Nota penting: IRS menjelaskan bahawa jika anda menggunakan perkhidmatan gaji atau orang lain untuk melakukan kerja penggajian anda, termasuk laporan dan deposit, ini tidak akan melepaskan anda sebagai majikan yang bertanggungjawab untuk melihat bahawa pulangan cukai difailkan tepat pada masanya dan semua cukai dibayar dengan betul dan tepat pada waktunya.
Apa Cukai Gaji Adakah Saya Perlu Bayar?
Cukai gaji persekutuan dan negeri termasuk:
- Cukai pendapatan persekutuan dan negeri yang mesti ditahan daripada gaji pekerja dan dibayar kepada IRS (cukai pendapatan persekutuan) dan negeri (cukai pendapatan negeri) seperti yang dikehendaki oleh undang-undang.
- Cukai FICA ( Jaminan Sosial dan cukai Medicare ) ditahan daripada gaji pekerja dan dipadankan oleh majikan. Cukai FICA mesti dibayar sama ada separa mingguan atau bulanan, bergantung kepada saiz gaji anda, dan melaporkan suku tahunan pada Borang 941 .
- Cukai pengangguran Persekutuan yang dibayar berdasarkan gaji kasar semua pekerja. Cukai ini dibayar secara suku tahunan atau tahunan dan dilaporkan dalam Borang 940.
- Cukai pengangguran negara , dikumpulkan, dilaporkan dan dibayar menurut undang-undang negeri.
Kewajipan cukai gaji lain termasuk upah tahunan dan pelaporan cukai bagi pekerja di Borang W-2 dan pekerja kontrak di Borang 1099 .
Penalti Pemulihan Dana Amanah
Penalti Pemulihan Dana Amanah adalah denda yang dikenakan ke atas perniagaan yang mengumpulkan uang, menyumbang uang tersebut, dan membayar uang itu kepada entiti pajak.
Cukai jualan adalah cukai TFRP, seperti cukai gaji. TFRP boleh dikenakan oleh IRS untuk:
- Kegagalan untuk mengumpulkan cukai,
- Kegagalan untuk menyumbang dan membayar cukai, atau
- Percubaan bersungguh-sungguh dalam apa cara untuk menghindari atau mengalahkan cukai atau pembayarannya.
Perhatikan penggunaan istilah "sengaja," yang ditakrifkan oleh IRS sebagai "disengajakan, sengaja, sukarela, dan mengetahui, dibezakan dari tidak sengaja.
"Keberanian" adalah sikap seseorang yang bertanggungjawab yang dengan kehendak atau pilihan bebas sama ada secara sengaja mengabaikan undang-undang atau secara jelas tidak memperhatikan keperluannya. "Dalam beberapa kes, ketidakadilan yang melalaikan fakta jelas akan mencukupi untuk menunjukkan keinginan.
Liabiliti Peribadi untuk Cukai Gaji
Anda sebagai pihak yang bertanggungjawab untuk syarikat anda boleh secara peribadi bertanggungjawab atas kegagalan sengaja untuk menahan gaji pekerja dan cukai gaji atau untuk membayar cukai pendapatan dan cukai gaji lain kepada agensi persekutuan dan negeri.
Apakah Penalti?
Penalti adalah rumit; senarai ini ringkas dan umum. Untuk butiran lanjut tentang penalti, lihat IRS Publication 15: Panduan Cukai Majikan . Penalti ini adalah untuk Borang 941 cukai (pemotongan dan cukai FICA) tetapi juga boleh digunakan untuk bentuk lain yang serupa.
Kegagalan untuk memfailkan Borang 941 dan bentuk yang serupa: 2% 1-5 hari lewat, 5% 6-15 hari lewat, 10% lebih daripada 16 hari lewat atau dalam tempoh 10 hari dari notis pertama dari IRS, maksimum 15%.
Penalti Pemulihan Dana Amanah kerana gagal membayar cukai gaji apabila perlu, dikenakan ke atas pihak yang bertanggungjawab. IRS berkata, "Sekiranya pendapatan, jaminan sosial, atau cukai Medicare yang ditahan tidak ditahan atau tidak dibayar, anda [sebagai pihak yang bertanggungjawab] boleh bertanggungjawab secara peribadi untuk penalti pemulihan dana amanah."
Ingatlah, TFRP adalah 100% cukai yang tidak dibayar (pendapatan, keselamatan sosial, dan Medicare). Di samping penalti, faedah terakru dari tarikh tamat tempoh.
Bagaimana jika saya membuat deposit lewat? Bagaimana Deposit Dipakai?
Deposit digunakan untuk liabiliti terkini. Katakan anda perlu membuat deposit sebanyak $ 1500 setiap bulan. Anda tidak membuat deposit Mac 15, tetapi anda membuat deposit sebanyak $ 2000 pada 15 April untuk mengejar. $ 1500 dikenakan pada 15 April dan $ 500 hingga 15 Mac. Anda boleh menilai penalti untuk $ 1000 yang tidak disimpan untuk 15 Mac.
Lain-lain Jenis Penalti Berkaitan Payroll
- Walaupun anda boleh membuktikan kegagalan anda untuk membayar atau melaporkan cukai tidak "sengaja", dan anda mengelakkan daripada membayar Penalti Pemulihan Dana Amanah, anda masih boleh dikenakan denda untuk pembayaran lewat.
- Anda juga boleh dikenakan hukuman atas cukai gaji yang tidak dibayar jika anda mengelirukan pekerja sebagai kontraktor bebas daripada pekerja .
- Kegagalan untuk menyediakan borang W-2 untuk pekerja dan memberi mereka pada tarikh akhir (akhir bulan Januari, untuk tahun sebelumnya), boleh dikenakan penalti $ 50 untuk setiap kenyataan yang sepatutnya dihantar atau yang telah dibuat dengan salah.