Hobi atau Perniagaan Real? Apakah Undang-undang Cukai?
Seperti yang anda jangkakan, IRS membezakan antara perniagaan yang sah dan aktiviti hobi, untuk tujuan cukai. Sekiranya anda mempunyai perniagaan yang sah, anda boleh menolak perbelanjaan perniagaan itu dan kemungkinan kerugian jika perniagaan anda tidak menguntungkan.
Sekiranya anda terlibat dalam hobi, anda tidak boleh menolak perbelanjaan untuk mendapatkan kerugian untuk mengimbangi pendapatan lain. IRS menyebutnya "kehilangan hobi".
Banyak perniagaan yang sah bermula dengan kehilangan beberapa tahun pertama mereka. Tetapi IRS menjangkakan perniagaan yang sah akan ditubuhkan untuk membuat keuntungan, bukan hanya hobi. Malangnya, sesetengah orang mula "perniagaan" yang benar-benar hobi hanya untuk menuntut perbelanjaan dan kerugian atas pulangan cukai mereka. Keadaan ini menyebabkan IRS kelihatan ragu-ragu di semua perniagaan kecil yang mempunyai komponen hobi kepada mereka, menjadikannya lebih sukar bagi perniagaan untuk dilihat sebagai "sebenar" jika mereka mengalami kerugian pada permulaan. Sekiranya anda mengikut garis panduan ini, anda boleh meminimumkan peluang anda untuk dianggap sebagai hobi.
Adakah Aktiviti Ini Perniagaan atau Hobi?
Perniagaan yang sah, menurut IRS:
- Mempunyai tujuan utama "pendapatan atau keuntungan" dan
- aktiviti itu terlibat dalam "dengan kesinambungan dan keteraturan."
IRS mempunyai satu set garis panduan untuk digunakan dalam menentukan sama ada sesuatu aktiviti adalah perniagaan yang sah atau hobi:
Adakah masa dan usaha dimasukkan ke dalam aktiviti menunjukkan niat untuk membuat keuntungan?
Adakah pembayar cukai bergantung kepada pendapatan daripada aktiviti tersebut?
Jika ada kerugian, adakah ia disebabkan oleh keadaan di luar kawalan pembayar cukai atau adakah ia berlaku dalam fasa permulaan perniagaan?
Adakah pembayar cukai telah menukar kaedah operasi untuk meningkatkan keuntungan?
Adakah pembayar cukai atau penasihatnya mempunyai pengetahuan yang diperlukan untuk menjalankan aktiviti sebagai perniagaan yang berjaya?
Adakah pembayar cukai membuat keuntungan dalam aktiviti yang sama pada masa lalu?
Adakah aktiviti ini membuat keuntungan dalam beberapa tahun?
Bolehkah pembayar cukai mengharapkan untuk membuat keuntungan pada masa depan daripada penghayatan aset yang digunakan dalam aktiviti tersebut?
Bagaimanakah saya tahu jika IRS akan mempertimbangkan aktiviti saya sebagai perniagaan atau hobi?
Tidak ada tempat di mana anda menetapkan potongan daripada aktiviti anda sebagai perniagaan atau hobi. IRS yang menentukan jika aktiviti anda adalah perniagaan atau hobi. Ini tidak berlaku melainkan jika anda telah diaudit. Oleh itu, anda ingin memastikan anda dapat menunjukkan bahawa aktiviti anda memenuhi garis panduan yang disenaraikan di atas.
Apakah "kehilangan hobi"? Bolehkah sebuah syarikat mempunyai kehilangan hobi?
Istilah " kehilangan hobi " merujuk kepada perusahaan yang ditubuhkan terutamanya sebagai hobi tetapi membuat sedikit wang dan mengalami kerugian. IRS berkerut apabila mengambil "kerugian hobi" ini pada pulangan cukai anda untuk mengelakkan daripada membayar cukai. Pertimbangkan terlebih dahulu sama ada anda boleh menunjukkan bahawa perniagaan anda berhasrat untuk membuat keuntungan, dengan menggunakan garis panduan IRS di atas.
Kerana korporat adalah entiti perniagaan yang berasingan, IRS tidak mengenal pasti peraturan "hobi kerugian" bagi syarikat.
Kerana keuntungan dan kerugian korporat S adalah sebahagian daripada pulangan cukai peribadi, peraturan "kehilangan hobi" berlaku.
Perniagaan saya baru bermula. Bagaimana jika perniagaan saya tidak membuat keuntungan?
Jika perniagaan tidak membuat keuntungan dalam beberapa tahun pertama, faktor lain yang disenaraikan di atas mungkin dipertimbangkan dalam menentukan sama ada perniagaan adalah hobi.
Bermaksud untuk membuat keuntungan dan dianggap sebagai perniagaan yang sah juga termasuk amalan perniagaan yang baik seperti:
- Menetapkan akaun semak perniagaan yang berasingan
- Menjaga perbelanjaan perniagaan dan peribadi berasingan
- Mengekalkan sistem penyimpanan rekod perniagaan yang baik
- Mendaftarkan perniagaan dengan keadaan sebagai LLC atau perkongsian.
- Mematuhi undang-undang cukai negeri dan persekutuan lain, termasuk cukai jualan
- Mempunyai waktu perniagaan biasa, mengekalkan laman web perniagaan.
Sebagai tambahan untuk membantu mengesahkan perniagaan anda di mata IRS, aktiviti ini penting untuk setiap perniagaan.
Akhirnya, kenyataan ini dari IRS: "IRS menganggap bahawa suatu aktiviti dijalankan untuk keuntungan jika ia membuat keuntungan selama sekurang-kurangnya tiga daripada lima tahun cukai terakhir, termasuk tahun semasa - sekurang-kurangnya dua daripada tujuh tahun terakhir untuk aktiviti yang terdiri terutamanya membiak, menunjukkan, latihan atau kuda berlumba. " Perhatikan bahawa 3 daripada 5 pernyataan adalah garis panduan, bukan peraturan, dan semua faktor lain harus dipertimbangkan.
Bagaimanakah perbelanjaan ditolak untuk perniagaan dan hobi?
Perniagaan akan memfailkan cukai ke atas pulangan cukai perniagaan. Bagi kebanyakan perniagaan kecil, ini bermakna memfailkan Jadual C untuk pendapatan perniagaan. Pendapatan bersih dari perniagaan kemudian dimasukkan ke dalam pulangan cukai peribadi individu. Jika perniagaan anda adalah LLC atau perkongsian atau korporat S, anda akan menyediakan pulangan cukai untuk perniagaan itu dan mengambil pendapatan yang terhasil kepada pulangan cukai peribadi anda.
Perbelanjaan untuk aktiviti hobi boleh dimasukkan dengan potongan terperinci lain pada Jadual A, tetapi anda tidak boleh menolak perbelanjaan yang melebihi pendapatan.
Untuk maklumat lanjut, baca artikel ini dengan butiran dari kes Mahkamah Cukai baru - baru ini tentang bagaimana perniagaan yang belum membuat keuntungan mungkin masih dianggap sebagai perniagaan "untuk keuntungan" yang sah.