Bayar dan manfaat pekerja yang dikenakan cukai mesti dimasukkan ke dalam Borang W-2, Gaji dan Penyata Cukai pekerja. Borang W-2 adalah bentuk rumit, dan banyak jenis pendapatan dimasukkan.
Perbincangan ini adalah umum dan tidak dimaksudkan untuk memberi anda semua butiran situasi tertentu. Peraturan IRS untuk gaji dan faedah pekerja yang dikenakan cukai adalah rumit, dan terdapat banyak batasan dan pengecualian. Lihat maklumat di akhir artikel ini jika anda ingin menggali butiran mana-mana perkara ini.
Bayar dan Manfaat Cukai
Semua pembayaran yang dibuat oleh perniagaan anda kepada pekerja untuk bekerja dikenakan cukai, termasuk gaji dan gaji, tip, komisen dan yuran, faedah, dan pilihan saham. Di samping itu, semua manfaat yang anda berikan kepada pekerja. Berikut adalah beberapa butiran lanjut
Pendapatan kasar pekerja dikenakan cukai kepada pekerja, termasuk bayaran lebih masa untuk pekerja tanpa pengecualian dan pekerja dikecualikan berpendapatan rendah tertentu.
Semua pendapatan tip . Pendapatan tip adalah termasuk dalam semua pendapatan lain dalam kotak yang berkaitan di Borang W-2. Perhatikan bahawa tip yang diperuntukkan (yang ditentukan oleh formula untuk semua pekerja yang terkena tipis) hendaklah ditunjukkan dalam Kotak 8, tetapi tidak dalam item pendapatan lain.
Komisen pekerja dimasukkan ke dalam pendapatan bercukai. Sekiranya pekerja menerima komisen awal bagi perkhidmatan yang akan dilaksanakan pada masa akan datang, komisen tersebut, dalam kebanyakan kes, dikenakan cukai apabila diterima oleh pekerja.
Sekiranya pekerja menggunakan kereta syarikat untuk tujuan perniagaan, perbatuan peribadi yang didorong oleh pekerja dikenakan cukai sebagai faedah. Anda boleh memberi pekerja elaun untuk kegunaan perniagaan kereta, dan elaun ini tidak boleh dikenakan cukai.
Opsyen saham boleh dikenakan cukai kepada pekerja apabila pilihan diterima, atau apabila ia dilaksanakan, atau apabila stok dibuang. Baca lebih lanjut mengenai bagaimana opsyen saham dikenakan cukai.
Manfaat Kena Cukai dan Pembayaran Lain
Semua manfaat pekerja dikenakan cukai, kecuali bahagian manfaat yang dibayar oleh pekerja. Sebagai contoh, jika syarikat dan pekerja anda berkongsi kos premium penjagaan kesihatan, sebahagian pekerja tidak dikenakan cukai kepada pekerja.
Bonus, anugerah, dan hadiah kepada pekerja pada umumnya dikenakan cukai kepada pekerja. Ini termasuk kad hadiah dan barangan semasa cuti. Pengecualian adalah bayaran minimis (kecil) yang diberikan kepada pekerja secara tidak sengaja.
Sesetengah barang yang tidak boleh dikenakan cukai
Manfaat pampasan pekerja tidak dikenakan cukai kepada pekerja.
Manfaat komuter dan pengangkutan dari perniagaan kepada pekerja mereka biasanya dikecualikan daripada dikenakan cukai. Terdapat pengecualian dan batasan, jadi baca lebih lanjut mengenai bagaimana manfaat pengangkut dan pengangkutan ini berfungsi , termasuk berbasikal, tempat letak kereta, dan manfaat transit massa.
Makanan yang diberikan kepada pekerja mungkin tidak boleh dikenakan cukai jika ia kecil dan jarang diberikan. IRS mempunyai peraturan rumit mengenai apa yang disediakan oleh majikan dan tidak boleh dikenakan cukai.
Kos sehingga $ 50,000 perlindungan insurans hayat jangka panjang yang diberikan kepada pekerja tidak termasuk dalam pendapatan mereka. Kos insurans hayat yang dibayar oleh syarikat anda melebihi $ 50,000 dikenakan cukai kepada pekerja. Kos ini dimasukkan ke dalam Box 1 dan dalam Peti 12 sebagai salah satu daripada pilihan.
