Sekiranya anda menggunakan setiap perjalanan untuk perjalanan pekerja, apa-apa yang anda bayar kepada pekerja atas kadar per diem dikenakan cukai kepada pekerja.
Bagaimana Kadar Per Diem Ditentukan
Di Amerika Syarikat Pentadbiran Perkhidmatan Am (GSA) menetapkan kadar per diem untuk setiap bandar dan negeri AS dan untuk perjalanan asing.
Kadar per diem berubah setiap tahun, biasanya pada 1 Oktober. Jabatan Pertahanan dan agensi persekutuan lain menggunakan jadual kadar GSA per diem. Anda boleh menyemak kadar semasa diem dengan pergi ke laman web Pentadbiran Perkhidmatan Am ini: https://www.gsa.gov/travel/plan-book/per-diem-rates.
Kadar per diem adalah penting bagi majikan untuk mengikuti kerana bayaran balik kepada pekerja yang melebihi kadar per diem yang dibenarkan boleh dikenakan cukai kepada pekerja sebagai pendapatan. Majikan mestilah mempunyai pelan akauntabiliti untuk perbelanjaan pembayaran pekerja untuk mematuhi peraturan IRS mengenai perbelanjaan per diem.
Bagaimana membaca jadual kadar per diem
Jadual Kadar GSA Per Diem ( CONUS merujuk kepada AS kontinental; OCONUS merujuk kepada luar benua Amerika Syarikat) Maklumat ini terutama untuk pekerja kerajaan AS, tetapi ia boleh digunakan oleh majikan swasta yang ingin menggunakan kadar per diem.
Jadual per diem kini boleh dicari.
Anda boleh mencari mengikut negeri dan bandar atau dengan kod pos. Anda akan melihat pecahan kadar penginapan mengikut bulan dan setiap diem untuk makanan dan sampingan di sebelah kanan. Beberapa bulan mungkin berbeza. Perhatikan bahawa ini adalah " kadar penginapan maksimum sebulan, termasuk cukai." Kadar yang dibayar melebihi maksimum boleh dikenakan cukai kepada pekerja sebagai pendapatan.
Pastikan anda menggunakan jadual yang betul; CONUS untuk benua Amerika Syarikat dan OCONUS untuk di luar benua AS Anda tidak boleh menggunakan per diem untuk perjalanan antarabangsa.
Kadar dan Cukai Per Diem
IRS mengatakan bahawa pembayaran balik setiap diem tidak dikenakan cukai walaupun mereka melebihi perbelanjaan sebenar tetapi tidak jika mereka melebihi kadar persekutuan. Contohnya, jika pekerja di Tampa untuk persidangan pada bulan Mei 2016, pekerja itu boleh menyerahkan per diem $ 106, ditambah $ 54 untuk makanan dan sampingan.
Sekiranya anda ingin menggunakan setiap pekerja untuk pekerja, anda mesti menggunakannya untuk keseluruhan tahun kalendar, tetapi anda boleh membayar balik perbelanjaan sebenar atau menggunakan makanan dan sampingan untuk lokasi tertentu.
Anda juga boleh menggunakan hanya makanan dan sampingan jika anda membayar secara langsung, menyediakan penginapan dalam bentuk, membayar balik perbelanjaan penginapan sebenar. Anda juga boleh menggunakan setiap hidangan untuk makan dan sampingan untuk perjalanan sehari di mana tiada perbelanjaan penginapan.
Lebih Banyak Butiran, Sekatan, dan Kelayakan dari IRS
Seperti biasa dengan IRS, terdapat lebih banyak butir-butir yang perlu anda ketahui jika anda ingin menggunakan per diem bagi perjalanan pekerja. Ketahui lebih lanjut mengenai Kadar Per Diem di IRS Penerbitan 463: Perbelanjaan Perjalanan, Hiburan, Hadiah dan Kereta.