Pemilik Tunggal sebagai Perniagaan Lulus
Pemilikan tunggal dianggap sebagai "melewati" jenis perniagaan kerana keuntungan atau kerugian perniagaan melewati pulangan cukai peribadi pemilik.
Perniagaan tidak membayar cukai sendiri, kerana perniagaan tuan punya tunggal tidak terpisah dari pemilik untuk tujuan pajak dan undang-undang.
Jika anda adalah pemilik tunggal syarikat liabiliti terhad (LLC), anda adalah seorang ahli tunggal LLC , dan anda membayar cukai pendapatan dengan cara yang sama seperti pemilik tunggal, termasuk cukai diri (dijelaskan di bawah). Jadi, maklumat ini juga berlaku kepada anda.
Begini bagaimana ini berfungsi untuk tujuan cukai pendapatan:
Bagaimana Pemilik Tunggal Bayar Cukai Pendapatan?
Pemilik tunggal dikenakan cukai melalui pulangan cukai peribadi pemunya, pada Borang 1040. Keuntungan perniagaan dikira dan disajikan pada Jadual C - Keuntungan atau Kerugian daripada Perniagaan Kecil. Untuk melengkapkan Jadual C, pendapatan perniagaan dikira termasuk semua pendapatan dan perbelanjaan, berserta dengan kos barang untuk produk yang dijual dan kos untuk perniagaan berasaskan rumah. Hasil perhitungan ini (pendapatan minus perbelanjaan) adalah pendapatan bersih dari pemilik tunggal.
Pendapatan bersih adalah jumlah pendapatan perniagaan yang boleh dikenakan cukai.
Pendapatan bersih atau kerugian perniagaan ini dimasukkan pada Baris 12 dari Borang 1040 pemilik, untuk dimasukkan bersama dengan pendapatan / kehilangan pemilik (dan pasangan) yang lain untuk tujuan cukai pendapatan. Sekiranya perniagaan mengalami kerugian, kerugian ini boleh digunakan untuk mengurangkan jumlah pendapatan kasar penyesuaian pemilik (pendapatan sebelum pengecualian dan potongan) ke atas penyata cukai.
Pemilik hak milik tunggal membayar cukai pendapatan atas semua pendapatan yang disenaraikan pada pulangan cukai peribadi, termasuk pendapatan dari kegiatan perniagaan, pada tingkat pajak individu yang berlaku untuk tahun itu.
Cukai Sendiri Pekerjaan
Pemilik tunggal adalah individu yang bekerja sendiri dan mesti membayar cukai diri berdasarkan pendapatan perniagaan. Cukai diri adalah dimasukkan ke dalam Borang 1040 untuk cukai persekutuan, yang dikira menggunakan Jadual SE , dan jumlah liabiliti cukai kendiri diambil kira pada baris 57 Borang 1040.
Contohnya, jika perniagaan tuan punya tunggal mempunyai keuntungan $ 10,000, ini adalah nombor yang digunakan untuk mengira cukai diri. Sekiranya perniagaan itu mengalami kerugian, tiada cukai kendiri dikenakan.
Cukai Pekerjaan Lain
Sekiranya pemilik tunggal mempunyai pekerja, perniagaan mesti membayar cukai pekerjaan ke atas pendapatan pekerja tersebut, termasuk menahan dan melaporkan cukai pendapatan persekutuan dan negara, membayar dan melaporkan cukai FICA (Jaminan Sosial dan Medicare), cukai pampasan pekerja , dan cukai pengangguran. Jika perniagaan anda membayar cukai pekerjaan, ini adalah perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak. Sudah tentu, jumlah yang ditahan daripada pekerja dan dibayar oleh perniagaan anda tidak boleh ditolak untuk perniagaan anda.
Cukai Harta
Jika pemilik tunggal memiliki bangunan atau harta tanah yang lain (tanah dan bangunan), cukai harta perlu dibayar atas harta ini. Cukai ini berdasarkan nilai dinilai dan kadar cukai untuk bandar atau bandar tempat perniagaan berada.
Cukai Jualan, Cukai dan Francais Negeri
Pemilik tunggal dikehendaki membayar cukai jualan negeri pada produk dan perkhidmatan yang dikenakan cukai yang dijual oleh perniagaan. Di samping itu, pemilik tunggal mungkin perlu membayar cukai (menggunakan) cukai dengan cara yang sama seperti jenis perniagaan lain.
Semak dengan hasil jabatan negeri anda untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang cukai jualan dan cukai. Pemilikan tunggal tidak biasanya bertanggungjawab terhadap cukai francais, kerana ini dikenakan oleh negara-negara di perusahaan dan jenis perniagaan berdaftar negara lain.
Mengurangkan Pembayaran Cukai Perniagaan
Cukai perniagaan anda boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan.
Tetapi anda tidak boleh menolak cukai pendapatan persekutuan atau cukai diri.