Bagaimana Tambahan Cukai Medicare Berfungsi - untuk Pekerja dan Sendiri
Apakah Cukai Medicare Tambahan?
Pelepasan Cukai untuk Akta Amerika 2013, yang ditandatangani ke dalam undang-undang pada 2 Januari 2013, termasuk peruntukan untuk meningkatkan bahagian pekerja cukai Medicare untuk individu berpendapatan tinggi, kedua-dua pekerja dan pemilik perniagaan yang bekerja sendiri .
Kadar cukai tambahan adalah 0.9% daripada pendapatan pekerja. Majikan tidak perlu menyumbang kepada cukai tambahan ini. Cukai Medicare tambahan adalah berkesan untuk pendapatan di peringkat tertentu, bergantung kepada status pemfailan cukai persekutuan individu.
Kadar cukai Medicare tambahan sebanyak 0.9% digunakan untuk pendapatan gabungan pendapatan dan pendapatan diri sendiri di atas tahap ini:
- Berkahwin memfailkan secara bersama - $ 250,000
- Berkahwin memfailkan secara berasingan - $ 125,000
- Single - $ 200,000
- Ketua isi rumah (dengan orang yang layak) - $ 200,000
- Kelayakan janda (er) dengan anak yang bergantung - $ 200,000
Bagaimanakah Pemotongan untuk Tambahan Cukai Pendapatan Medicare?
Setiap majikan mesti mengira pegangan untuk cukai Medicare sebagai sebahagian daripada cukai FICA (Jaminan Sosial dan Medicare), untuk setiap pekerja untuk setiap tempoh bayar. Semua pendapatan pekerja (termasuk pendapatan tip ) adalah tertakluk kepada cukai Jaminan Sosial dan Medicare. (Lihat bahagian "Peraturan Khas untuk Pelbagai Jenis Perkhidmatan dan Pembayaran" di IRS Publication 15 untuk butiran mengenai pendapatan yang dimasukkan.)
Kadar cukai Medicare adalah 1.45% untuk majikan dan pekerja masing-masing. Ambang pegangan adalah $ 200,000. Pada titik di mana pendapatan pekerja lebih besar daripada ambang ini, penangguhan tambahan mesti dimulakan. Di atas ambang ini, majikan terus menyumbang 1.45% dan pekerja mesti menyumbang 2.35%.
Sebagai contoh, jika upah pekerja adalah $ 220,000 untuk tahun ini, pekerja dan majikan masing-masing membayar $ 2900 ($ 200,000 x 1.45 peratus) untuk jumlah sehingga $ 200,000. Majikan membayar tambahan $ 290 untuk tambahan $ 20,000 ($ 20,000 x 1.45 peratus) dan pekerja membayar $ 470 ($ 20,000 x 2.35 peratus).
Bagaimana saya Laporkan dan Bayar Cukai Medicare Tambahan?
Sebagai majikan, anda mesti menyimpan rekod amaun cukai Medicare tambahan yang ditahan daripada gaji pekerja dan anda berutang sebagai majikan. Bayar jumlah ini bersama-sama dengan semua pembayaran cukai gaji lain yang anda buat, secara seminari atau bulanan.
Cukai Medicare tambahan yang terhutang dimasukkan ke dalam Borang IRS 941 (Cukai Pulangan Persekutuan Suku Tahunan Majikan). Anda perlu menunjukkan jumlah gaji dan petua yang dikenakan cukai tertakluk kepada cukai ini (di Talian 5d). Ingat, anda menahan cukai Medicare tambahan yang bermula pada tahap $ 200,000, tetapi pekerja mungkin berhutang lebih daripada amaun ini atas pengembalian cukainya.
Kenapa Anda Perlu Tahu tentang Cukai Medicare Tambahan
Oleh itu, mengapa anda, sebagai majikan, ingin membaca penjelasan terperinci mengenai bagaimana cukai Medicare berfungsi untuk individu tunggal dan pasangan suami isteri?
