Sekiranya anda bekerja sendiri, anda mesti membayar cukai Sendiri (Jaminan Sosial dan cukai Medicare) ke atas pendapatan diri anda.
Bagaimana anda membayar cukai tersebut dan bagaimana ia dikira berbeza mengikut jenis perniagaan anda. Cukai kendiri ditentukan oleh status dan peratusan pemilikan anda dalam jenis organisasi tertentu yang anda miliki - kepunyaan tunggal, perkongsian, LLC, atau perbadanan.
Cukai diri adalah berdasarkan pendapatan bersih perniagaan, dan bahagian pendapatan bersih anda, bergantung kepada bahagian perniagaan anda.
Cukai diri diambil bekerja pada kadar yang sedikit berbeza daripada cukai pekerja / majikan FICA . Kadar cukai kendiri ialah 15.3% - 12.9% untuk Keselamatan Sosial dan 2.9% untuk Medicare. Jaminan Sosial dibayar sehingga maksimum tahunan ; tidak ada maksimum tahunan untuk Medicare. Individu pendapatan tinggi mungkin perlu membayar tambahan 0.09% untuk cukai Medicare .
Nota: Sekiranya perniagaan anda mengalami kerugian bersih, tiada cukai kendiri dikenakan. Cukai diri adalah hanya untuk pendapatan bersih, bukan kerugian.
Cukai Sendiri Pekerjaan untuk Tunggal Hakmilik atau Single-Member LLC
Jika anda seorang pemilik tunggal atau ahli tunggal LLC (yang dikenakan cukai sebagai pemilik tunggal), anda adalah pemilik tunggal perniagaan. Oleh itu, anda membayar cukai pekerjaan sendiri ke atas keseluruhan pendapatan bersih perniagaan.
Pertama, anda mesti menentukan pendapatan bersih dari perniagaan anda, menggunakan Jadual C , salah satu jadual dalam pulangan cukai peribadi anda. Kemudian pendapatan bersih digunakan untuk mengira cukai diri menggunakan Jadual SE . Jumlah liabiliti cukai diri dicantumkan dalam pulangan cukai peribadi pemilik pada Barisan 57 dari Borang 1040.
Cukai Sendiri untuk Perkongsian atau Pelbagai Ahli LLC
Pasangan dalam perkongsian dan ahli dalam LLC dianggap sebagai individu yang bekerja sendiri (bukan pekerja).
Untuk mengira cukai diri masing-masing pasangan kerana:
1. Pertama, perkongsian melengkapkan pulangan maklumat pada Borang 1065. Pulangan ini menunjukkan jumlah pendapatan bersih keseluruhan perkongsian secara keseluruhannya.
2. Kemudian bahagian setiap pasangan bagi pendapatan bersih itu ditentukan, berdasarkan bahagian pendapatan perkongsiannya. Perkongsian pendapatan perkongsian ditentukan oleh perjanjian perkongsian. Perkongsian rakan kongsi ditunjukkan pada Jadual K -1 yang siap untuk setiap rakan kongsi,
3. Cukai diri dikira dengan menggunakan Jadual SE dan jumlah liabiliti cukai pekerjaan keseluruhan dimasukkan ke dalam barisan 57 Borang 1040 untuk pasangan individu.
Sebagai contoh, jika pulangan cukai perkongsian / LLC menunjukkan jumlah pendapatan bersih sebanyak $ 150,000, dan terdapat tiga rakan kongsi / ahli, masing-masing dengan bahagian yang sama, pendapatan bagi setiap pasangan / ahli adalah $ 50,000. Jumlah ini digunakan untuk mengira jumlah cukai pekerjaan diri yang dikenakan oleh rakan atau ahli itu.
Pengecualian: Pasangan dalam perkongsian terhad tidak dianggap bekerja sendiri, dan pasangan dalam perkongsian yang dikenakan cukai sebagai perbadanan tidak dianggap bekerja sendiri.
Bagaimana pula dengan Cukai Sendiri Pekerjaan bagi Pemilik Perbadanan?
Sebagai pemilik sebuah syarikat , anda menerima pendapatan daripada dividen. Pendapatan ini tidak dianggap sebagai pendapatan sendiri dan tidak tertakluk kepada cukai diri. Anda juga boleh menerima pampasan daripada perbadanan anda, tetapi jumlah ini dianggap pendapatan pekerjaan, bukan pekerjaan sendiri. Pendapatan dari pekerjaan dengan perbadanan dibayar sebagai cukai FICA pada kadar pekerja, bukan kadar gaji diri.
Kembali ke Cukai Sendiri Pekerjaan: Apa yang Anda Perlu Tahu