Sekiranya perniagaan anda mempunyai pelan akauntabiliti, pembayaran balik perbelanjaan perniagaan tertentu tidak dikenakan cukai kepada pekerja. Sekiranya pelan pembayaran balik perniagaan anda tidak mematuhi keperluan IRS untuk pelan yang bertanggungjawab, pembayaran ini akan dikenakan cukai kepada pekerja, dan penangguhan cukai pendapatan persekutuan dan cukai gaji harus dibuat atas pembayaran ini.
Di samping itu, anda sebagai majikan mesti melaporkan bayaran ini ke atas borang W -2 pekerja.
Pelan yang boleh dipertanggungjawabkan boleh termasuk pembayaran balik bagi beberapa perbelanjaan pekerja yang berlainan, termasuk:
- Perbelanjaan perjalanan pekerja, termasuk makanan dan hiburan,
- Pembelian alatan dan peralatan, dan
- Perbelanjaan pejabat rumah pekerja.
Pelan yang bertanggungjawab juga mesti merangkumi prosedur yang memerlukan pekerja untuk memulangkan pembayaran balik yang berlebihan (yang melebihi jumlah yang dibenarkan) kepada majikan. Sekiranya majikan menubuhkan dan mengekalkan pelan bertanggungjawab, perbelanjaan perjalanan pekerja tidak perlu dianggap sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
Keperluan Pelan yang Dibenarkan
Untuk dianggap sebagai "pelan bertanggungjawab" oleh IRS, perkiraan anda mesti memasukkan SEMUA yang berikut:
- Perbelanjaan mesti mempunyai sambungan perniagaan ; iaitu, mereka mestilah dibayar atau ditanggung semasa menjalankan perkhidmatan sebagai pekerja.
- Pekerja mesti mencukupi dengan sewajarnya kepada majikan untuk perbelanjaan ini dalam masa yang munasabah. Anda mesti menghendaki pekerja memberikan maklumat terperinci mengenai perbelanjaan ini, termasuk tarikh, masa, tempat, amaun, dan tujuan perniagaan untuk perbelanjaan.
- Anda mesti menghendaki pekerja untuk memulangkan pembayaran lebihan dalam jangka masa yang munasabah dan khusus, bergantung kepada keadaan
Sekiranya ketiga-tiga syarat ini tidak dipenuhi, rancangan tersebut ditentukan oleh IRS untuk tidak bertanggungjawab, dan sebarang perbelanjaan yang dibayar kepada pekerja oleh perniagaan anda dikenakan cukai kepada pekerja.
Pengeluaran Lebihan
Pembayaran balik yang berlebihan adalah penggantian lebih besar daripada jumlah yang dibenarkan. Jika pekerja tidak memulangkan pembayaran balik yang berlebihan dalam tempoh masa yang munasabah, amaun yang berlebihan ini dikenakan cukai kepada pekerja. Keadaan yang paling biasa akan menjadi kes di mana anda memberi pekerja terlebih dahulu sebelum dia pergi untuk perjalanan, dan perbelanjaannya semasa perjalanan kurang daripada jumlah yang lebih tinggi.
Tempoh masa yang munasabah bagi pengembalian pembayaran yang berlebihan ditentukan oleh IRS sebagai, contohnya:
- Pendahuluan yang diterima dalam masa 30 hari dari masa perbelanjaan
- Pekerja memberikan perbelanjaan yang mencukupi dalam tempoh 60 hari selepas dibayar atau ditanggung.
- Pekerja mengembalikan apa-apa pembayaran balik berlebihan dalam masa 120 hari selepas ia dibayar atau ditanggung.
- Pekerja diberi pernyataan (sekurang-kurangnya setiap suku tahun) bahawa permintaan pulangan atau perakaunan mencukupi bagi pendahuluan yang belum selesai, dan pekerja mematuhi dalam tempoh 120 hari selepas menerima penyata tersebut.
Mengemukakan Pelan Bertanggungjawab kepada IRS
Tidak, tidak ada keperluan untuk menghantar rencana bertulis kepada IRS. Tetapi anda sepatutnya dapat membuktikan anda telah menentukan keperluan anda untuk membayar balik pekerja untuk perbelanjaan. Anda akan memerlukan sesuatu secara bertulis untuk menunjukkan IRS bahawa anda memahami apa pelan bertanggungjawab dan bahawa anda mengendalikan perniagaan anda dengan keperluan.
Pertama, anda perlu meletakkan keperluan ini secara bertulis, sebagai sebahagian daripada dasar pekerja dan prosedur pekerja anda .
Kedua, anda perlu mendokumenkan semua urus niaga dengan pekerja untuk pembayaran balik perbelanjaan mereka, menyimpan rekod untuk menunjukkan bahawa semua keperluan pelan bertanggungjawab diikuti.
Pelan Bertanggungjawab Mempengaruhi dan Cukai Perniagaan
Sama ada perbelanjaan ini dibuat dalam pelan akauntabiliti tidak langsung mempengaruhi keupayaan anda untuk memotong perbelanjaan ini pada pulangan cukai perniagaan anda. Tetapi anda masih perlu menyediakan dokumentasi yang mencukupi untuk membuktikan perbelanjaan ini berkaitan dengan perniagaan.
Sebagai contoh pembayaran balik perjalanan, contohnya, anda boleh memotong perbelanjaan pada baris yang sesuai pada pulangan cukai perniagaan anda. Sebagai contoh, untuk makan dan perbelanjaan hiburan, gunakan baris 24b Jadual C (untuk pemilik tunggal atau ahli tunggal LLC.)