1. Pegawai bertanya. Majikan dikehendaki untuk menahan cukai Medicare tambahan, di atas 1.45% kadar cukai Medicare, pada kadar 0.9% atas upah Medicare melebihi $ 200,000 dibayar kepada pekerja.
Jumlah pemotongan Medicare mungkin bukan jumlah yang harus dibayar oleh individu, dan pekerja mungkin keliru tentang bagaimana penangguhan itu berfungsi. Sesetengah pekerja mungkin mempunyai cukai Medicare tambahan yang melebihi jumlah yang ditahan. Cukai tambahan ini mesti dibayar atas pulangan cukai pendapatan individu.
Walaupun majikan tidak dapat memberikan nasihat cukai, mereka perlu mengetahui perbezaan yang mungkin antara jumlah yang ditahan dan amaun yang dibayar oleh pekerja. IRS berkata:
... seorang pekerja yang menjangkakan liabiliti untuk Tambahan Medicare Tax boleh meminta bahawa majikannya menahan sejumlah tambahan cukai pendapatan yang ditahan di Borang W-4. Penahanan cukai pendapatan tambahan ini akan dikenakan terhadap semua cukai yang ditunjukkan pada pulangan cukai pendapatan individu (Borang 1040), termasuk sebarang liabiliti Cukai Medicare Tambahan.
2. Ia berada di W-2 yang anda hantar kepada pekerja. Apabila anda menghantar borang W-2 kepada pekerja pada bulan Januari, anda harus memasukkan penjelasan garis 5 "upah dan tips Medicare." Pekerja yang mempunyai cukai Medicare tambahan yang dipegang mungkin mempunyai soalan tentang borang ini dan perbezaan antara upah Medicare pada baris ini dan amaun yang ditahan untuk cukai Medicare ditahan pada Baris 6.
Contohnya, jika anda sebagai majikan menahan cukai Medicare tambahan di atas $ 200,000, dan pekerja itu telah berkahwin, memfailkan secara bersama, pekerja tidak perlu membayar cukai Medicare tambahan sehingga pendapatannya melebihi $ 250,000. Dalam kes ini, jumlah dalam Talian 5 dan Jalur 6 akan berbeza, dan pekerja mungkin berhak mendapatkan bayaran balik sebahagian atau semua amaun yang dipegang.
3. Anda mungkin seorang pekerja. Jika anda bekerja sebagai pekerja dengan perniagaan lain selain dari anda sendiri, atau jika anda adalah pekerja korporat atau korporat S , anda perlu tahu bagaimana cukai Medicare ini berfungsi semasa anda menerima borang W-2 anda sendiri. Jika anda telah memperoleh lebih daripada jumlah yang disenaraikan di atas, anda mungkin perlu membuat keputusan anda sendiri tentang membayar jumlah tambahan cukai Medicare atau mendapatkan bayaran balik untuk cukai Medicare. Jika anda berhutang cukai ini, anda perlu melengkapkan Borang IRS 8959 untuk menunjukkan pengiraan jumlah yang ditahan dan amaun yang terhutang, berdasarkan status cukai anda.
4. Anda boleh bekerja sendiri sebagai pemilik perniagaan. Cukai Medicare baru juga memberi kesan kepada individu yang bekerja sendiri yang memperolehi jumlah tertentu. Jika anda adalah pekerja dan bekerja sendiri, semua sumber pendapatan yang diperolehi (berbanding pendapatan pelaburan) digabungkan untuk mencapai tahap (di atas) di mana cukai Medicare tambahan boleh digunakan. Tidak ada pegangan untuk cukai diri, dan anda menjangkakan bahawa pendapatan anda mungkin berada di atas tahap di atas, anda perlu meningkatkan jumlah bayaran cukai anggaran anda untuk menjelaskan cukai Medicare tambahan.
Anda boleh mendapatkan lebih banyak maklumat terperinci tentang spesifik Cukai Medicare Tambahan, dari IRS.