Bilakah Adakah Perumahan Kakitangan Dikenakan Kakitangan?

Perumahan Pekerja Di Luar Negara

Sesetengah perniagaan membayar perbelanjaan perumahan (IRS memanggil mereka perbelanjaan penginapan) untuk pekerja. Adakah pembayaran ini memberi faedah yang dikenakan kepada pekerja? Seperti biasa, dengan IRS, ia bergantung. Kami akan melihat faedah perumahan pekerja, baik sementara dan kekal, di Amerika Syarikat dan seberang laut, untuk menentukan apabila manfaat ini dikenakan cukai.

Perumahan Pekerja: Deductible to Your Business?

Sekiranya anda membayar perumahan untuk pekerja, perbelanjaan ini biasanya dianggap sebagai cukai yang boleh dikurangkan kepada anda sebagai majikan sebagai perbelanjaan perniagaan .

Iaitu, anda boleh memasukkan kos ini pada pulangan cukai perniagaan anda jika anda dapat menunjukkan bahawa ia berkaitan secara langsung.

Perumahan Pekerja: Dibayar kepada Pekerja Anda?

Manfaat pekerja hampir selalu dikenakan cukai kepada pekerja, kerana mereka adalah sebahagian daripada pendapatan pekerja. Walau bagaimanapun, bagi beberapa faedah, ada beberapa cara manfaatnya boleh dikenakan cukai (IRS memanggil mereka "dikecualikan").

Manfaat perumahan pekerja boleh dikecualikan jika ketiga-tiga syarat tersebut dipenuhi (semuanya):

1. Perumahan disediakan di premis perniagaan majikan. Bagi seorang pekerja rumah tangga, rumah anda akan menjadi premis kerja.

2. Perumahan disediakan untuk kemudahan majikan. Anda mesti mempunyai "sebab perniagaan yang substansial" untuk memberikan perumahan itu, bukan hanya sebagai cara untuk memberi pekerja gaji tambahan.

DAN

3. Pekerja mesti menerima perumahan sebagai syarat pekerjaan. Keadaan pekerjaan, yang juga dipanggil syarat pekerjaan, adalah sesuatu yang pekerja dan majikan bersetuju pada awal pekerjaan.

Kedua-dua pihak bersetuju untuk mematuhi terma ini. Dalam kes ini, anda mesti menghendaki pekerja untuk tinggal di harta perniagaan supaya mereka boleh "melaksanakan tugas dengan betul." Keadaan ini mungkin berkaitan dengan pekerja yang mesti berada di premis setiap saat, atau apabila harta anda berada di lokasi terpencil.

Beberapa contoh perumahan yang memenuhi kriteria dan tidak dikenakan cukai kepada pekerja:

Contoh perumahan yang dikenakan cukai adalah jika anda memberi pekerja tempat untuk tinggal atau menawarkan elaun perumahan kerana mereka mempunyai perjalanan yang panjang. Itu bukan syarat pekerjaan. Syarat keperluan pekerjaan bermakna pekerja tidak dapat melakukan tugasnya tanpa tinggal di rumah anda.

Perumahan dan Makanan

Jika makanan tidak tersedia untuk pekerja yang tinggal di hartanah anda, makanan untuk pekerja yang disediakan di hartanah perniagaan anda dan untuk kemudahan anda juga dikecualikan daripada cukai. Adalah masuk akal jika anda menawarkan perumahan atas dasar ini, anda perlu memberi makanan pekerja juga.

Sekatan ke atas Faedah Perumahan

Sebagai tambahan kepada tiga kriteria di atas, terdapat beberapa alasan lain pembayaran anda untuk perumahan pekerja mungkin dikenakan cukai kepada pekerja.

Bagaimana dengan Perumahan Pekerja Luar Negara?

Keperluan yang sama mesti dipenuhi untuk pekerja yang bekerja di luar negara . Nilai perumahan pekerja mestilah (a) di lokasi perniagaan anda, (b) untuk kemudahan syarikat anda, dan (c) pekerja mesti menerima perumahan sebagai syarat pekerjaan.

Memenuhi Kelayakan

IRS menganggap setiap situasi ini berdasarkan kes demi kes. Dalam setiap kes, tiga faktor dikaji semula dan peraturan IRS bahawa manfaat perumahan adalah atau tidak dikenakan cukai kepada pekerja.

Bagaimanakah saya Menunjukkan Nilai Manfaat Perumahan Pekerja?

Jika manfaat perumahan tidak memenuhi kriteria di atas, maka ia mesti dimasukkan dalam pendapatan pekerja untuk pelaporan cukai. Anda perlu memasukkan nilai ini ke atas borang W-2 tahunan pekerja dalam Kotak 1.

Gunakan nilai pasaran yang saksama bagi kos untuk menentukan amaun tersebut.

Mana-mana jumlah yang dibayar oleh pekerja untuk sewa atau kos perumahan ditolak dari jumlah W-2. Faedah ini tertakluk kepada cukai pendapatan dan cukai FICA (Jaminan Sosial dan Medicare) dan ia mesti dimasukkan ke dalam W-2 dalam Peti 3 (Upah Jaminan Sosial) dan Box 5 (Upah Medicare). Sekiranya anda tidak memasukkan amaun manfaat ini ke atas gaji pekerja, pastikan anda mengetahui nilai pekerja tersebut, supaya dia boleh merancang untuk cukai tambahan ini pada masa cukai.

Untuk maklumat lanjut:

IRS membincangkan tempat penginapan pekerja dalam beberapa penerbitan: