 atau lebih minggu yang berbeza pada tahun ini. Anda mesti mengira semua pekerja, termasuk pekerja sepenuh masa, sambilan, dan pekerja sementara.
Jangan mengira pekerja kontrak, yang bukan pekerja.
Berapakah jumlah Cukai Pengangguran Persekutuan? Bagaimana ia Dibayar dan Kapan?
Majikan membayar cukai pengangguran persekutuan berdasarkan upah atau gaji pekerja. Cukai FUTA ialah 6.0% (0.060) pada $ 7000 pertama untuk setiap pekerja. Kebanyakan majikan menerima kredit maksimum sehingga 5.4% (0.054) terhadap cukai FUTA ini bagi cukai kadar pengangguran yang dibenarkan. Oleh itu, kadar efektif adalah .6%.
Apa Bayaran Dikecualikan daripada Cukai FUTA?
Beberapa bayaran yang anda buat kepada pekerja tidak termasuk dalam pengiraan cukai untuk cukai pengangguran persekutuan. Bayaran ini termasuk:
- Faedah pinggiran, seperti makanan dan penginapan, sumbangan kepada pelan kesihatan pekerja, dan bayaran balik untuk perbelanjaan bergerak yang layak
- Faedah insurans hayat jangka hayat
- Sumbangan majikan kepada akaun persaraan pekerja (seperti 401 (k) akaun).
Senarai lengkap pembayaran yang dikecualikan daripada Cukai FUTA boleh didapati dalam arahan untuk Borang 940.
Di beberapa negeri, upah yang dibayar kepada pegawai korporat, pembayaran gaji tertentu oleh kesatuan, dan faedah tertentu tidak termasuk cukai pengangguran negara. Semak dengan pejabat pengangguran negeri anda tentang apa pendapatan pekerja dikenakan cukai FUTA.
Bagaimanakah saya Mengira Cukai Pengangguran Persekutuan?
Sekiranya anda ingin mendapatkan gambaran umum tentang berapa banyak yang anda perlukan untuk membayar cukai FUTA, anda boleh melakukan pengiraan ini:
Pertama, anda perlu mendapatkan gaji kena cukai FUTA (iaitu gaji kasar pekerja), ditambah:
- Faedah yang paling banyak, termasuk gaji dan gaji, komisen, yuran, bonus, elaun percutian, gaji yang sakit, dan nilai barang, penginapan, makanan, dan faedah bukan tunai lain,
- Sumbangan majikan kepada pelan persaraan pekerja
Dari jumlah ini, potong:
- Semua pembayaran yang dikecualikan daripada cukai FUTA (lihat di bawah) dan
- Semua jumlah lebih daripada $ 7,000 untuk tahun ini.
Kemudian, ambil jumlah sehingga $ 7,000 untuk semua pekerja dan kalikan dengan .6% (0.08) untuk mendapatkan jumlah cukai pengangguran yang perlu dibayar.
Bilakah Deposit Cukai Pengangguran Persekutuan Dikenakan?
Pertama, majikan mengira jumlah cukai pengangguran persekutuan untuk gaji (kesemua gaji pekerja bagi tempoh gaji).
Jumlah ini diketepikan dalam akaun bayar.
Anda mesti membuat pembayaran ke dalam dana cukai pengangguran persekutuan di IRS, menggunakan Sistem Pembayaran Cukai Persekutuan Elektronik . Berapa kerap pembayaran perlu dibuat bergantung kepada jumlah pekerja dan jumlah cukai yang dikenakan.
Jika liabiliti Cukai FUTA syarikat anda pada mana-mana satu suku lebih daripada $ 500, anda mesti membuat deposit pada hari terakhir bulan selepas akhir suku tahun.
Contohnya, jika liabiliti anda dalam Suku 1 (berakhir 31 Mac) adalah $ 350, anda tidak perlu membuat deposit. tetapi jika liabiliti anda dalam Suku 2 (berakhir 30 Jun) ialah $ 200, liabiliti anda adalah $ 550, dan anda mesti membuat deposit pada 31 Julai. Oleh kerana anda telah membuat deposit untuk Kuarters 1 dan 2, jika liabiliti cukai anda untuk Suku 3 ( yang berakhir pada 30 September) adalah kurang daripada $ 500, anda tidak perlu membuat deposit untuk Suku Ketiga.
Sekiranya liabiliti cukai pengangguran anda pada akhir tahun melebihi $ 500, anda mesti membuat deposit pada 31 Januari tahun berikutnya atau dengan Laporan Cukai Pengangguran Tahunan anda pada Borang 940 .
Jika cukai FUTA anda untuk mana-mana tiga suku pertama tahun ini (ditambah dengan jumlah yang tidak didepositkan dari suku sebelumnya) lebih daripada $ 500, simpannya pada hari terakhir bulan selepas akhir suku tahun. Sekiranya $ 500 atau kurang, bawa ke suku seterusnya; deposit tidak diperlukan.
Bagaimanakah Cukai Pengangguran Persekutuan Dilaporkan kepada IRS?
Cukai FUTA dilaporkan setiap tahun pada Borang 940 (Pengambilan Cukai Penggajian Persekutuan Tahunan Majikan (FUTA) . Cara Lengkapkan Borang 940 .
Kembali ke Q & A Cukai Pengangguran