Banyak majikan menyediakan faedah pendidikan untuk pekerja. Sebahagian daripada faedah ini adalah untuk pendidikan berterusan, untuk mengekalkan lesen profesional, atau untuk mendapatkan kemahiran, kelayakan, atau darjah baru untuk memberi manfaat kepada pekerja dan majikan. Pemilik perniagaan yang bekerja sendiri juga mungkin dapat memotong perbelanjaan pendidikan.
Perbelanjaan pendidikan adalah perbelanjaan perniagaan yang sah.
Tetapi masih terdapat beberapa kelayakan yang mesti dipenuhi sebelum perbelanjaan ini dapat dikurangkan sepenuhnya kepada perniagaan anda.
Empat soalan ditangani dalam artikel ini:
- Antara faedah berikut yang manakah boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan?
- Manakah antara manfaat ini yang boleh dikenakan cukai kepada pekerja?
- Bagaimanakah saya melaporkan faedah bercukai ke atas borang W-2 pekerja?
- Bagaimanakah saya memasukkan faedah yang boleh ditolak dalam pulangan cukai perniagaan saya?
Cukai Pekerja dan Perbelanjaan Pendidikan
Bagi tujuan cukai pekerja, perbelanjaan pendidikan dimasukkan dalam kategori "keadaan kerja manfaat sampingan." IRS mempunyai takrif khusus untuk faedah ini, iaitu faedah yang akan ditolak kepada pekerja atas pulangan cukai peribadi.
Untuk dikecualikan daripada pendapatan pekerja sebagai manfaat fringe keadaan kerja, semua perkara berikut mesti terpakai:
- Manfaat ini mesti berkaitan dengan perniagaan majikan
- Pekerja itu berhak mendapat potongan cukai pendapatan jika perbelanjaan telah dibayar secara peribadi (di Jadual A sebagai "perbelanjaan pekerja yang tidak dibayar")
- Penggunaan perniagaan mesti dibuktikan dengan rekod. Jika anda membayar balik pekerja secara tunai, anda mesti memerlukan pengesahan perbelanjaan.
Kos kredit pendidikan yang berterusan untuk pekerja juga dimasukkan sebagai perbelanjaan perniagaan jika memenuhi kriteria ini.
Di samping itu, kursus pendidikan mestilah tidak:
- Dibutuhkan untuk memenuhi keperluan pendidikan minimum pekerjaan semasa, atau
- Kelayakan pekerja untuk perdagangan atau perniagaan (berbeza) yang baru.
Perbelanjaan pendidikan yang boleh ditolak termasuk buku, tuisyen, dan kos perjalanan ke dan dari sekolah.
Seperti biasa dengan IRS, masalah ini rumit. Lihat Panduan Pengambilan Fringe Benefit IRS untuk maklumat lanjut mengenai kelayakan, batasan, dan sekatan.
Kontraktor bebas yang bekerja untuk perniagaan anda boleh dianggap sebagai pekerja untuk tujuan manfaat ini. Ini bermakna mereka juga boleh mengecualikan bayaran perbelanjaan manfaat pendidikan yang dibenarkan daripada pendapatan. Pendapatan mereka akan dilaporkan dalam Borang 1099-MISC.
Perbelanjaan Pendidikan untuk Pemilik Perniagaan Sendiri
Seperti yang dinyatakan di atas, pemilik perniagaan yang bekerja sendiri boleh memotong kos untuk pendidikan mereka sendiri, tertakluk kepada batasan tertentu dengan cara yang sama seperti pembayar cukai individu. Anda bekerja sendiri jika anda memiliki perniagaan yang bukan merupakan perbadanan (ini termasuk pemilikan LLC atau perkongsian serta pemilikan tunggal).
Untuk ditolak, anda mesti dapat menunjukkan bahawa pendidikan:
- " Mengekalkan atau meningkatkan kemahiran yang diperlukan dalam kerja anda sekarang," atau
- Ia dikehendaki oleh undang-undang atau peraturan untuk mengekalkan lesen untuk amalan, status, atau pekerjaan. Sebagai contoh, profesional boleh memotong kos untuk pendidikan berterusan.
Perbelanjaan pendidikan tidak boleh ditolak jika:
- Pendidikan diperlukan untuk memenuhi keperluan pendidikan minimum perniagaan atau perniagaan anda sekarang. Sebagai contoh, anda tidak boleh mengurangkan kos mendapatkan lesen untuk mengamalkan jika anda tidak memegang lesen sedemikian, atau
- Pendidikan adalah sebahagian daripada program pengajian yang akan memenuhi syarat anda untuk perdagangan atau perniagaan baru.
Di mana untuk Mengurangkan Perbelanjaan Pendidikan ke atas Pulangan Cukai Perniagaan Anda
- Bagi pemilik tunggal dan LLC tunggal, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Perbelanjaan" di Jadual C
- Untuk perkongsian dan LLC berganda, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Potongan" Borang 1065
- Bagi perbadanan, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Potongan" dalam Borang 1120.
Untuk maklumat lanjut mengenai Belajar Belajar Pendidikan
William Perez, Pakar Perancang Cukai, mempunyai artikel menyeluruh tentang bagaimana pembayar cukai individu boleh memenuhi syarat untuk potongan tuisyen dan bayaran.
Untuk maklumat lanjut, lihat Penerbitan IRS 970: Manfaat Cukai untuk Pendidikan , Bab 12, Potongan Perniagaan untuk Pendidikan Berkaitan Kerja.
Artikel ini tentang manfaat pekerja yang boleh dikenakan cukai mungkin juga berguna.
Penafian: Artikel ini membentangkan maklumat umum; Saya bukan seorang peguam cukai atau pakar penyediaan cukai . Rujuk kepada penerbitan IRS dan berbincang dengan pakar cukai atau perunding manfaat pekerja anda.