Faedah bantuan pendidikan di bawah $ 5,250 dibayar kepada pekerja dalam satu tahun kalendar tidak dikenakan cukai kepada pekerja jika ada disediakan sebagai sebahagian daripada program bantuan pendidikan yang layak. Untuk maklumat lanjut mengenai program bantuan pendidikan, lihat IRS Publication 971 .
Manfaat keadaan kerja biasanya tidak boleh dikenakan cukai. Ini adalah produk atau perkhidmatan yang disediakan oleh majikan untuk pekerja untuk membantu mereka bekerja.
Manfaat ini termasuk, sebagai contoh, peralatan dan peralatan dan pakaian seragam.
Sumbangan majikan kepada pelan persaraan IRS untuk pekerja tidak dikenakan cukai kepada pekerja pada masa caruman dibuat. Tetapi pengeluaran daripada pelan persaraan 401 (k) atau IRA tertakluk kepada cukai (kedua-dua sumbangan majikan dan sumbangan pekerja).
Pemotongan untuk Bayar dan Manfaat Pekerja Kena Pajak
Hanya untuk membuat perkara lebih rumit, anda mesti menahan cukai pendapatan persekutuan dan negeri dari gaji dan faedah yang boleh dikenakan cukai. Di samping itu, anda mesti menahan cukai FICA (Keselamatan Sosial dan Medicare) daripada beberapa, tetapi tidak semua manfaat ini. Penerbitan IRS 15-B menyenaraikan semua manfaat yang berkaitan dan penangguhan apa yang harus diambil.
Berapa Banyak Manfaat ini?
Nilai gaji sangat mudah ditentukan, tetapi bagaimana dengan nilai hadiah atau makanan atau manfaat pengangkutan? Menghargai beberapa manfaat yang dikenakan cukai kepada pekerja boleh menjadi rumit. IRS mempunyai peraturan penilaian umum yang digunakan untuk menentukan nilai faedah yang paling banyak. Biasanya, nilai itu adalah nilai pasaran yang saksama; iaitu, apakah harga dalam urusniaga panjang-senjata.
Berikut adalah contohnya? Apakah nilai penggunaan kemudahan kecergasan syarikat? Ia mungkin kos keanggotaan jika kemudahan itu beroperasi pada dasar keuntungan.
Adakah Pembayaran ini Dapat Dihapuskan untuk Perniagaan Saya?
Kebanyakan bayaran yang anda buat kepada pekerja dan manfaat pekerja adalah perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak kepada syarikat anda. Ini adalah pertukaran antara pembayaran dan faedah yang boleh ditolak untuk perniagaan dan dikenakan cukai kepada pekerja. Contohnya, jika anda menyediakan komputer riba kepada pekerja, penggunaan perniagaan item ini boleh dikurangkan kepada anda sebagai majikan. Apa-apa kegunaan peribadi dikenakan cukai kepada pekerja.
Siapa Seorang Pekerja untuk Tujuan Cukai ini?
Maklumat ini adalah untuk membantu pemilik perniagaan memahami pembayaran dan faedah yang dikenakan cukai kepada pekerja. Ia tidak termasuk pembayaran kepada kontraktor bebas melainkan pembayaran langsung untuk perkhidmatan.
Pemegang saham korporat Subbaptori tertentu tidak dianggap sebagai pekerja untuk tujuan membayar cukai dan faedah. IRS berkata:
Pemegang saham 2% adalah seseorang yang secara langsung atau tidak langsung memiliki (pada bila-bila masa sepanjang tahun) lebih daripada 2% saham atau stok syarikat dengan lebih daripada 2% kuasa mengundi. Rawat pemegang saham 2% kerana anda akan menjadi rakan kongsi dalam perkongsian untuk tujuan faedah sampingan, tetapi jangan merawat manfaat itu sebagai pengurangan pengagihan kepada pemegang saham 2%.
Untuk maklumat lanjut
Anda boleh mendapatkan lebih banyak maklumat terperinci tentang status cukai pelbagai faedah pekerja dalam Penerbitan IRS 15-B, dan Penerbitan IRS 525 mempunyai lebih banyak maklumat tentang pampasan dan cukai pekerja.