Upah yang digunakan untuk mengira Pemotongan
Tarikh akhir untuk memfailkan borang laporan gaji tahunan W-2 untuk pekerja dan borang pembayaran tahunan 1099-MISC untuk bukan pekerja kini 31 Januari setiap tahun, untuk gaji dan pembayaran tahun sebelumnya. Borang W-2 mesti diberikan kepada pekerja dan memfailkan dengan Pentadbiran Keselamatan Sosial pada 31 Januari, dan 1099 borang hendaklah diberikan kepada bukan pekerja dan difailkan dengan IRS dengan tarikh yang sama.
Baca lebih lanjut mengenai Deadline Laporan Cukai W-2 dan 1099.
Pertama, kita akan melihat gaji kasar pekerja dan bagaimana cukai pegangan dan pekerjaan dikira dari gaji kasar itu. Akhirnya, kami akan melihat jenis pembayaran yang tidak termasuk dalam penahanan.
Bagaimanakah bayaran kasar bagi cukai pegangan dan pekerjaan ditentukan?
Bayar kasar ialah jumlah gaji pekerja yang dikira setiap gaji, bergantung kepada jenis pekerja. Bagi pekerja setiap jam, gaji kasar ialah bilangan jam per jam pekerja bilangan jam bekerja, dan termasuk bayaran kadar lebihan masa . Bagi pekerja bergaji, gaji kasar adalah gaji tahunan pekerja yang dibahagikan dengan jumlah tempoh bayar dalam tahun tersebut. Untuk tujuan cukai, bayaran kasar mungkin juga termasuk:
- Komisen
- Bonus
- Pembayaran balik kepada pekerja untuk perbelanjaan seperti makanan dan penginapan dan perjalanan
- Bayar yang diterima untuk masa bercuti atau cuti sakit
- Petua
Dengan kata lain, gaji kasar adalah semua bayaran yang dibuat kepada pekerja oleh majikan.
Tetapi beberapa pembayaran ini tidak dimasukkan
Pemotongan cukai pendapatan persekutuan adalah berdasarkan upah yang dibayar oleh majikan. Sebagian besar, semua pengiraan untuk upah yang tertakluk kepada pemotongan (FIT, FICA) adalah berdasarkan gaji kasar (jumlah pendapatan W-2 sebelum sebarang potongan atau pengecualian) dari majikan itu. IRS berkata, "Upah tertakluk kepada cukai pekerjaan persekutuan umumnya termasuk semua bayaran yang anda berikan kepada pekerja untuk perkhidmatan yang dilakukan.
Bayar mungkin dalam bentuk tunai atau dalam bentuk lain. Ia termasuk gaji, elaun percutian, bonus, komisen, dan faedah sampingan.
Bagaimanakah cukai pegangan dan pekerjaan dikira atas gaji pekerja?
Majikan mesti menahan jumlah tertentu dari pekerja dan membayar cukai pekerjaan tertentu kepada IRS berdasarkan upah pekerja. Tetapi bayaran kasar boleh dikurangkan dengan jumlah tertentu yang dibenarkan oleh IRS. Artikel ini menerangkan jenis pegangan yang ditolak daripada gaji pekerja dan dibayar oleh majikan dan jenis gaji yang boleh dikecualikan untuk tujuan ini.
- Cukai pendapatan persekutuan (FIT) , ditahan berdasarkan maklumat daripada borang W-4 pekerja dan gaji kasar pekerja untuk tempoh bayar.
- Cukai FICA (FICA) (Cukai Keselamatan Sosial dan Medicare). Cukai Keselamatan Sosial ditahan daripada upah pekerja, sehingga maksimum Jaminan Sosial; Cukai Medicare ditahan daripada upah pekerja tanpa maksimum, tetapi beberapa pekerja bergaji tinggi mempunyai tambahan cukai Medicare yang harus ditahan. Cukai FICA juga dibayar oleh majikan, tanpa maksimum.
- Cukai pengangguran Persekutuan (FUTA) , yang tidak dipegang daripada upah pekerja tetapi dibayar oleh majikan berdasarkan gaji kasar pekerja.
Bayaran tidak termasuk dalam upah untuk penahanan.
Walau bagaimanapun, ada beberapa jenis pembayaran oleh majikan yang tidak termasuk dalam upah untuk tujuan pengiraan penangguhan.
Sumbangan oleh majikan kepada pelan persaraan yang berkelayakan adalah satu contoh biasa "upah" yang tidak tertakluk kepada pemotongan. Penerbitan IRS 15 menyenaraikan jenis bayaran tertentu dan sama ada mereka boleh dikecualikan daripada pengiraan untuk cukai pendapatan persekutuan, cukai FICA, dan cukai pengangguran persekutuan.
Antara kategori upah yang paling biasa yang mungkin (di bawah keadaan tertentu) dikecualikan daripada upah pekerja untuk cukai pendapatan persekutuan, cukai FICA, dan tujuan cukai pengangguran persekutuan:
- alien pemastautin
- gaji pekerja kurang upaya
- perbelanjaan perbelanjaan perniagaan pekerja, jika sebahagian daripada pelan yang bertanggungjawab yang memenuhi keperluan IRS
- pekerja keluarga, termasuk kanak-kanak yang diambil bekerja oleh ibu bapa, dan suami isteri yang bekerja dengan suami isteri
- insurans untuk pekerja (kemalangan, kesihatan, insurans hayat jangka masa)
- faedah ke atas pinjaman
- petua (bergantung pada jumlah bulanan
Bagaimana Pemotongan Dihitung
Untuk tujuan mengira FIT dan FICA, majikan mesti bermula dengan jumlah gaji W-2, kemudian memotong jumlah yang boleh dikecualikan, untuk mendapatkan jumlah yang akan digunakan untuk mengira cukai pendapatan persekutuan dan cukai FICA.
Contoh bagaimana cukai pendapatan persekutuan dan cukai FICA mungkin dikira:
- Pertama, gaji kasar pekerja dikira ,
- Seterusnya, apa-apa perkara yang tidak boleh ditolak dikurangkan daripada bayaran kasar untuk tujuan pegangan cukai pendapatan persekutuan, dan cukai pendapatan persekutuan dikira
- Apa-apa perkara yang tidak boleh dikecualikan ditolak daripada bayaran kasar untuk tujuan pegangan FICA dan pemotongan cukai FICA dikira. Sesetengah jenis pembayaran mungkin dikecualikan untuk tujuan FIT tetapi bukan untuk tujuan FICA
- Bayaran yang boleh ditanggung untuk pekerja individu digunakan untuk mengurangkan gaji pekerja bagi tujuan cukai pengangguran persekutuan. Bayar untuk semua pekerja yang tertakluk kepada cukai pengangguran persekutuan ditambah dan kadar cukai pengangguran persekutuan dikenakan ke jumlah gaji
Negara biasanya mengikut peraturan persekutuan untuk penahanan, tetapi setiap negeri adalah berbeza. Semak dengan hasil perolehan negeri anda berdasarkan peraturan negeri untuk mengira pemotongan.